Tanınan Miktar

Tanınan Tutar Nedir?

Vergi amaçlı olarak tanınan tutar, aldığınız vergilendirilebilir gelir veya maruz kaldığınız, vergi beyannamenizde bildirilmesi gereken ve vergi ödemeniz gereken indirilebilir zarardır.

Tanınan Miktarı Anlamak

Mülkünüzü sattığınızda, gerçekleşen miktar, ödediğiniz satış maliyetleri düşülmüş olarak aldığınız satış fiyatıdır;ve muhasebeleştirilen tutar, gayrimenkulde düzeltilmiş bazınız çıkarılmış olarak gerçekleşen tutardır. Düzeltilmiş tabanınız, orijinal satın alma fiyatı artı yaptığınız iyileştirmelerin maliyetidir.

Satış için hizmet verdiğinizde fark ettiğiniz miktar, hizmetleriniz için aldığınız tazminat eksi müşteriyi satın almak için yaptığınız pazarlama giderleridir.

Genel olarak muhasebeleştirilen tutar, hizmetleri sunmak için katlanılan iş maliyetlerinden oluşan tutardır.

Gerçekleşen Miktarın Muhasebeleştirilmemesi

Vergi amaçlı olarak tanınan tutar, İç Gelir Kodu (IRC) tarafından belirlenir. IRC, vergilendirilebilir gelir veya indirilebilir zararolarak kabul edip etmediğinizi ve ne kadarını muhasebeleştireceğinizi belirler.

IRC’nin “tanınmama hükümleri” olarak bilinen bölümleri, muhasebeleştirmeden seçilen gelir veya zarar için muafiyet sağlar.İyi bilinen bir örnek, vergiden muaf tahvillerden elde edilen kazançtır.3

Tanınmama hükümleri, seçilen işlemleri muhasebeleştirmeden de muaf tutar.İyi bilinen bir örnek, ana konutunuzun satışıdır.5

Tanınan Miktar Örneği

1959 model bir Gibson Les Paul Standard gitarı 50.000 $ ‘a satın aldığınızı, onu yenilemek için 10.000 $ harcadığınızı ve müzayedede 100.000 $’ a satmak için 2.000 $ komisyon ve ücret ödediğinizi varsayalım. Satıştan aldığınız 100.000 $ satış gelirinizdir. Satış için 100.000 $ tutar, eksi gitarı satmak için katlandığınız 2.000 $ maliyet, gerçekleşen miktarınızdır.

Gerçekleşen 98.000 $ tutarınız eksi $ 10.000 iyileştirmelerle ayarlanan 50.000 $ maliyet temeliniz, tanınan 38.000 $ tutarınızdır.

Tahakkuk eden 38.000 $ tutarınız, satışa borçlu olduğunuz vergi miktarını belirlemek için kullanacağınız kazançtır. Sermaye kazanç oranınız ile tanınan 38.000 $ tutarını çarparak vergi borcunuz olan tutarı hesaplayabilirsiniz. Uzun vadeli sermaye kazanç oranınızın sabit bir% 20 olduğunu varsayarsak, borçlu olduğunuz vergi 7.600 $ ‘dır.

Kabul Edilen Tutar Muafiyet Örneği

Diyelim ki, satış masraflarını çıkardıktan sonra, bir ev satışından 1.000.000 dolar kazanıyorsunuz. Evi 300.000 $ ‘a satın aldıysanız, 700.000 $’ lık sermaye kazancını tanımalısınız.

Bununla birlikte, sattığınız ev ana ikametgahınızsa, ev satışı bekarsanız 250.000 $ ‘a kadar ve evli iseniz 500.000 $’ a kadar kazançtan muafiyet sağlar.

Hariç tutma, bekarsanız 700.000 $ ‘dan 450.000 $’ a, evli iseniz 200.000 $ ‘a düşürür.

Tanınan Tutarın Ertelenmesi Örneği

Bir miktar zaman IRC de belirlerolduğu kabul etmiştir.

IRC’nin ” erteleme hükümleri “olarak bilinen bölümleri,bir kazancın tanınmasını daha sonraki bir zamana erteler. Erteleme, sattığınız mülkün kazancını satın aldığınız mülkün temeline ekleyerek gerçekleştirilir. Sonuç olarak, kazanç için vergi yükümlülüğü, mülk daha sonra vergilendirilebilir bir satışta elden çıkarılıncaya kadar ertelenir.

