Askıya Alınan Kayıp
Askıya Alınan Kayıp Nedir?
Askıya alınan zarar,pasif faaliyet sınırlamaları nedeniyle belirli bir vergi yılında gerçekleştirilemeyenbir sermaye kaybıdır. Bu nedenle, bu zararlar, gelecek bir vergi yılında pasif gelire karşı netleştirilinceye kadar “askıya alınır”. Askıya alınan zararlar, pasif faaliyetlerin bir sonucu olarak oluşur ve yalnızca, sermaye kaybı aktarımı olarak bilinen ileriye taşınabilir.
Temel Çıkarımlar
- Askıya alınan zarar, cari veya önceki yıllarda meydana gelen ancak gelecek bir yıla kadar gerçekleştirilmesi uygun olmayan sermaye kaybıdır.
- Normalde, sermaye kayıpları, sermaye kazançlarından veya bazı durumlarda normal gelire indirilebilir.
- Sermaye kaybı devri, gelecekteki vergi yıllarına aktarılmaya uygun sermaye zararlarının net tutarıdır.
Askıya Alınan Zararları Anlama
Belirli bir vergi yılında meydana gelen kayıpların çoğu meydana geldikleri yıl içinde indirilebilirken, pasif faaliyetlerden kaynaklanan zararlar yalnızca diğer pasif faaliyetlerden elde edilen gelir veya kazançları dengelemek için kullanılabilir.
İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenen bu kurallar, Pasif Etkinlik Kaybı (PAL) kuralları olarak bilinir. Yatırımcıların, maddi olarak dahil olmadıkları gelir getirici faaliyetlerden doğan zararları olağan gelirleri dengelemek için kullanmaları engellenir. Kiralık mülklerden elde edilen gelir, bunların yönetimine maddi olarak katılmış olsanız bile, genellikle pasif kabul edilir. Ancak, bir emlak profesyoneli olarak nitelendirilirseniz, katılımınız pasif olarak sınıflandırılmaz.
Askıya Alınan Kayıplar Nasıl Çalışır?
Pasif kayıplar yalnızcapasif gelir miktarına kadar düşülebilir. Meydana gelen pasif zarar, üretilen pasif gelirden fazla olduğunda, fazla zarar askıya alınabilir ve işletme, askıya alınan zararı karşılamaya yetecek kadar pasif gelire sahip olana kadar veya faaliyet elden çıkarılıncaya kadar süresiz olarak devredilebilir.
Gerçekte, pasif geliri aşan herhangi bir kayba, askıya alınmış zarar denir. Örneğin, bir vergi mükellefinin pasif zararı 8.000 dolar ve pasif geliri 3.500 dolar ise, askıya alınan zararı 4.500 dolar.
Pasif bir faaliyette tüm menfaatini kullanan bir vergi mükellefi, o faaliyet için o zamana kadar kalan askıya alınmış zararın tamamını düşebilir. Yukarıdaki örneğimizi izleyerek, eğer kişi askıya alınmış zararı beş yıl boyunca ileri taşır ve bu noktada bu faaliyetteki menfaatini elden çıkarırsa, 4,500 $ ‘ın tamamını düşebilir.
Pasif bir faizin elden çıkarılması sonucunda oluşan askıya alınmış zararlar, yıllık sermaye kaybı limitine tabidir.
Askıya alınan zararlar, başlangıçta zararı oluşturan faaliyete maddi katılımdan kaynaklanan sonraki bir yılda gerçekleşen geliri dengelemek için de kullanılabilir. Bu durumda, bir vergi mükellefinin maddi olarak katıldığı bir faaliyetten kaynaklanan zararlar, PAL kurallarına değil, risk altındaki kurallara tabidir.
Örneğin, bir vergi mükellefi pasif bir faaliyetten bir yıl içinde 6.000 $ ‘lık askıya alınmış zarara uğrarsa ve ardından ertesi yıl etkinliğe maddi olarak katılırsa ve 10.000 $ kazanırsa, ertelenen zarar kazanılan gelirin 6.000 $’ a uygulanarak vergi mükellefine bırakılır. Yıl için 4.000 $ beyan edilebilir gelir.
Askıya Alınan Kayıplar Örneği
Vergi yükümlülüğünde azalmaya yol açan ünlü bir askıya alınmış zarar vakası, Eski Başkan Donald J. Trump. GöreNew York Times bu onu yasal olarak neredeyse iki gelir milyonlarca dolar yüzlerce federal gelir vergisi ödememek için izin verebilirdi önemli böylece Donald Trump’ın 1995 vergi başvuruları “ona bir vergi indirimi vererek $ 915.700.000 kayıplarını ilan on yıllar. ”