Sermaye Kaybı Devir
Sermaye Kaybı Taşımacılığı Nedir?
Sermaye kaybı devri,gelecekteki vergi yıllarına aktarılmaya uygun sermaye zararlarının net tutarıdır. Net sermaye kayıpları (toplam sermaye kayıplarının toplam sermaye kazançlarını aştığı tutar) bir vergi yılında en fazla 3.000 ABD Dolarına kadar indirilebilir.3.000 $ eşiğini aşan net sermaye kayıpları, tükenene kadar gelecekteki vergi yıllarına taşınabilir. Sermaye kaybının devredilebileceği yıl sayısında bir sınır yoktur.1
Temel Çıkarımlar
- Bir yıldaki sermaye kazançlarını aşan sermaye kayıpları, herhangi bir vergi yılında 3.000 $ ‘a kadar olağan vergilendirilebilir geliri dengelemek için kullanılabilir.
- 3.000 $ ‘ı aşan net sermaye kayıpları, tutar tükenene kadar süresiz olarak taşınabilir.
- Yıkanarak satış IRS kuralı nedeniyle, yatırımcıların zarar için satılan hisse senetlerini 30 gün içinde geri almamaya dikkat etmeleri gerekir, aksi takdirde sermaye kaybı faydalı vergi muamelesi için uygun değildir.
Sermaye Kaybı Devirini Anlamak
Sermaye kaybı vergi karşılıkları, yatırım zararlarının neden olduğu etkinin ciddiyetini azaltır. Ancak hükümler istisnasız gelmemektedir. Yatırımcılar, bir yatırımı zarar karşılığında sattıktan sonraki 30 gün içinde yeniden satın almayı yasaklayan yıkanmış satış hükümlerinedikkat etmelidir. Böyle bir durumda, sermaye kaybı vergi hesaplamalarına uygulanamaz ve bunun yerine yeni pozisyonun maliyet esasına eklenerek gelecekteki sermaye kazançlarının etkisi azaltılır.
Vergi Zararı Hasadı
Vergi kaybı hasadı, vergilendirilebilir yatırımların vergi sonrası getirisini iyileştirmenin bir yolunu sağlar. Zarar görmüş menkul kıymetleri satma ve bu zararları diğer yatırımlardan ve gelirlerden elde edilen kazançlardan gelen vergileri dengelemek için kullanma uygulamasıdır. Ne kadar zararın hasat edildiğine bağlı olarak, zararlar gelecek yıllardaki kazançları dengelemek için taşınabilir. Vergi zararı hasadı genellikle Aralık ayında gerçekleşir ve 31 Aralık, bir sermaye kaybının gerçekleşmesi için son gündür.
Vergiye tabi yatırım hesapları, yıl boyunca elde edilen gerçekleşen kazançları tanımlar, bu nedenle yatırımcıbu kazançları dengelemekiçin gerçekleşmemiş zararları bulmaya çalışır. Bunu yapmak, yatırımcının sermaye kazancı vergisi kadar ödemekten kaçınmasını sağlar. Yatırımcı aynı yatırımı geri almak istiyorsa, yıkanma satışından kaçınmak için 31 gün beklemesi gerekir.
Örneğin, vergilendirilebilir bir hesabın şu anda takvim yılı boyunca gerçekleşen 10.000 $ ‘lık gerçekleşmiş kazancı olduğunu, ancak portföyünde 9.000 $’ lık gerçekleşmemiş zarara sahip ABC Corp hissesi olduğunu varsayalım. Yatırımcı zararı gerçekleştirmek için yıl sonundan önce hisse senedini satmaya karar verebilir. ABC Corp hissesi 31 Aralık’ta veya öncesinde satılmışsa, yatırımcı sermaye kazançlarında 1.000 $ (10.000 $ kazanç – 9.000 $ ABC Corp zararı) elde edecektir. Yıkanmış satış kuralına uyarak, hisse senedi 31 Aralık’ta satılmışsa, yatırımcının geri almak için 31 Ocak’a kadar beklemesi gerekecektir.
Sermaye Kaybı Devir Örneği
Herhangi bir fazla sermaye kaybı, gelecekteki kazançları ve normal geliri dengelemek için kullanılabilir. Aynı örneği kullanarak, ABC Corp hissesinin 9.000 $ zarar yerine 20.000 $ zarara sahip olması durumunda, yatırımcı bu farkı gelecekteki vergi yıllarına taşıyabilecektir. Gerçekleşen sermaye kazancının ilk 10.000 $ ‘ı mahsup edilecek ve yatırımcı yıl için herhangi bir sermaye kazancı vergisine tabi olmayacaktır. Ek olarak, aynı takvim yılı içinde normal geliri azaltmak için 3.000 $ kullanılabilir.
10.000 $ ‘lık sermaye kazancı dengelemesinden ve 3.000 $’ lık normal gelir dengelemesinden sonra, yatırımcı gelecek yıllara taşımak için 7.000 $ sermaye kaybına sahip olacaktı. Zararların ileriye taşınması, bir sonraki vergi yılı ile sınırlı değildir. Kayıplar, tükenene kadar gelecek yıllara taşınabilir.