Vergi Zararı Hasadı

Published · Updated

Vergi Zararı Hasadı Nedir?

Vergi kaybı hasadı, bir sermaye kazancı vergi borcunudengelemek için zararla menkul kıymetlerin satılmasıdır. Bu strateji tipik olarak kısa vadeli sermaye kazançlarının tanınmasını sınırlamak için kullanılır. Kısa vadeli sermaye kazançları, genellikle uzun vadeli sermaye kazançlarından daha yüksek bir federal gelir vergisi oranında vergilendirilir. Bununla birlikte, yöntem aynı zamanda uzun vadeli sermaye kazançlarını da dengeleyebilir.

Vergi Zararı Hasatını Anlamak

Vergi kaybı hasadı aynı zamanda “vergi kaybıyla satış” olarak da bilinir. Genellikle, bu strateji takvim yılının sonuna doğru uygulanır, ancak bir vergi yılı içinde herhangi bir zamanda gerçekleşebilir.

Vergi kaybı hasadı ile, portföyde meydana gelen herhangi bir gerçekleşmiş kazanca karşı bir kredi sağlayan, gerçekleşmemiş zararı olan bir yatırım satılır. Satılan varlık daha sonra portföyün  varlık tahsisini ve beklenen risk ve getiri seviyelerini korumak için benzer bir varlıkla değiştirilir .

Birçok yatırımcı için vergi kaybı hasadı, vergileri düşürmek için en kritik araçtır. Vergi kaybı hasadı bir yatırımcıyı önceki pozisyonuna geri getiremese de, kaybın ciddiyetini azaltabilir. Örneğin, Menkul Kıymet A’nın değerindeki bir kayıp, Güvenlik B’nin fiyatındaki artışı dengelemek için satılabilir, böylece Güvenlik B’nin sermaye kazancı   vergi yükümlülüğü ortadan kaldırılabilir   .

Vergi Zararı Hasadı Örneği

Bir yatırımcının, kendisini en yüksek sermaye kazancı vergisi kategorisine sokan gelir elde ettiğini varsayın (bekar ise 445.851 $ ‘dan fazla; evli ise 501.851 $’ dan ortaklaşa başvuruda bulunuyorsa). Yatırımları sattılar ve% 20 vergi oranına tabi uzun vadeli sermaye kazançları gerçekleştirdiler . Yatırımcının yıl içindeki portföy kazanç ve kayıpları ile alım satım faaliyeti aşağıdadır:

Portföy:

  • Yatırım Fonu A: 250.000 $ gerçekleşmemiş kazanç, 450 gün boyunca tutuldu
  • Yatırım Fonu B: 635 gün boyunca tutulan 130.000 $ gerçekleşmemiş zarar
  • Yatırım Fonu C: 125 gün boyunca tutulan 100.000 $ gerçekleşmemiş zarar

Ticaret Aktivitesi:

  • Yatırım Fonu E: Satıldı, 200.000 $ kazanç sağlandı. Fon 380 gün tutuldu
  • Yatırım Fonu F: Satıldı, 150.000 $ kazanç sağlandı. Fon 150 gün tutuldu

Vergi kaybı hasadı olmadan, bu faaliyetten kaynaklanan vergi yükümlülüğü:

  • Hasatsız Vergi = (200.000 $ x% 20) + (150.000 $ x% 37) = 40.000 $ + 55.500 $ = 95.500 $

Yatırımcı, yatırım fonları B ve C’yi satarak zararları toplarsa, kazançları dengelemeye yardımcı olur ve vergi yükümlülüğü şöyle olur:

  • Hasatla birlikte vergi = ((200.000 $ – 130.000 $) x% 20) + ((150.000 $ – 100.000 $) x% 37) = 14.000 $ + 18.500 $ = 32.500 $

Satışlardan elde edilen gelirler daha sonra satılanlar gibi varlıklara yeniden yatırılabilir, ancak İç Gelir Hizmeti (IRS) kuralları, yatırımcıların satılan varlıkla “büyük ölçüde özdeş” başka bir varlık satın almadan önce en az 30 gün beklemesi gerektiğini belirtir. vergi kaybı hasadı amaçlı bir kayıp.

Bu, Yatırım Fonu E ve Yatırım Fonu F’nin satışlarından elde edilen kazançlar üzerindeki sermaye kazancı vergilerinin maliyetini azaltırken yatırımcı portföyünün değerini korumaya yardımcı olabilir. Vergi zararı hasadı stratejisini kullanarak, yatırımcılar önemli vergi tasarrufu elde edebilirler.