Vergi Tabanı
Vergi Tabanı Nedir?
Vergi matrahı, genellikle hükümet tarafından bir vergi dairesi tarafından vergilendirilebilen toplam varlık veya gelir miktarıdır. Vergi yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılır. Bu, gelir veya mülk dahil olmak üzere farklı şekillerde olabilir.
Vergi Tabanını Anlamak
Bir vergi matrahı, belirli bir alan veya yargı alanındaki varlıkların, mülklerin veya gelirin toplam değeri olarak tanımlanır.
Toplam vergi borcunu hesaplamak için, vergi matrahını vergi oranıyla çarpmanız gerekir:
- Vergi Yükümlülüğü = Vergi Matrahı x Vergi Oranı
Uygulanan vergi oranı, vergi türüne ve vergi matrahı toplamına bağlı olarak değişir. Gelir vergisi, hediye vergisi ve emlak vergisinin her biri farklı bir vergi oranı çizelgesi kullanılarak hesaplanır.
Vergi Tabanı Olarak Gelir
Örnek olarak kişisel veya kurumsal geliri alalım. Bu durumda, vergi matrahı, vergilendirilebilecek asgari yıllık gelir miktarıdır. Bu vergiye tabi gelirdir. Gelir vergisi, hem kişisel gelir hem de işletmeler tarafından üretilen net gelir üzerinden değerlendirilir.
Yukarıdaki formülü kullanarak, basit bir senaryo kullanarak bir kişinin vergi borcunu bazı rakamlarla hesaplayabiliriz. Margaret’in geçen yıl 10.000 dolar kazandığını ve vergiye tabi asgari gelir miktarının% 10 vergi oranında 5.000 dolar olduğunu varsayalım. Vergi matrahının vergi oranıyla çarpımı kullanılarak hesaplanan toplam vergi borcu 500 ABD doları olacaktır:
- 5.000 ABD doları x% 10 = 500 ABD doları
Gerçek hayatta, kişisel geliriniz için Form 1040’ı kullanırsınız. Geri dönüş, toplam gelirle başlar ve ardından kesintiler ve diğer giderler, düzeltilmiş brüt gelire (AGI) ulaşmak için çıkarılır. Maddeleştirilmiş kesintiler ve harcamalar, AGI’yi vergi matrahını hesaplamak için azaltır ve kişisel vergi oranları, toplam vergilendirilebilir gelire dayanır.
Bireysel bir vergi mükellefinin vergi matrahı, alternatif asgari vergi (AMT) hesaplamasınınbir sonucu olarak değişebilir. AMT uyarınca, vergi mükellefinin ilk vergi hesaplamasında ayarlamalar yapması gerekir, böylece beyannameye ek kalemler eklenir ve vergi matrahı ve ilgili vergi yükümlülüğü artar. Örnek olarak, vergiden muaf bazı belediye tahvillerinin faizi vergilendirilebilir tahvil geliri olarak AMT hesaplamasına eklenir. AMT, ilk hesaplamadan daha yüksek bir vergi yükümlülüğü oluşturursa, vergi mükellefi daha yüksek tutarı öder.
Sermaye Kazançlarında Faktoring
Vergi mükellefleri, varlıklar (gayrimenkul veya yatırımlar gibi) satıldığında gerçekleşen kazançlar üzerinden vergilendirilir. Bir yatırımcı bir varlığa sahipse ve onu satmıyorsa, o yatırımcı gerçekleşmemiş bir sermaye kazancına sahip olur ve vergilendirilebilir bir olay yoktur.
Örneğin, bir yatırımcının beş yıl boyunca bir hisseye sahip olduğunu ve hisseleri 20.000 $ kazanç karşılığında sattığını varsayalım. Stok bir yıldan fazla tutulduğu için, kazanç uzun vadeli olarak kabul edilir ve herhangi bir sermaye kaybı, kazancın vergiye esas değerini azaltır. Kayıplar düşüldükten sonra, sermaye kazancının vergiye esas değeri, sermaye kazancı vergi oranları ile çarpılır.
Vergi Yetki Alanlarına Örnekler
Vergi mükellefleri, federal vergileri ödemenin yanı sıra, çeşitli şekillerde eyalet ve yerel düzeyde vergi değerlendirilir. Çoğu yatırımcı eyalet düzeyinde gelir vergisi olarak değerlendirilir ve ev sahipleri yerel düzeyde emlak vergisi öder. Mülk sahibi olmak için vergi matrahı, ev veya binanın değerlendirilen değerlemesidir. Devletler ayrıca ticari işlemlere uygulanan satış vergisini de değerlendirirler. Satış vergisi için vergi matrahı, tüketici tarafından satın alınan malların perakende fiyatıdır.