Serbest Meslek Vergisi
Serbest Meslek Vergisi Nedir?
Serbest meslek vergisi,bir işveren tarafından ödenen FICA vergilerine benzer şekilde, küçük bir işletme sahibinin Medicare ve Sosyal Güvenliği finanse etmek için federal hükümete ödemesi gereken vergidir. Serbest meslek vergisi, bir bireyin vergi yılı boyunca serbest meslek geliri olarak 400 $ veya daha fazla net kazanç elde etmesi veya vergiden muaf bir kiliseden 108.28 $ veya daha fazla olması durumunda ödenir. Serbest meslekden bu eşiklerden daha az kazanan kendi hesabına çalışanlar herhangi bir vergi ödemek zorunda değildir. Serbest meslek vergisi hesaplanır ve IRS Form 1040 Schedule SE’de rapor edilir.
Temel Çıkarımlar
- Serbest meslek vergisi, Sosyal Güvenlik ve Medicare için ödenir.
- Serbest meslek sahibi olarak kabul edilen işçiler, bir ticaret veya iş yürüten şahısları, serbest çalışanları ve bağımsız yüklenicileri içerir.
- Yılda 400 dolardan az (veya bir kiliseden 108.28 dolardan az) kazanan serbest meslek sahipleri vergiyi ödemek zorunda değiller.
- CARES Yasası, 2020 Sosyal Güvenlik vergilerinin işveren kısmının 2021 ve 2022’ye ödenmesini erteliyor.
Serbest Meslek Vergisini Anlamak
Serbest meslek vergisi, serbest meslek sahibi sayılan işçiler tarafından ödenecektir. Bu,bir ticaret veya iş yürütenşahısları, serbest çalışanları ve bağımsız yüklenicileri içerir. Bir ticaret veya iş yürüten bir ortaklığın bir üyesi, İç Gelir Servisi tarafından serbest meslek sahibi olarak da kabul edilebilir. Serbest meslek sahipleri, emeklilikte Sosyal Güvenlik yardımları almanın bir koşulu olarak serbest meslek vergisi ödemek zorundadır.
Herhangi bir işte, hem şirket hem de çalışan iki büyük sosyal refah programı için vergilendirilir: Medicare ve Sosyal Güvenlik. İnsanlar kendi hesabına çalıştıklarında, İç Gelir Servisi’nin (IRS) gözünde hem şirket hem de çalışandır, bu yüzden bu verginin her iki bölümünü de öderler.
Sosyal Güvenlik vergisi bir işveren için% 6,2 ve çalışan için% 6,2 oranında değerlendirilir. Bu nedenle, kendi hesabına çalışan bir işçi, hem işveren hem de çalışan olarak kabul edildiğinden,% 6,2 +% 6,2 =% 12,4 vergilendirilecektir. Sosyal Güvenlik vergisi, 2020 vergi yılında maksimum 17.074.80 $ ‘lık maksimum vergi için, sadece 137.700 $’ lık serbest meslek kazancına uygulanır. 2021 için, Sosyal Güvenlik vergisine tabi maksimum gelir 142.800 $ ‘a yükselir.
137.700 ABD doları
Serbest meslek vergisinin Sosyal Güvenlik için ödediği kısmının üzerindeki serbest meslek geliri miktarı, 2020 vergi yılı için artık uygulanmamaktadır. (2021 için Sosyal Güvenlik vergisine tabi maksimum gelir 142.800 dolara yükseliyor.)
Medicare vergisi, bir işveren için% 1.45 ve çalışan için% 1.45 oranında değerlendirilir. Bu nedenle, kendi hesabına çalışan bir işçi, hem işveren hem de işçi olarak kabul edildiğinden% 1,45 +% 1,45 =% 2,9 vergilendirilecektir. Medicare vergisinin üst gelir sınırı yoktur. Toplam serbest meslek vergisi oranı, bu nedenle,% 12,4 +% 2,9 =% 15,3’tür. 2020’de net geliri tam olarak 137.700 dolar olan serbest meslek erbabı, 21.068.10 dolar = 137.700 * 0.153 dolarlık vergileri havale etmek zorunda kalacaktır.
Yüksek gelirli kişiler ek bir serbest meslek vergisiyle karşı karşıyadır. Uygun Bakım Yasasının (ACA) bir sonucu olarak, 200.000 ABD Dolarının üzerindeki kazançlar (ortaklaşa başvuran evli çiftler için 250.000 ABD Doları) ek bir% 0,9 Medicare vergisine tabidir.
Serbest meslek vergisi, vergiden düşülebilir bir giderdir. Vergi, bir vergi mükellefinin ticari karı üzerinden tahsil edilirken IRS, bu vergi mükellefinin hesaplanması amacıyla serbest meslek vergisinin “işveren” yarısını veya% 7,65’i (% 15,3’ün yarısı olarak hesaplanır) bir işletme indirimi olarak saymasına izin verir. gelir vergisi.
Serbest Meslek Vergisi Örneği
Bireyler tipik olarak net kazançlarının% 92,35’i üzerinden serbest meslek vergisi öderler,% 100’ü değil. Bir insan kaynakları danışmanlığı şirketi işleten Robin, işletme giderleri düşüldükten sonra 2020 için toplam net gelirini 200.000 $ olarak hesaplıyor . Serbest meslek vergileri% 92.35 * 200.000 $ = 184.700 $ olarak değerlendirilecektir. Bu miktar, serbest meslek vergisinin Sosyal Güvenlik kısmı için üst sınırın üzerindedir. Bu nedenle, Robin’in serbest meslek vergi faturası (% 12,4 * 137,700 $ = 17,074,80 $) + (2,9% * 184,700 $ = 5,356,30 $) = 22,431,10 $ olacaktır.
Robin 2020 gelir vergisi beyannamesini sunduğunda, serbest meslek vergilerinin yarısı için çizgi üstü kesinti veya 22.431.10 $ 2 = 11.215,55 $ talep edebilirler. Gerçekte, serbest meslek vergilerinin “işveren” kısmı üzerinden (% 6.2 Sosyal Güvenlik +% 1.45 Medicare =% 7.65) bir kesinti alırlar.
Özel Hususlar
Serbest meslek sahibi işçiler stopaj vergisine tabi değildir, ancak IRS, vergi mükelleflerinin, federal ve eyalet gelir vergisi yükümlülüklerine ek olarak, serbest meslek vergi yükümlülüklerini karşılamakiçin üç ayda bir tahmini vergi ödemeleriyapmasını gerektirir. Ancakcumhurbaşkanı tarafından 27 Mart 2020 tarihinde imzalananCARES (Koronavirüs Yardımı, Yardım ve Ekonomik Güvenlik) Yasası, Sosyal Sigortaya atfedilebilir serbest meslek vergilerinin işveren kısmının Bu 31 Aralık tarihine kadar Aralık 31, 2021, ve diğer% 50 kadar bu vergilerin% 50 ödeme defers 31 Aralık, 2020 aracılığıyla 27 Mart 2020, 2022