Küçüklere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA)
Küçüklere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA) Nedir?
1956’da geliştirilen ve 1966’da revize edilen Tekdüzen Küçüklere Hediyeler Yasası (UGMA), bireylerin reşit olmayan yararlanıcılara – geleneksel olarak sırasıyla ebeveynler ve çocukları – varlıklarını vermelerine veya aktarmalarına izin verir. Tutar, belirli bir miktara kadar hediye vergisinden muaftır. Varlıklar genellikle küçükler adına UGMA hesaplarına yerleştirilir ve özel bir güven fonu kurma ihtiyacı bir avukata gerek kalmaz. UGMA fonları da özel vergi işlemlerine tabidir.
Temel Çıkarımlar
- Reşit Olmayan Kişilere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA), mali varlıkları bir reşit olmayan kişiye, zaman alıcı ve pahalı resmi bir tröst kurulması olmadan transfer etmenin bir yolunu sağlar.
- Bir UGMA hesabı, reşit olmayan yararlanıcı reşit olana kadar bir yetişkin veli tarafından yönetilir ve bu noktada hesabın kontrolünü üstlenir.
- UGMA hesabından elde edilen kazançlar vergi korumalı değildir, ancak reşit olmayanların daha düşük “çocuk vergisi” oranında, belirli bir miktara kadar vergilendirilir.
Küçüklere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA) Nasıl Çalışır?
Bir UGMA hesabı, yararlanıcı için varlıkları tutmak ve korumak için tasarlanmış bir tür emanet hesabı olarak işlev görür. Bağışçı, kendisini, başka bir kişiyi veya bir mali kurumu vesayetçi olarak atayabilir. Bekçi-a sahiptir mutemet görev hesabı yönetmek için yararlanıcı en iyi faiz yapabilirsiniz hisse senedi, tahvil, yatırım fonları ve diğer satın almak için fon kullanmak menkul küçüğün adına. UGMA’lar genellikle bu tür halka açık finansal varlıklar ile sınırlıdır; türevler gibi spekülatif araçlara yatırım yapamazlar veya marj üzerinden satın alamazlar.
UGMA hesapları bir banka veya aracı kurum aracılığıyla açılabilir. Katkı limiti veya gelir limiti olmayan hesaplara arkadaşlar ve aile katkı payı yapabilir. Bu depozitolar geri alınamaz – reşit olmayanlara ve reşit olmayanların hesabına kalıcı transferler haline gelirler.
Tipik olarak, UGMA varlıkları bir çocuğun eğitimini finanse etmek için kullanılır, ancak bağışçı, reşit olmayanlara fayda sağlayan hemen hemen tüm masraflar için para çekebilir. Para çekme cezası yoktur. Bununla birlikte, UGMA varlıkları teknik olarak reşit olmayanlara ait olduğundan, üniversite için federal mali yardım için başvururlarsa varlık olarak sayılırlar ve muhtemelen uygunluklarını azaltırlar.
Kendi eyaletlerinde reşit olma yaşına ulaştıklarında, küçüklere UGMA hesaplarına tam erişim hakkı verilir. Bu noktada, fonları istedikleri gibi kullanabilirler.
Özel Hususlar
UGMA hesaplarına katkılar, vergi sonrası dolarla yapılır – bağışçı, bunları yaptığı için bir gelir vergisi kesintisi almaz. Bununla birlikte, 2020 ve 2021 vergi yılları için kişi başına 15.000 $ ‘a kadar (evli bir çift için 30.000 $) hediye vergisinden muaf olarak katkıda bulunulabilir.
Federal vergi amaçları için, reşit olmayan veya yararlanıcı, bir UGMA hesabındaki tüm varlıkların ve ürettikleri gelirin sahibi olarak kabul edilir. Ancak bu hesapların kazançları çocuğa veya ebeveyne vergilendirilebilir. Raporlama gereksinimleri, hesabın ürettiği gelir miktarına ve yararlanıcının yaşına bağlıdır.
Belirli koşullar altında, ebeveynler çocuklarının UGMA hesaplarını kendi vergi beyannamelerine göre bildirmeyi seçebilir, böylece “çocuk vergisi” veya “Çocuğun Yatırımı ve Diğer Kazanılmamış Gelir Vergisi” nden faydalanabilir.
Bu, çocuğun UGMA kazancı da dahil olmak üzere kazanılmamış geliri 2020’de 2.200 dolardan azsa ve ilgili vergi yılının sonunda 19’dan (veya tam zamanlı bir öğrenci ise 24’ten) büyük değilse, ebeveynlerin rapor vermeyi seçebilecekleri çocuklarının geliri kendi vergi beyannamesi üzerinden. Bu durumda, çocuğun kazanılmamış gelirinin ilk 1.100 $ ‘ı vergisiz muamele görür. Sonraki 1.100 dolar, çocuğun vergi oranı üzerinden vergilendirilir. 2.200 doları aşan her şey, ebeveynlerin vergi oranı üzerinden vergilendirilir. Böyle bir seçim yapılmazsa veya çocuğun kazanılmamış geliri vergi yılı sonunda 2.200 doları aşarsa, küçüğün “çocuk vergisi” kurallarına tabi bir vergi beyannamesi vermesi gerekir.
Vergi amaçlı olarak, bir UGMA, bir bağışçının ömür boyu hediye verme sınırlarını etkiler. Saklama mülkü reşit olmayan kişiye devredilmeden önce vesayetçi olarak hareket eden bir bağışçı ölürse, tüm muhafaza mülkü bağışçının vergilendirilebilir mülkü içerisine dahil edilir.
UGMA ve UTMA
UGMA ve Küçüklere Tekdüzen Transferler Yasası (UTMA) genellikle birbirinin yerine kullanılır, ancak ikisinin bazı farklılıkları vardır. 1986 yılından kalma daha yeni UTMA kapsamında kurulan saklama hesapları, gayrimenkul, sanat eserleri ve fikri mülkiyet dahil her türlü maddi veya manevi varlığı içerebilir. Buna karşılık, UGMA hesapları nakit, hisse senetleri, tahviller ve sigorta ürünleri (poliçeler, gelirler) gibi finansal varlıklarla sınırlıdır.
Tüm eyaletler UGMA hesaplarına izin verir. Vermont ve South Carolina şu anda UTMA hesaplarına izin vermemektedir (2020 itibariyle).