Yurt Dışı Yolsuzluk Uygulamaları Yasası (FCPA)

Yurt Dışı Yolsuzluk Uygulamaları Yasası (FCPA) Nedir?

Yabancı Ülkelerde Yolsuzluk Uygulamaları Yasası (FCPA, Yasa), ABD şirketlerinin ve bireylerinin daha fazla iş anlaşması için yabancı yetkililere rüşvet ödemesini yasaklayan bir Amerika Birleşik Devletleri yasasıdır. FCPA iki ana makale içerir:

• Rüşvetle mücadele hükümleri
• Muhasebe uygulamalarını anlatan defterler, kayıtlar ve iç kontrol hükümleri

FCPA, dünyanın herhangi bir yerinde yasaklanmış davranışlar için geçerlidir ve hem ABD’de  halka açık şirketler hem de özel şirketler için geçerlidir.

Yabancı Ülkelerde Yolsuzluk Uygulamaları Yasasını Anlamak

Yurtdışı Yolsuzluk Uygulamaları Yasası, uluslararası düzeyde yolsuzluk ve rüşveti hedefler. Yabancı yetkililere yasal süreçleri hızlandırmak veya sözleşme almak için ödeme yapmak, 1970’lere kadar tüm dünyada yaygın bir iş uygulamasıydı. Hatta bazı ülkelerde, şirketler vergi beyannamelerini doldururken rutin olarak rüşvetlerini normal iş giderleri olarak yazıyorlar. Bununla birlikte, ortak olmak, bu davranışı arzu edilir veya etik hale getirmez.

Yasa 1977’de kabul edildiğinde, rüşvetin kabul edildiği denizaşırı pazarlarda adil bir şekilde rekabet edemedikleri için Amerikan işletmelerinden önemli bir destek aldı. FCPA’nın rüşvetle mücadele rejimi – imzacı ülkelerin tüm mali suçları yasaklamasını gerektiren Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) gibi anlaşmaların kabul edilmesiyle birlikte – ABD işletmeleri için yurtdışındaki oyun alanını düzleştirmeye yardımcı oldu.

Rüşvetle Mücadele Hükümleri

Yasa, yabancı yetkililere rüşvet verilmesini yasaklıyor ve dünya çapında yolsuzluk ve gücün kötüye kullanılmasını caydırmayı amaçlıyor. FCPA, halka açık şirketlerin, yöneticilerinin, memurlarının, hissedarlarının, temsilcilerinin ve çalışanlarının eylemlerini yöneten politikaları içerir. Bu, şirket ile bir ortak girişimde (JV) danışmanlar ve ortaklar gibi üçüncü şahıslar aracılığıyla çalışmayı içerir –  bu, rüşvet vermek için vekillerin kullanılması şirketi veya bireyi suçluluktan korumayacağı anlamına gelir.

Defterler, Kayıtlar ve İç Kontrol Hükümleri

Kanunun bu bölümü, rüşvetle mücadele hükümleriyle birlikte çalışması amaçlanan muhasebe şeffaflığı kurallarını ana hatlarıyla açıklamaktadır. FCPA , menkul kıymetleri ABD’de listelenen şirketlerin muhasebe hükümlerini karşılamasını şart koşar, bu da yolsuz ödemeleri maskelemeyi zorlaştıran varlıkları kaydetme yollarından bahseder.

Yasa kapsamındaki şirketler, düzenleyicilere ticari işlemlerinin uygun şekilde muhasebeleştirilmesini sağlamak için iç kontroller tasarlamalı ve sürdürmelidir.

Yabancı Ülkelerde Yolsuzluk Uygulamaları Yasasını İhlal Etmek

Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ve Adalet Bakanlığı (DOJ) FCPA uygulanmasından birlikte sorumludur. SEC, kendi adına, FCPA’nın himayesine giren konulara odaklanmak için icra bölümü içinde özel bir birim oluşturdu.

Yasayı ihlal edenler önemli bağımsız bir denetçinin denetimini kabul etmeye zorlanabilir. Bu yasayı ihlal eden kişiler, beş yıla kadar hapis cezasına çarptırılabilir.

FCPA’da SEC Örnek Kararları

SEC, yasanın mevcut ihlallerini ve yaptırım eylemlerini SEC web sitesinde basın bülteni formatında yayınlıyor. Ajans ayrıca, yasanın ilkelerini ihlal eden kişi ve firmaların takvim yılına göre düzenlediği bir özet listesini de çıkarıyor.

Örneğin, 2019’da, SEC’in bazı kararları aşağıdakilere karşı eylemler içeriyordu:

• Stockholm merkezli çok uluslu telekomünikasyon şirketi Ericsson (NASDAQ: ERIC ), sahte danışmanların kullanımını içeren büyük ölçekli bir rüşvet planına girerek FCPA’yı ihlal ettiği suçlamalarını çözmek için SEC ve DOJ’ye 1 milyar dolardan fazla ödemeyi kabul etti. parayı birden çok ülkedeki hükümet yetkililerine gizlice akıtmak.
• Microsoft (NASDAQ: MSFT ) Macaristan, Tayland, Suudi Arabistan ve Türkiye’deki FCPA ihlalleri ve Macaristan ile ilgili cezai suçlamalarla ilgili SEC suçlamalarını çözmek için 24 milyon dolardan fazla ödemeyi kabul etti.
• Goldman Sachs’ın (NYSE: GS ) eski bir yöneticisi olan Tim Leissner, SEC ile bir yolsuzluk planına girerek FCPA’yı ihlal ettiği için menkul kıymetler endüstrisinden kalıcı bir engel içeren bir anlaşmaya varmayı kabul etti. Goldman Sachs için kazançlı sözleşmeler sağlamak için çeşitli hükümet yetkililerine yasadışı rüşvet vermek.
• SEC, Walmart Inc.’i (NYSE: WMT ), perakendeci hızlı uluslararası büyüme yaşadığı için on yıldan fazla bir süredir yeterli bir yolsuzlukla mücadele uyum programını yürütemeyerek FCPA’nın defterlerini, kayıtlarını ve dahili muhasebe kontrol hükümlerini ihlal etmekle suçladı. Walmart, SEC’in suçlamalarını çözmek için 144 milyon $ ‘dan fazla ve DOJ tarafından yapılan paralel cezai suçlamaları çözmek için toplam 282 milyon $’ dan fazla olmak üzere yaklaşık 138 milyon $ ödemeyi kabul etti.