Sosyal Güvenlik Vergisi Rehberi

Published · Updated

Sosyal Güvenlik Vergisi Nedir?

Sosyal Güvenlik vergisi, Sosyal Güvenlik programını finanse etmek için hem işverenlerden hem de çalışanlardan alınan vergidir. Sosyal Güvenlik vergisi, Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA)tarafından zorunlu kılınanbir bordro vergisi veya Serbest Meslek Katkıları Yasası (SECA)tarafından zorunlu kılınan bir serbest meslek vergisi şeklinde toplanır.

Sosyal Güvenlik vergisi, ABD’deki Sosyal Güvenliğin resmi adı olan Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Engelliler Sigortası (OASDI) Programı kapsamında her yıl milyonlarca Amerikalının aldığı emeklilik, sakatlık ve hayatta kalma yardımlarını öder

Temel Çıkarımlar

  • Sosyal Güvenlik vergileri, her yıl milyonlarca Amerikalının Sosyal Güvenlik İdaresi’nden aldığı emeklilik, engellilik ve hayatta kalma yardımlarını finanse etmektedir.
  • 2021’de, Sosyal Güvenlik vergisi oranı% 12,4 olup, işverenler ve çalışanlar arasında eşit olarak bölünmüş ve maksimum ücret tabanı 142.800 ABD dolarıdır.
  • Serbest meslek sahibi kişiler, Sosyal Güvenlik vergisinin işveren ve çalışan kısımlarını öder, ancak net iş kazancının yalnızca% 92.35’ini oluşturur.
  • Yerleşik olmayan bazı yabancılar ve belirli görüşlere sahip dini grupların üyeleri de dahil olmak üzere belirli gruplar, Sosyal Güvenlik vergisi ödemekten muaftır.

Sosyal Güvenlik Vergisi Nasıl Çalışır?

Sosyal Güvenlik vergisi, çalışanlar ve serbest meslek sahibi vergi mükellefleri tarafından kazanılan gelire uygulanır. İşverenler genellikle bu vergiyi çalışanların maaşlarından keser ve hükümete iletir. Çalışanlardan Sosyal Güvenlik için toplanan fonlar, şu anda fona ödeme yapan bireysel çalışan için bir güvene yatırılmamakta, bunun yerine “kullandıkça öde” sisteminde mevcut emeklilere ödeme yapmak için kullanılmaktadır.

Sosyal Güvenlik vergisi, hayatta kalma yardımlarına hak kazanan bireyleri desteklemek için de toplanır – eşin ölümü üzerine dul veya dul bir kadına veya ebeveynin ölümü üzerine bakmakla yükümlü olunan çocuğa ödenen yardımlar.

2021 itibariyle Sosyal Güvenlik vergi oranı% 12,4’tür. Verginin yarısı veya% 6,2’si işveren tarafından ödenir ve çalışan diğer yarısını veya% 6,2’sini ödemekten sorumludur. Sosyal Güvenlik vergisi oranı, maaşlar, ücretler ve ikramiyeler dahil olmak üzere bir çalışanın kazandığı her tür gelir üzerinden değerlendirilir. Ancak, vergi oranının uygulandığı bir gelir sınırı vardır.2021 için Sosyal Güvenlik vergisi, yıllık 142.800 ABD Dolarına kadar olan gelirlerden alınır.142.800 ABD Dolarının üzerinde kazanılan herhangi bir miktar Sosyal Güvenlik vergisine tabi değildir.

Serbest Meslek Sahipleri için Sosyal Güvenlik Vergisi

Sosyal Güvenlik vergisi de kendi hesabına çalışanların kazançlarından alınmaktadır.İç Gelir Servisi (IRS), serbest meslek sahibi bir bireyi hem işveren hem de çalışan olarak kabul ettiğinden,% 12,4 Sosyal Güvenlik vergisinin tamamını ödemek zorundadır. Sosyal Güvenlik vergisi,ücret sınırına kadartüm net kazançlara uygulanır. Serbest meslek vergisi, Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisinden oluşur.2021 itibariyle, serbest meslek vergisi% 15,3’tür (% 12,4 Sosyal Güvenlik vergisi +% 2,9 Medicare Vergisi). Serbest meslek vergisi, net ticari kazançların yalnızca% 92,35’ine uygulanır.

