Küçüklere Tek Tip Transferler Yasası (UTMA)
Küçüklere Tek Tip Transferler Yasası (UTMA) nedir?
Küçükler Kanunu (UTMA) için Üniforma Transferler küçük bir veli veya yardımı sanat olmadan para, patent, telif, gayrimenkul ve ince olarak hediye-böyle almanızı sağlar mütevelli. Bir UTMA hesabı, hediye veren veya atanmış bir bakıcının reşit olmayan kişinin hesabını reşit olana kadar yönetmesine izin verir. UTMA ayrıca reşit olmayanları hediyeler üzerindeki vergi sonuçlarından belirli bir değere kadar korur.
Küçüklere Üniforma Transferleri Yasası (UTMA) Nasıl Çalışır?
UTMA,menkul kıymetlerin transferiyle sınırlı olan Küçüklere Tekdüzen Hediye Yasası’nın (UGMA) bir uzantısıdır. UTMA küçük çocuklar için vergiden muaf bir tasarruf hesabı oluşturmanın bir yolunu sunsa da, reşit olmayan kişi mülkiyeti alana kadar varlıkların velinin vergilendirilebilir mülkünün bir parçası olarak sayılacağını unutmayın. UTMA 1986 yılında Ulusal Komiserlerin Tekdüzen Devlet Yasaları Konferansı tarafından sonuçlandırılmış ve 50 eyaletin çoğu tarafından kabul edilmiştir. Küçüklerin, genellikle 18 veya 21 yaşında olan eyalet için yasal yaşa gelene kadar hediye almalarına ve vergi sonuçlarından kaçınmalarına olanak tanır.
UTMA küçük çocuklar için vergiden muaf bir tasarruf hesabı oluşturmanın bir yolunu sunsa da, reşit olmayan kişi mülkiyeti alana kadar varlıklar velayet sahibinin vergilendirilebilir mülkünün bir parçası olarak sayılacaktır .
UTMA ve UGMA
UTMA ve UGMA arasındaki fark, olgunluk süresidir. UTMA, yararlanıcıya teslim edilmeden önce 25 yıla kadar vadeye izin verir. UGMA 18 yaşında olgunlaşır.
Her birinin fesih tarihi de farklıdır. UGMA’nın sona erdirilmesi 18 iken, UTMA için fesih yaşı 21’dir. Ayrıca, UTMA hesapları ebeveynlerin para, hisse senedi veya hayat sigortası gibi hediyeler bağışlamasına izin verir. Ancak, UGMA hesapları yalnızca temel varlıkların bağışına izin verir.
Hukuk Tarihi
UTMA, 1956’da geliştirilen ve 1966’da revize edilen UGMA’nın orijinal versiyonuna benzer. UGMA, resmi bir güvene ihtiyaç duymadan bir reşit olmayan kişiye mülk devretmenin bir yolunu sağlar. Mülkün, bağışçı tarafından atanan bir bakıcı tarafından yönetilmesine izin verir. Daha sonra, hediyenin yapıldığı eyalette reşit olmayan reşit olan reşit olmayan kişiye devredilir.
UTMA, UGMA’nın dilini içerir ve hediyelerin orijinal tanımını nakit ve menkul kıymetlerin ötesinde gayrimenkulleri, resimleri, telif ücretlerini ve patentleri içerecek şekilde genişletir. UTMA’yı benimsemek veya değiştirmek her eyalete bağlıdır. Florida eyaleti, 2015 yılında, mülkün istenirse 25 yaşına gelene kadar bakıcı tarafından tutulmasına izin veren bir tüzüğü kabul etti.
Temel Çıkarımlar
- Küçüklere Üniforma Transferleri Yasası (UTMA), reşit olmayanların bir vasi veya vasi yardımı olmadan hediye almasına izin verir.
- Küçükler, devlet için yasal yaşa gelene kadar vergi sonuçlarından kaçınabilir.
- Bağışçı, reşit olmayan kişi reşit olana kadar reşit olmayan adına mülkü yönetme ve yatırım yapma sorumluluğuna sahip bir veli belirleyebilir.
Vergi etkileri
IRS, 2018’den itibaren, reşit olmayanlara hediyeler de dahil olmak üzere, nitelikli bir hediye için kişi başına 15.000 $ ‘a kadar hediye vergisinden muafiyete izin veriyor. UTMA, çocukların vergi yükünü taşımadan tasarruf etmeleri ve yatırım yapmaları için uygun bir yol sağlar. Küçüklerin Sosyal Güvenlik numarası, UTMA hesaplarında vergi raporlama amacıyla kullanılır. Bir UTMA hesabında tutulan varlıklar reşit olmayanlara ait olduğu için, reşit olmayanlar mali yardım veya eğitim bursları için başvurduğunda bunun olumsuz bir etkisi olabileceğini unutmamak önemlidir.
Varlıkların Kontrolü
Yasa, bağışçının reşit olmayan kişinin reşit oluncaya kadar mülkü reşit olmayan adına yönetmek ve yatırım yapmakla mütevelli görevine sahip bir vasi tayin etmesine izin verir. Mülk, hediye verildiği andan itibaren reşit olmayanlara aittir. Bağışçı, emanetçi olarak görev yaparken ölürse, emanet malının değeri bağışçının mal varlığına dahil edilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Küçüklere Tek Tip Transferler Yasası (UTMA) nedir?
Adından da anlaşılacağı gibi UTMA, varlıkların yetişkinlerden küçüklere aktarılmasına ilişkin bir yasadır. UTMA, ebeveynlere ve diğer yetişkinlere resmi bir güven oluşturmaya gerek kalmadan reşit olmayanlara hediye aktarmaları için vergiden avantajlı bir yol sağlar. Bunu yaparken, hediyeyi bağışlayan yetişkin, genellikle reşit olmayan kişi yasal yaşa gelene kadar bu varlıkların koruyucusu olarak hareket eder. Alternatif olarak, bağışçı bu varlıkların sorumlusu olarak üçüncü bir şahıs da atayabilir.
UTMA ile Küçüklere Tekdüzen Hediye Yasası (UGMA) arasındaki fark nedir?
UTMA ve UGMA benzer amaçlara hizmet eder, ancak aralarında önemli farklılıklar vardır. En önemlisi, UTMA, hisse senetleri ve tahviller gibi finansal menkul kıymetler dahil olmak üzere daha geniş bir varlık yelpazesinin hediye edilmesine izin verir. Ayrıca, UTMA, bono durumunda olduğu gibi, hediye edilen varlıkların vade tarihlerine ulaşması için ek süre sağlar. Buna karşılık, UGMA, reşit olmayan 18 yaşına geldiğinde varlıkların reşit olmayanlar tarafından üstlenilmesini gerektirir.
UTMA hesabı kullanmanın artıları ve eksileri nelerdir?
Bir UTMA hesabı kullanmanın temel avantajı, hesaba katkıda bulunan paranın yılda en fazla 15.000 $ ‘a kadar bir hediye vergisi ödemekten muaf tutulmasıdır. Ayrıca, katkıda bulunan fonlardan kazanılan herhangi bir gelir, fonları hediye edilen reşit olmayan çocuğun vergi oranı üzerinden vergilendirilir. Küçüklerin geliri muhtemelen yetişkin bağışçınınkinden önemli ölçüde daha düşük olduğu için, bu önemli miktarda vergi tasarrufu sağlayabilir. Bununla birlikte, UTMA hesabı kullanmanın dezavantajlarından biri, alıcıyı ihtiyaç temelli üniversite burs programları ve diğer bu tür girişimler için daha az uygun hale getirebilmesidir.