Kasa defteri
Kasa Defteri Nedir?
Kasa defteri,banka mevduatları ve para çekme işlemleri dahil olmak üzere tüm nakit makbuzları ve ödemeleri içerenbir finans günlüğüdür. Kasa defterine girişler daha sonra genel muhasebeye kaydedilir.
Temel Çıkarımlar
- Bir kasa defteri, bir dönemdeki tüm nakit işlemlerinin kaydedildiği genel muhasebenin bir yan kuruluşudur.
- Kasa defteri kronolojik sırayla kaydedilir ve bakiye sürekli olarak güncellenir ve doğrulanır.
- Daha büyük kuruluşlar genellikle kasa defterini iki bölüme ayırır: nakit ödeme günlüğü ve nakit makbuz günlüğü.
- Bir kasa defteri, nakit işlemlerin kaydedildiği ayrı bir defter olması açısından kasa hesabından farklıdır, oysa kasa hesabı, genel muhasebe defteri içindeki bir hesaptır.
- Üç yaygın kasa defteri türü vardır: tek sütun, çift sütun ve üç sütun.
Kasa Defterini Anlamak
Bir muhasebe döneminde yapılan tüm nakit işlemlerininkronolojik sırayla kaydedildiğigenel muhasebenin bir yan kuruluşu olarak bir kasa defteri oluşturulur. Daha büyük kuruluşlar genellikle kasa defterini iki bölüme ayırır:tüm nakit ödemeleri kaydeden nakit ödeme günlüğü ve işletmeye alınan tüm nakitleri kaydeden nakit giriş günlüğü.
Nakit ödeme günlüğü, ödenecek hesapları azaltmak için satıcılara yapılan ödemeler gibi kalemleri içerir ve nakit tahsilat günlüğü, müşteriler tarafından ödenmemiş alacaklar üzerinden yapılan ödemeler veya nakit satışlar gibi kalemleri içerir.
Bir kasa defterinin birincil amacı, nakiti verimli bir şekilde yöneterek, herhangi bir zamanda nakit bakiyelerini belirlemeyi kolaylaştırarak yöneticilerin ve şirket muhasebecilerinin gerektiğinde nakitlerini etkili bir şekilde bütçelemelerine olanak sağlamaktır. Ayrıca bir kasa defterindeki nakit bilgilerine erişmek, parayı bir defterden takip etmekten çok daha hızlıdır.
Nakit kitapta tüm işlemler iki tarafı vardır: debit ve kredi. Tüm nakit makbuzlar sol tarafa borç olarak kaydedilir ve tüm nakit ödemeler kredi olarak sağ tarafa tarihe göre kaydedilir. Sol ve sağ taraf arasındaki fark, nakit akışı pozitifse net borç bakiyesi olması gereken eldeki nakit bakiyesini gösterir.
Kasa defteri sütunlar halinde düzenlenmiştir. Kasa kitabının üç yaygın sürümü vardır: tek sütun, çift sütun ve üçlü sütun. Tek sütunlu kasa defteri yalnızca nakit makbuzları ve ödemeleri gösterir.Çift sütunlu kasa defteri, nakit makbuzları ve ödemelerin yanı sıra banka işlemleriyle ilgili ayrıntıları gösterir.Üç sütunlu kasa defteri, yukarıdaki tüm artı satın alma veya satış indirimleriyle ilgili bilgileri gösterir.
Tipik bir tek sütunlu kasa defteri şu dört sütun başlığına sahip olacaktır: “tarih”, “açıklama”, “referans” (veya ” folio numarası “) ve “tutar”. Bu başlıklar, hem makbuzları gösteren sol taraf hem de ödemeleri gösteren sağ taraf için mevcuttur. Tarih sütunu, işlemin tarihidir.
Kasa sürekli güncellendiği için işlem bazında kronolojik sırada olacaktır. Açıklama sütununda muhasebeci, işlemin kısa bir açıklamasını veya anlatımını yazar. Referans veya muhasebe foliosu sütununda muhasebeci, ilgili genel muhasebe hesabı için hesap numarasını girer.İşlemin miktarı son sütuna kaydedilir.
Nakit Kitap Vs. Nakit hesabı
Bir kasa defteri ve bir kasa hesabı birkaç yönden farklılık gösterir. Bir kasa defteri, nakit işlemlerin kaydedildiği ayrı bir defterdir, oysa kasa hesabı, genel muhasebe içindeki bir hesaptır. Bir kasa defteri hem yevmiye hem de defterin amacına hizmet ederken, kasa hesabı bir defter gibi yapılandırılmıştır. Para kaynağı veya kullanımı ile ilgili ayrıntılar veya anlatım bir kasa defterinde gereklidir, ancak kasa hesabında yoktur.
Bir işletmenin nakit hesap yerine kasa defteri kullanarak işlemleri kaydetmesinin birçok nedeni vardır. Günlük nakit bakiyelerine erişmek ve belirlemek kolaydır. Hatalar doğrulama yoluyla kolayca tespit edilebilir ve bakiye günlük olarak doğrulandığı için girişler güncel tutulur. Nakit hesaplarda bakiyeler genellikle aylık banka hesap özetinin yayınlanmasından sonraki ayın sonunda mutabakata varılır.
Kasa Defteri Formatı Örnekleri
Sıkça Sorulan Sorular
Para Defterinin Amacı Nedir?
Bir muhasebe dönemi boyunca yapılan tüm nakit işlemlerinin kronolojik sırayla kaydedildiği genel muhasebenin bir yan kuruluşu olarak bir kasa defteri oluşturulur. Bir kasa defterinin birincil amacı, nakiti verimli bir şekilde yöneterek, herhangi bir zamanda nakit bakiyelerini belirlemeyi kolaylaştırarak yöneticilerin ve şirket muhasebecilerinin gerektiğinde nakitlerini etkili bir şekilde bütçelemelerine olanak sağlamaktır. Ayrıca bir kasa defterindeki nakit bilgilerine erişmek, parayı bir defterden takip etmekten çok daha hızlıdır.
Bir Kasa Defterinin İki Bileşeni Nelerdir?
Daha büyük kuruluşlar genellikle kasa defterini iki bölüme ayırır: tüm nakit ödemeleri kaydeden nakit ödeme günlüğü ve işletmeye alınan tüm nakitleri kaydeden nakit giriş günlüğü. Nakit ödeme günlüğü, ödenecek hesapları azaltmak için satıcılara yapılan ödemeler gibi kalemleri içerir ve nakit giriş günlüğü, müşteriler tarafından ödenmemiş alacaklar veya nakit satışlar için yapılan ödemeler gibi kalemleri içerir.
Kasa ve Kasa Hesabı Arasındaki Fark Nedir?
Bir kasa defteri ve bir kasa hesabı birkaç yönden farklılık gösterir. Bir kasa defteri, nakit işlemlerin kaydedildiği ayrı bir defterdir, oysa kasa hesabı, genel muhasebe defteri içindeki bir hesaptır. Bir kasa defteri hem yevmiye hem de defterin amacına hizmet ederken, kasa hesabı bir defter gibi yapılandırılmıştır. Para kaynağı veya kullanımı ile ilgili ayrıntılar veya anlatım bir kasa defterinde gereklidir, ancak kasa hesabında yoktur.