İşte bir örnek: Bir insan kaynakları danışmanlığı işi yürüten Ike, işletme giderleri düşüldükten sonra yıllık toplam net gelirini 200.000 $ olarak hesaplıyor. Serbest meslek vergi oranı% 92.35 x 200.000 $ = 184.700 $ olarak değerlendirilecektir. Bu tutar sınırlandırılmış sınırın üzerinde olduğu için, vergi faturası% 15,3 x 137,700 ABD doları (sınır) = 21,068,01 ABD doları olacaktır. Ike, serbest meslek vergisinin yarısı için çizginin üstünde bir kesinti veya 21.068.01 $ 2 = 10.534.05 $ talep edebilir. Gerçekte, serbest meslek vergisinin işveren kısmı üzerinden (% 6.2 Sosyal Güvenlik +% 1.45 Medicare =% 7.65) bir geri ödeme alır.

Sosyal Güvenlik vergisi, düşük gelirli kişilerden yüksek gelirli meslektaşlarından daha büyük bir gelir yüzdesi alan gerileyen bir vergidir.

Muafiyetler

Her vergi mükellefinin Sosyal Güvenlik vergisi ödemesi gerekmez. Muafiyetler, aşağıdakiler dahil olmak üzere belirli kişi grupları için mevcuttur:

  • Emeklilik sırasında, engelli ise veya ölümden sonra Sosyal Güvenlik yardımı almaya karşı çıkan dini bir grubun üyeleri
  • Yerleşik olmayan yabancılar – yani, ABD’de geçici olarak öğrenci olarak bulunan, ne Birleşik Devletler vatandaşı ne de yasal ikametgahı olmayan kişiler
  • ABD’de yabancı bir hükümet için çalışan yerleşik olmayan yabancılar
  • Kayıtlı oldukları okulda çalışan ve istihdamın devam eden kayda bağlı olduğu öğrenciler

Sosyal Güvenlik Vergisi Örnekleri

Sosyal Güvenlik vergisi azalan bir vergidir, yani düşük gelirli çalışanların toplam gelirinin daha yüksek gelirli olanlara kıyasla daha büyük bir kısmının alıkonulduğu anlamına gelir. Izzy ve Jacob adlı iki çalışanı ele alalım. Izzy, 2020 vergi yılı için 85.000 $ kazanıyor ve maaşından% 6.2 Sosyal Güvenlik vergisi kesildi. Federal hükümet, emeklilik ve sakatlık yardımlarının ödenmesine yardımcı olmak için Izzy’den% 6.2 x 85.000 = 5.270 $ topluyor.

Öte yandan Jacob, 2020 vergi yılı için 175.000 $ kazanıyor. Sosyal Güvenlik vergi oranı yalnızca 137.700 $ sınırına kadar uygulanacak (2020 için Sosyal Güvenlik vergi limiti 137.700 $; sınır 2021’de 142.800 $ ‘a çıkıyor). Bu nedenle, Jacob emekliler ve engelliler için ülkenin Sosyal Güvenlik hesabına katkısı olarak% 6.2 x 137.700 $ = 8.537.40 $ ödeyecek, ancak etkin Sosyal Güvenlik vergisi oranı 8.537.40 $ ÷ 175.000 $ =% 4.87. Yıllık geliri daha düşük olan Izzy, fiilen % 6,2 oranında vergilendirilir (yani, 5.270 $ ÷ 85.000 $).

Çok az federal gelir vergisinin uygulanacağı veya hiç uygulanmayacağı bir düzeyde gelir elde eden hanelerin bile maaşlarından Sosyal Güvenlik vergisi alınabilir. Örneğin, belirli bir yılda 10.000 $ brüt gelir elde eden tek bir vergi mükellefi, sıfır gelir vergisi yükümlülüğüne sahip olacaktır, ancak yine de Sosyal Güvenlik için% 6.2 alınabilir.