Vergi Lot Muhasebesi Tanımı
Vergi Lot Muhasebesi Nedir?
Vergi lot muhasebesi, aynı menkul kıymette birden fazla alım satım yapsanız bile portföyünüzdeki her menkul kıymet için satın alma ve satış tarihlerini, maliyet esasını ve işlem büyüklüğünü izleyen bir kayıt tutma tekniğidir.
KIRILMA Vergi Lot Muhasebesi
Tek bir işlemde satın alınan hisseler, vergi amaçlı çok fazla olarak adlandırılır. Aynı menkul kıymetin hisseleri satın alındığında, yeni pozisyonlar ek vergi lotları yaratır. Vergi lotları, farklı tarihlerde farklı fiyatlarla yapılan çoklu satın alımlardır. Bu nedenle her vergi lotunun farklı bir maliyet esası olacaktır. Vergi lot muhasebesi, vergi lotlarının kaydıdır. Portföyde tutulan her bir menkul kıymet için maliyeti, satın alma tarihi, satış fiyatı ve satış tarihini kaydeder. Bu kayıt tutma yöntemi, bir yatırımcının yıl boyunca her bir hisse senedi satışını izlemesine olanak tanır, böylece hangi lotun satılacağı konusunda stratejik kararlar verebilir ve ödenecek yatırım vergisi türünün hisse senedinin ne kadar olduğuna bağlı olacağını akılda tutabilir. için tutuldu.
Vergi lot muhasebesi, öncelikle vergi lotlarının kayıt tutulmasıdır.
Örneğin, bir yatırımcının Mart 2017’de 100 Netflix hissesini 143,25 dolara ve Temmuz 2017’de başka bir 100 hisseyi 184,15 dolara satın aldığını varsayalım. Nisan 2018’de NFLX hissesinin değeri 331,45 dolara yükseldi. İlk vergi lotu bir yıldan fazla bir süredir tutuluyor, ancak en son lot daha azına tutuldu. İç Gelir Servisi (IRS), bir yıldan uzun süredir elde tutulan bir menkul kıymetin satışından elde edilen kar üzerinden uzun vadeli bir sermaye kazancı vergisi uygular. Bu vergi, bir yıldan daha az süreyle elde tutulan hisse senetleri üzerinden elde edilen sermaye kazançlarına uygulanan normal gelir vergisinden daha avantajlıdır. Yatırımcı, mesela 120 hisse satmaya karar verirse, yatırımların ne kadar süreyle tutulduğu kaydedilmelidir. Ayrıca, yeni vergi lotunun satılırsa daha düşük bir sermaye kazancına sahip olacağı gerçeğini hesaba katmalıdır, bu da eski lottan daha düşük vergiye dönüşebilir.
Mart lotundan hisse satmayı seçerse, satın alınan ilk hisselerin ilk satılan hisseler olduğu vergi lot muhasebesinin İlk Giren İlk Çıkar (FIFO) yöntemini kullanacaktır. Bu durumda, uzun vadeli sermaye kazancı vergisi uygulanacaktır. 120 hissenin satılması, Mart devralımının satılacağı ve kalan 20 hissenin ikinci lottan geleceği anlamına gelecektir. FIFO genellikle, farklı edinim tarihleri veya büyük fiyat tutarsızlıkları olan birçok vergi lotundan oluşmayan pozisyonlar için varsayılan bir yöntem olarak kullanılır.
Satılan hisselerin Temmuz lotundan gelmesi durumunda, bu seçim Son Giren İlk Çıkar (LIFO) muhasebe yöntemini takip edecek ve gerçekleşen kazançlar normal gelir olarak vergilendirilecektir. 120 hisse satarsa, 100 hisse Temmuz lotundan, kalan 20 hisse ise Mart lotundan satılacak.
Diğer vergi lotu muhasebesi yöntemleri arasında ortalama maliyet esası, en yüksek maliyet, en düşük maliyet ve vergi açısından verimli biçerdöver zarar yöntemleri bulunur.
Vergi lot muhasebesinin amacı, sermaye kazançlarının gerçekleşmesini erteleyerek ve zararları daha erken muhasebeleştirerek cari vergilerin net bugünkü değerini en aza indirmektir.