Kapsam Dışı Güvenlik

Published · Updated

Kapsam Dışı Güvenlik Nedir?

Kapsanmayan bir menkul kıymet, altında küçük ve sınırlı kapsamdaki menkul kıymetlerin maliyet temelinin IRS’ye bildirilemeyebileceği bir SEC atamasıdır. Kapsanmayan menkul kıymetlerin düzeltilmiş maliyet esası, IRS’ye değil, yalnızca vergi mükellefine bildirilir.

Temel Çıkarımlar

  • Kapsanmayan bir menkul kıymet, küçük ve sınırlı kapsamı olan menkul kıymetlerin maliyet temelinin IRS’ye bildirilemeyebileceği bir SEC atamasıdır.
  • 2011 yılında satın alınan ancak aynı yıl maliyet esasını hesaplamak için ortalama maliyet yöntemini kullanan bir DRIP’e aktarılan yatırım menkul kıymeti, teminatsız bir menkul kıymettir.
  • Yabancı aracılar ve yabancılar (yani takvim yılının en az 183 günü yurtdışında bulunmayan kişiler) tarafından satılırsa, hisse senetleri teminatsız kabul edilir.
  • Yatırım satışları da 8949 Formu kullanılarak kapsanan ve teminatsız menkul kıymetlere bölünür.

Kapalı Güvenlik Nedir?

Kongre, 2008 yılında, aracılarınmenkul kıymetler ve yatırım fonları için düzeltilmiş maliyet esaslarını hem yatırımcılara hem de 2011 yılı efektif vergi yılı olan İç Gelir Servisi’ne (IRS)rapor etmesini zorunlu kılan bir yasayı kabul etti. 2011’den bu yana, bazı menkul kıymetlerin maliyet esası Menkul kıymetin satışından kaynaklanan Form 1099-B aracılığıyla rapor edilmiştir. Bu geçerlilik yılında veya daha sonra gerçekleşen herhangi bir işlem, teminat kapsamına alınmış bir teminattır ve Form 1099-B’de rapor edilir. Kapsanan güvenlik şu şekilde tanımlanır:

  1. 1 Ocak 2011’de veya daha sonra edinilen Amerikan Saklama Makbuzları (ADR’ler) dahil olmak üzere bir şirketteki herhangi bir hisse senedi
  2. 1 Ocak 2012’de veya sonrasında edinilen yatırım fonları
  3. 1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında temettü yeniden yatırım planı (DRIP) yoluyla edinilen hisse senetleri veya ADR’ler
  4. 1 Ocak 2014’te veya sonrasında satın alınan daha az karmaşık tahviller, türevler ve opsiyonlar
  5. 1 Ocak 2016’da veya sonrasında satın alınan daha karmaşık tahviller, türevler ve opsiyonlar

Kapsam Dışı Güvenliği Anlamak

Kapsanmayan menkul kıymetler, yukarıda listelenen geçerlilik tarihlerinden önce satın alınan yatırımları ifade eder. Kapsanmayan bir menkul kıymetin satışını izleyen ayrıntılı maliyet esasının, bir komisyoncu tarafından IRS’ye bildirilmesi gerekmez. Bununla birlikte, bir satıştan elde edilen brüt gelir veya itfa değeri yine de IRS’ye bildirilebilir. Bir komisyoncu hala yatırımcı veya mükellefinin maliyet esas rapor verecek olsa da, içinden IRS bu bilgileri rapor etmek yatırımcı kalmıştır Zamanlama D üzerinde Formu 1040 kaplı olan veya olmayan örtülü olsun, satılan hisseleri. Vergi mükellefi bir maliyet esası raporu almasa bile, yine de ayarlanmış maliyet esasını IRS’ye bildirmelidir.

IRS, menkul kıymetlerin kurumsal bir eylem yoluyla elde edilmesi ve maliyet esasının diğer teminat dışı menkul kıymetlerden türetilmesi durumunda teminatsız olduğunu kabul eder.

Hisse senedi bölünmeleri, hisse temettüleri ve itfalargibi kurumsal eylemlergenellikle yatırımcı için ek hisselerle sonuçlanır.İlave hisseler, teminatsız hisseler yoluyla alınmışsa teminatsız olarak sınıflandırılacaktır. Örneğin, 2013’te üçe bir bölünen bir şirketten 2010 yılında 100 hisse satın alan bir kişi, ek 200 hisse alacak. 200 hisse 2011’den sonra satın alınmış olsa da, 2011’den önce satın alınan hisselerden bölündükleri için teminatsız olarak kabul edilmektedir.

Bir temettü yeniden yatırım planı (DAMLA) bir yatırımcı aynı şirkette ek hisse için yaptığı temettü yeniden yatırım için izin verir. 2011 yılında satın alınan ancak aynı yılbir varlığın maliyet esasını hesaplamak için ortalama maliyet yöntemini kullanan bir DRIP’e aktarılan yatırım menkulkıymeti, teminatsız bir menkul kıymettir. Ancak transfer 2011’den sonra gerçekleştiyse, teminat kapsamında kalacaktır.

Yatırım satışları, Form 8949 kullanılarak kapsanan ve karşılanmayan menkul kıymetler olarak ikiye ayrılır. Form 1099-B’de bildirilmeyen teminatsız menkul kıymetlerle ilgili işlemler, Kod C’nin kısa vadeli varlıklar için kullanıldığı Form 8949’da ve uzun vadeli varlıklar için Kod F’de rapor edilir. vadeli varlıklar.