Kural 72 (t)

Kural 72 (t) Nedir?

Kural 72 (t), IRA hesaplarından ve 401 (k) ve 403 (b) planları gibi diğer vergi avantajlı emeklilik hesaplarından cezasız para çekmeye izin verir. İç Gelir İdaresi tarafından verilir.

Bu kural, hesap sahiplerinin emeklilik yaşından önce emeklilik birikimlerinden, aksi takdirde gerekli olan% 10 ceza olmadan erken para çekme yoluyla yararlanmalarına izin verir. IRS, para çekme işlemlerini yine de hesap sahibinin normal gelir vergisi oranına tabi tutar.

Temel Çıkarımlar

  • Kural 72 (t), IRA’nızdan cezasız erken para çekme işlemi yapmanıza izin verir.
  • Tıbbi harcamalar, ev satın almak vb. İçin kullanılabilecek başka IRS muafiyetleri vardır.
  • Mali baskıyı azaltmak için diğer tüm seçenekler (alacaklı müzakeresi, konsolidasyon, iflas vb.) Tükendiğinde, Kural 72 (t) para çekme işlemleri son çare olarak düşünülmelidir.

Kural 72 (t) ‘yi Anlamak

Kural 72 (t) aslında, IRA sahiplerinin SEPP olarak bilinen belirli nitelikler olduğu sürece 59 yaşından önce emeklilik hesaplarından para çekmelerine izin veren erken para çekme vergisinin istisnalarını belirleyen 72 (t) kodunun 2. bölümüne atıfta bulunur. düzenlemeler karşılanır.

Bu kuraldan yararlanmak için, emeklilik hesabının sahibinin en az beş büyük ölçüde eşit periyodik ödeme (SEPP) alması gerekir ve ödemelerin miktarı, IRS onaylı yöntemlerle hesaplanan sahibinin yaşam beklentisine bağlıdır. Bu nedenle, bu ödemeler beş yıllık bir süre içinde veya mal sahibi 59½’ye ulaşana kadar (hangisi daha uzunsa) yapılmalıdır.

Kural 72 (t) Kapsamında Ödeme Tutarlarının Hesaplanması

Bir hesap sahibinin, kural 72 (t) ile etkinleştirilen periyodik ödemelerde alacağı tutarlar, üç IRS onaylı yöntemden biri ile hesaplanabilen ortalama ömre bağlıdır:

  • Amortisman yöntemi
  • Minimum dağılım (veya yaşam beklentisi yöntemi)
  • Annüvite yöntemi

İtfa yöntemi tek veya müşterek yaşam beklentisi üzerinde bir IRA sahibinin hesabından dengesini indirgenmesi suretiyle yıllık ödeme miktarlarını belirler. Bu yöntem, bir bireyin kaldırabileceği en büyük ve en makul miktarı geliştirir ve miktar yıllık olarak sabitlenir.

Minimum dağıtım yöntemi, emeklilik hesabının bakiyesini bölmek için IRS’nin tek veya ortak yaşam beklentisi tablosundan bir bölme faktörü alır. Bu yöntem, amortisman yönteminin neredeyse tam tersidir, çünkü yıllık erken para çekme ödemeleri önemli ölçüde olmasa da yıldan yıla değişiklik gösterecektir. Bu yöntem ile amortisman yöntemi arasındaki temel fark, adından da anlaşılacağı gibi, geri çekilebilecek mümkün olan en düşük tutarlar olan minimum dağıtım yöntemi ile ortaya çıkan ödemelerdir.

Son IRS onaylı hesaplama, SEPP yönetmeliğine uygun olarak eşdeğer veya neredeyse eşdeğer ödemeleri belirlemek için IRS tarafından sağlanan bir yıllık ödeme faktörü yöntemini kullanan yıllık ödeme yöntemidir. Bu yöntem, hesap sahiplerine sabit bir yıllık ödeme sunar ve tutar, genellikle hesap sahibinin çekebileceği en yüksek ve en düşük tutar arasında bir yere düşer.

Erken Para Çekme Örneği

Örnek olarak, 250.000 $ bakiyesi ile yıllık% 1.5 kazanan IRA’ya sahip 53 yaşındaki bir kadının, kural 72 (t) uyarınca parayı erken çekmek istediğini varsayalım. Amortisman yöntemini kullanarak, kadın yıllık ödeme olarak yaklaşık 10.042 $ alacaktı. Asgari dağıtım yöntemiyle, beş yıllık bir süre boyunca yılda yaklaşık 7,962 dolar alacaktı. Yıllık ödeme tutarı yıllık ödeme tutarı olarak yaklaşık 9.976 dolar olacaktır.

Kural 72 (t) Kullanılmasına İlişkin Uyarılar

Bir emeklilik hesabından para çekmek, finansal olarak son çaredir. Bu nedenle IRS’nin engellilik ve hastalık gibi belirli durumlar için istisnaları vardır. Diğer istisnalar için kriterlerden herhangi birini karşılamazsanız, diğer tüm yolları tüketmişseniz, kural 72 (t) kullanılabilir. Herhangi bir para çekme işlemi gelecekteki finansal istikrarınızı önemli ölçüde etkilediğinden, acil bir fon stratejisi olarak kullanılmamalıdır.