Ertelenmiş Vergi Varlığı Tanımı

Ertelenmiş Vergi Varlığı Nedir?

Gelecekte vergilendirilebilir geliri azaltmak için kullanılabilecek bir şirketin bilançosunda  yer alan kalemlere ertelenmiş vergi varlıkları denir. Durum, bir işletme bilançosunda fazla vergi ödediğinde veya önceden vergi ödediğinde ortaya çıkabilir. Bu vergiler nihayetinde vergi indirimi şeklinde işletmeye iade edilir. Bu nedenle, fazla ödeme şirket için bir varlık olarak kabul edilir. Ertelenmiş vergi varlığı, bir şirketin borçlu olduğu gelir vergisi miktarını artırabilen ertelenmiş vergi borcunun tersidir.

Ertelenmiş Vergi Varlıklarını Anlamak

Ertelenmiş vergi varlıkları genellikle ödenen veya devredilen vergiler nedeniyle yaratılır, ancak henüz gelir tablosunda muhasebeleştirilmez.Örneğin, vergi makamlarının bir muhasebe standardından farklı zamanlarda gelir veya giderleri muhasebeleştirmesi nedeniyle ertelenmiş vergi varlıkları oluşturulabilir. Bu varlık, şirketin gelecekteki vergi borcunun azaltılmasına yardımcı olur. Ertelenmiş vergi varlığının, yalnızca varlığın zarar değeri veya amortismanı arasındaki farkıngelecekteki kârı dengelemesinin beklendiğidurumlarda muhasebeleştirildiğine dikkat etmek önemlidir.

Ertelenmiş vergi varlığı kavramsal olarak peşin ödenen kira veya iade edilebilir sigorta primleriyle karşılaştırılabilir; işletmenin artık elinde nakit yokken, karşılaştırılabilir değeri vardır ve bu, mali tablolarına yansıtılmalıdır.

Ertelenmiş Vergi Varlıkları Nasıl Ortaya Çıkar?

Ertelenmiş vergi varlığının en basit örneği , zararların taşınmasıdır. Bir işletme bir mali yılda bir zarara uğrarsa, sonraki yıllarda vergilendirilebilir gelirini düşürmek için genellikle bu zararı kullanma hakkına sahiptir. Bu anlamda kayıp bir varlıktır.

Ertelenmiş vergi varlıklarının ortaya çıktığı diğer bir senaryo, muhasebe kuralları ile vergi kuralları arasında bir fark olduğu zamandır.Örneğin, ertelenmiş vergiler, giderler vergi makamları tarafından muhasebeleştirilmeden önce gelir tablosunda muhasebeleştirildiğinde veya gelirin, gelir tablosunda vergilendirilmeden önce vergiye tabi olması durumunda ortaya çıkar. Esasen, varlıklar ve / veya yükümlülükler için vergi matrahı veya vergi kuralları farklı olduğunda, ertelenmiş vergi varlığı yaratma fırsatı vardır.

Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesaplamasına Pratik Örnek

Bir bilgisayar üretim şirketi, önceki deneyimlerine dayanarak, bir bilgisayarın gelecek yıl garanti onarımları için geri gönderilme olasılığının toplam üretimin% 2’si olduğunu tahmin ediyor. Şirketin birinci yıldaki toplam geliri 3.000 $ ise ve defterlerindeki garanti gideri 60 $ (% 2 x 3.000 $) ise, şirketin vergilendirilebilir geliri 2.940 $ olur. Ancak, çoğu vergi makamı, şirketlerin beklenen garantilere dayalı olarak giderleri düşmesine izin vermez; bu nedenle şirketin 3.000 $ ‘ın tamamı üzerinden vergi ödemesi gerekiyor.

Eğer vergi oranı şirket için% 30, ödenecek vergi arasındaki 18 $ ($ 60 x% 30) farkıdır gelir tablosunda ve vergi dairelerine ödenen fiili vergi ertelenmiş vergi varlıktır.

Ertelenmiş Vergi Varlıkları İçin Önemli Hususlar

Ertelenmiş vergi varlıklarının dikkate alınması gereken bazı temel özellikleri vardır. Birincisi, 2018 vergi yılından başlayarak, çoğu şirket için süresiz olarak devredilebilirler, ancak artık geri taşınamazlar.

Dikkate alınması gereken ikinci husus, vergi oranlarının ertelenmiş vergi varlıklarının değerini nasıl etkilediğidir. Vergi oranı yükselirse, şirketin lehine çalışır çünkü varlıkların değerleri de yükselir, dolayısıyla daha büyük bir gelir için daha büyük bir tampon sağlar. Ancak vergi oranı düşerse, vergi varlık değeri de düşer. Bu, şirketin sona erme tarihinden önce tüm faydayı kullanamayabileceği anlamına gelir.

Sıkça Sorulan Sorular