Kısıtlanmış Nakit
Kısıtlanmış Nakit Nedir?
Sınırsız nakdin aksine, kısıtlı nakit, bir şirketin harcaması veya yatırım yapması için serbestçe kullanılamaz. Kısıtlanmış nakit, belirli bir amaç için elde tutulan ve dolayısıyla hemen veya genel iş kullanımı için şirket tarafından kullanılamayan parayı ifade eder.
Kısıtlanmış nakit, bir şirketin bilançosunda listelenen nakit ve nakit benzerlerinden ayrı bir kalem olarak görünür. Nakdin kısıtlanmasının nedeni genellikle mali tabloların ilişikteki notlarında açıklanır. Nakit, borç azaltma ve sermaye yatırımları gibi çeşitli nedenlerle kısıtlanabilir.
Temel Çıkarımlar
- Sınırsız nakdin aksine, kısıtlı nakit, bir şirketin harcaması veya yatırım yapması için serbestçe kullanılamaz.
- Kısıtlanmış nakit, belirli bir amaç için elde tutulan parayı ifade eder, yani hemen veya genel iş kullanımı için uygun değildir.
- Kısıtlanmış nakit, bilançoda nakden ayrı olarak görünürken, amacı mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
- Kısıtlanmış nakit, bir kredi için teminat olarak veya fabrika yükseltme veya ekipman alımı gibi sermaye harcamaları için kullanılabilir.
Kısıtlanmış Nakiyeyi Anlamak
Kısıtlanmış nakit, şirketler tarafından ayrı tutulur ve belirli bir amaç için tahsis edilir. Kısıtlanmış nakit, belirli bir satın alma veya bir kredi veya borcun geri ödenmesi için ayrılabilir. Kısıtlanmış sayılan nakit başka amaçlarla kullanılamaz.
Kısıtlanmış nakit, bir yıl içinde kullanılan dönen varlık veya uzun vadeli varlıklar olan duran varlık olarak sınıflandırılır. Sonuç olarak, kısıtlanan nakdin kısa vadede kullanılması bekleniyorsa, dönen varlık olarak sınıflandırılır. Bir yıllık süre içinde kullanılması beklenmiyorsa duran varlık olarak sınıflandırılır. Kısıtlanmış nakit genellikle bir şirketin bilançosunda “diğer kısıtlanmış nakit” veya “diğer varlıklar” olarak görünür.
Özel Hususlar
Kısıtlanmış paranın işlenmesinde bir dizi değişken vardır. Örneğin, nakdin kısıtlandığı amaç için belirlenmiş ayrı bir banka hesabında tutulabilir veya tutulmayabilir. Nakit özel bir banka hesabında tutulmuş olsun ya da olmasın, kısıtlı nakit yine de bir şirketin mali tablolarına nakit varlık olarak dahil edilir.
Kısıtlanan nakdin amaçlandığı gibi harcanmaması durumunda, bir şirketin genel bir nakit hesabına aktarabileceği veya genel iş amaçları için harcayabileceği sınırsız nakit haline gelebilir. Örneğin, bir şirket fabrika yükseltmesi gibi büyük bir sermaye harcaması yapmak amacıyla sınırlı nakit tutabilir, ancak daha sonra harcamayı yapmamaya karar verebilir. Bu amaç için kısıtlanmış olarak belirlenen nakit, daha sonra şirketin başka bir yere harcaması veya yatırım yapması için serbest bırakılır.
Kısıtlanmış Nakit Örnekleri
Şirketlerin nakitlerinin bir kısmını kısıtlayabilmesinin çeşitli nedenleri olsa da, kısıtlı nakit için en sık kullanılan iki yöntem aşağıdadır.
Sermaye Harcamaları
Şirketler genellikle sermaye harcamaları için veya üçüncü bir tarafla yapılan bir anlaşmanın parçası olarak sınırlı nakit tutarlar. Şirketler ayrıca sık sık yeni bir bina gibi büyük bir yatırım harcamasının planlanmasında kısıtlı olarak belirlenen nakit parayı ayırırlar.
Kredi veya Borç Ödemeleri
Borç verenler bazen bir şirketin bir krediye veya kredi limitine karşı kısmi teminat olarak sınırlı nakit bulundurmasını ister. Bir banka veya başka bir borç veren, şirketin, bankanın verdiği kredinin belirli bir yüzdesine eşit bir minimum bakiye tutması gereken, bazen telafi edici bakiye olarak adlandırılan, belirlenmiş bir sınırlı nakit hesabı kurmasını isteyebilir. Bu, bir bankanın yeni bir küçük işletmenin sahibine bir işletme kredisi verdiği durumlarda oldukça yaygın bir uygulamadır.