Vergi muhasebesi
Vergi Muhasebesi Nedir?
Vergi muhasebesi, kamuya açık mali tabloların görünümünden ziyade vergilere odaklanan bir muhasebe yöntemleri yapısıdır . Vergi muhasebesi, şirketlerin ve bireylerin vergi beyannamelerini hazırlarken uymaları gereken belirli kuralları belirleyen İç Gelir Kanunu’na tabidir.
Temel Çıkarımlar
- Vergi muhasebesi, vergi beyannamelerinin ve vergi ödemelerinin hazırlanmasıyla ilgilenen muhasebe alt sektörüdür.
- Vergi muhasebesi bireyler, işletmeler, şirketler ve diğer kuruluşlar tarafından kullanılır.
- Bir birey için vergi muhasebesi, gelire, nitelikli kesintilere, bağışlara ve her türlü yatırım kazanç veya zararına odaklanır.
- Bir işletme için, vergi muhasebesi daha karmaşıktır ve fonların nasıl harcandığı ve neyin vergilendirilebilir olup olmadığı konusunda daha fazla inceleme yapılır.
Vergi Muhasebesini Anlamak
Vergi muhasebesi, vergi amaçlı muhasebe aracıdır. Herkes – bireyler, işletmeler, şirketler ve diğer varlıklar için geçerlidir. Vergi ödemekten muaf olanlar bile vergi muhasebesine katılmak zorundadır. Vergi muhasebesinin amacı, bireyler ve kuruluşlarla ilişkili fonları (giren fonların yanı sıra çıkan fonlar) izleyebilmektir.
Vergi Muhasebesi İlkeleri ve Finansal Muhasebe (GAAP)
Amerika Birleşik Devletleri’nde, muhasebe söz konusu olduğunda kullanılan iki ilke grubu vardır. Birincisi vergi muhasebesi ilkeleridir ve ikincisi mali muhasebe veya genel kabul görmüş muhasebe ilkeleridir (GAAP).
GAAP kapsamında şirketler, tüm mali işlemleri muhasebeleştirerek mali tablolarını derlerken ortak bir muhasebe ilkeleri, standartları ve prosedürleri kümesini takip etmelidir. Bilanço kalemleri, mali tablolar ve vergi borçları hazırlanırken farklı şekilde muhasebeleştirilebilir. Örneğin, şirketler envanterlerini mali amaçlarla kaydetmek için ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemini uygulayarak mali tablolarını hazırlayabilir, ancak vergi amaçlı son giren ilk çıkar (LIFO) yaklaşımını uygulayabilirler. İkinci prosedür, cari yıl ödenecek vergileri azaltır.
Muhasebe bir dereceye kadar tüm finansal işlemleri kapsarken, vergi muhasebesi yalnızca bir işletmenin vergi yükünü etkileyen işlemlere ve bu kalemlerin uygun vergi hesaplaması ve vergi belgesi hazırlığıyla nasıl ilişkili olduğuna odaklanır. Vergi muhasebesi, ilgili tüm vergi kanunlarına vergi muhasebesi uzmanları ve bireysel vergi mükellefleri tarafından uyulmasını sağlamak için İç Gelir Servisi (IRS) tarafından düzenlenir. IRS ayrıca, yasaların gerektirdiği şekilde vergi bilgilerini uygun şekilde göndermek için belirli belgelerin ve formların kullanılmasını gerektirir.
Profesyonel bir vergi muhasebecisi işe almak bir birey için isteğe bağlıdır, ancak işletme vergileri kişisel vergilerden daha karmaşık olduğu için genellikle bir şirket için gereklidir.
Vergi Muhasebesi Türleri
Birey İçin Vergi Muhasebesi
Bireysel bir vergi mükellefi için, vergi muhasebesi yalnızca gelir, nitelikli kesintiler, yatırım kazançları veya zararları ve bireyin vergi yükünü etkileyen diğer işlemler gibi kalemlere odaklanır. Bu, bir bireyin yıllık bir vergi beyannamesi yönetmesi için gerekli olan bilgi miktarını sınırlar ve bir vergi muhasebecisi bir kişi tarafından kullanılabilirken, yasal bir zorunluluk değildir.
Bu arada, genel muhasebe, herhangi bir vergi etkisi olmayan kişisel harcamalar da dahil olmak üzere, kişilerin mülkiyetine giren ve çıkan tüm fonların amacına bakılmaksızın izlenmesini içerecektir.
Bir İşletme İçin Vergi Muhasebesi
İşletme açısından bakıldığında, vergi muhasebesi sürecinin bir parçası olarak daha fazla bilgi analiz edilmelidir. Şirketin kazancı veya gelen fonların birey için olduğu gibi izlenmesi gerekirken, belirli iş yükümlülüklerine yönelik giden fonlarla ilgili ek bir karmaşıklık düzeyi vardır. Bu, belirli iş giderlerine yönelik fonların yanı sıra hissedarlara yönelik fonları da içerebilir.
Bir işletmenin bu görevleri yerine getirmek için bir vergi muhasebecisi kullanması gerekmemekle birlikte, ilgili kayıtların karmaşıklığı nedeniyle daha büyük kuruluşlarda oldukça yaygındır.
Yasal olarak vergiden muaf kuruluşlar bile, yıllık beyanname vermeleri gerektiği için vergi muhasebesini kullanır.
Vergiden Muaf Bir Kuruluş için Vergi Muhasebesi
Bir kuruluşun vergiden muaf olduğu durumlarda bile, vergi muhasebesi gereklidir. Bunun nedeni, çoğu kuruluşun yıllık beyanname vermesi gerektiğidir. Hibeler veya bağışlar gibi gelen fonlar ve kuruluşun çalışması sırasında fonların nasıl kullanıldığı hakkında bilgi sağlamalıdırlar. Bu, kuruluşun vergiden muaf bir kuruluşun düzgün çalışmasını düzenleyen tüm yasa ve düzenlemelere uymasını sağlamaya yardımcı olur.