Vergi masrafı
Vergi Gideri Nedir?
Vergi gideri, belirli bir süre içinde, tipik olarak bir yıl boyunca federal, eyalet / il ve / veya belediye hükümetlerine borçlu olunan bir borçtur.
Vergi giderleri, indirilemeyen kalemler, vergi varlıkları ve vergi yükümlülükleri gibi değişkenler dahil edildikten sonra, bir bireyin veya işletmenin uygun vergi oranının, vergilerden önce alınan veya elde edilen gelirle çarpılmasıyla hesaplanır.
Vergi Gideri = Efektif Vergi Oranı x Vergiye Tabi Gelir
Temel Çıkarımlar
- Vergi giderleri, bir bireyin, kurumun veya başka bir tüzel kişinin bir vergi dairesine borçlu olduğu vergilerin toplam tutarıdır.
- Gelir vergisi giderine, vergilendirilebilir gelirin efektif vergi oranı ile çarpılmasıyla ulaşılır.
- Mülk veya emlak vergileri gibi, bir varlığın değerine karşı başka vergiler de alınabilir.
Vergi Giderini Anlamak
Farklı gelir türlerinin belirli düzeylerde vergilere tabi olduğu göz önüne alındığında, vergi giderinin hesaplanması karmaşık olabilir. Örneğin, bir işletme çalışanlara ödenen ücretler üzerinden bordro vergisi, belirli varlık satın alımlarında satış vergisi ve belirli mallar için özel tüketim vergisi ödemelidir.
Çeşitli gelir düzeylerine uygulanan vergi oranları aralığına ek olarak, farklı yargı bölgelerindeki farklı vergi oranları ve birden çok gelir vergisi katmanı da bir işletmenin vergi giderini belirlemenin karmaşıklığına katkıda bulunur. Uygun vergi oranının belirlenmesi ve kişinin vergi giderini etkileyen kalemler için doğru muhasebe yöntemlerinin belirlenmesi, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) ve GAAP / IFRS gibi vergi otoriteleri tarafından dikkatlice açıklanmaktadır.
Genel Olarak Kabul Edilen Muhasebe İlkeleri (GAAP) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS), geçerli devlet vergi kanunu kapsamında izin verilen hükümden farklı olabilecek gelir ve gider kalemlerine ilişkin belirli bir işlem sağlar.
Bu, muhasebeleştirilen vergi gideri tutarının, işletme gelirine uygulanan standart gelir vergisi yüzdesine tam olarak uyma ihtimalinin düşük olduğu anlamına gelir. Diğer bir deyişle, mali muhasebe ve vergi kanunundaki farklılıklar, gerçek vergi faturasından farklı bir vergi gideri ile sonuçlanabilir.
Örneğin, birçok şirketmali tablolarında bildirilen amortismanı hesaplamak için doğrusal amortisman kullanır, ancakvergilendirilebilir karlarını eldeetmek için hızlandırılmış bir amortisman biçimi kullanmalarına izin verilir;sonuç, bildirilen gelir rakamından daha düşük olan vergilendirilebilir bir gelir rakamıdır.
Vergi gideri, bir federal veya eyalet hükümetine ödenmesi gereken bir yükümlülük olduğu için şirketin net kazancını etkiler. Gider, hissedarlara temettü şeklinde dağıtılacak kar miktarını azaltır.
Bu,alınan temettü üzerinden tekrar vergi ödemek zorundaolan C şirketlerinin hissedarları için daha da dezavantajlıdır. Ancak, bir vergi gideri yalnızca bir şirketin vergilendirilebilir geliri olduğunda muhasebeleştirilir. Bir zararın muhasebeleştirilmesi durumunda, işletme, gelecekteki vergi giderlerini dengelemek veya azaltmak için zararlarını gelecek yıllara taşıyabilir.
Vergi Gideri ve Ödenecek Vergi
Vergi gideri, bir işletmenin standart işletme muhasebesi kurallarına dayalı olarak vergilere borçlu olduğunu belirlediği şeydir. Bu ücret gelir tablosunda bildirilir. Ödenecek vergi vergi kodunun kurallara dayalı vergi borçlu gerçek miktardır. Ödenecek tutar, şirket vergi faturasını ödeyene kadar bilançoda yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Vergi gideri vergi borcundan yüksekse, fark, ertelenmiş vergi borcu adı verilen ve gelecekte bir noktada ödenmesi gereken başka bir borç yaratır. Öte yandan, ödenecek vergi, vergi giderinden yüksekse, aradaki fark, ertelenmiş vergi varlığı olarak adlandırılan ve gelecekte herhangi bir vergi giderini kapatmak için kullanılabilecek bir varlık kategorisi oluşturur.