Diyelim ki 600.000 $ değerinde kiralık mülk transfer ettiğinizi ve karşılığında 500.000 $ değerinde kiralık mülk ve 100.000 $ tutarında gerçekleşen bir kazanç elde ettiğinizi varsayalım. Bu benzer bir değiş tokuş. Erteleme hükmü, gerçekleşen kazancınızın tanınmasını erteler.

Gerçekleşen 100.000 $ ‘lık kazanç, borsada edindiğiniz kiralık mülkün temeline eklenir. Kazanç, siz daha sonra kiralık mülkü vergilendirilebilir bir satışta elden çıkarana kadar tanınmayacaktır.

Gönüllü dönüştürme olarak bilinen başka bir erteleme hükmü, bir yangın veya selde kaybettiğiniz mülkün değerini aşan sigorta gelirlerinden elde edilen kazançların tanınmasını, yedek mülk satın almak için sigorta gelirlerini kullandığınız sürece ertelemenize olanak tanır. Gerçekleşen kazanç, ikame mülkün esasına eklenir ve ikame mülkü daha sonra vergilendirilebilir bir satışta elden çıkarana kadar muhasebeleştirilmez.

GAAP Kapsamında Finansal Raporlama Amaçları için Tanınan Tutar

Tanınan miktar, IRC kapsamında vergi amaçları için önemlidir. Bununla birlikte, tutarlar ayrıca genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) uygun olarak finansal raporlama amacıyla da muhasebeleştirilir. IRC ve GAAP bunu belirlemek için farklı muhasebe yöntemleri kullandığından, vergi amaçlı olarak tanınan tutar finansal raporlama amaçlarından farklı olabilir.

IRC nakit muhasebesi kullandığından, tutarları alındıklarında gelir olarak ve ödendiklerinde gider olarak kabul ederler. GAAP tahakkuk esaslı muhasebe kullanır,böylece tutarları kazanıldıklarında gelir olarak ve oluştuklarında gider olarak kabul ederler. Bu, IRC ve GAAP’nin aynı miktarları farklı zamanlarda tanıyacağı anlamına gelir.

Örneğin, bir şirketin iki satış yaptığını varsayalım. İlk satışta, müşteri Aralık 2019’daki mallar için 80 $ ödüyor ve şirket malları Şubat 2020’de teslim ediyor. İkinci satışta, şirket Aralık 2017’de krediyle mal teslim ediyor ve müşteri bunlar için Şubat 2020’de 100 $ ödüyor.

Nakit muhasebesi ve vergi amaçları için, muhasebeleştirilen tutar ilk satışta Aralık ayında ödenen 80 $ ve ikinci satışta Şubat ayında ödenen 100 $ ‘dır. Tahakkuk muhasebesi ve mali raporlama amaçları için, muhasebeleştirilen tutar Aralık ayında ikinci satıştan kazanılan 100 ABD Doları ve ilk satıştan Şubat ayında kazanılan 80 ABD Dolarıdır.

Tanınan Tutarda Geçici ve Kalıcı Farklılıklar

Yukarıdaki örnek, iki yöntem arasında tanıma zamanlamasının nasıl farklı olabileceğini göstermektedir. Bazen bu farklılıklar kalıcı, bazen geçicidir.

Yukarıdaki örnekte, Şubat 2020’ye kadar her iki yöntem de iki satış için 180 ABD Doları ayırdığı için farklılıklar geçicidir. Bununla birlikte, 2017’de ilk satış için 80 dolar ve ikinci satış için 0 dolar, şirketin 2019 vergi beyannamesinde vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilirken, şirketin 2019 mali tablolarında ilk satış için 0 dolar ve ikinci satış için 100 dolar muhasebeleştirildi.

Geçici farklılıkların uzlaştırılması, GAAP kapsamında karmaşık muhasebe düzenlemeleri gerektirir. Bu düzeltmeler, dönemler arası gelir vergisi tahsisatları olarak bilinir ve açıklanan geçici farklar, şirketin mali tablosunda ertelenmiş gelir vergisi varlıkları veya ertelenmiş gelir vergisi yükümlülükleri olarak rapor edilir.