Çalışan Stok Opsiyon Vergileri için İade Edilebilir AMT Kredisi

Published · Updated

Eğer icra ederse teşvik stok seçenekleri son birkaç yıl içinde (ISO), bir ağır isabet olabilir alternatif asgari vergi (AMT) tasarı. ISO’nuzu kullandığınızda, hisselerinizi elinizde tuttuğunuzda ve size verildiği takvim yılından sonra sattığınızda AMT ücretlendirilir. AMT arasındaki fark esas alınarak hesaplanır adil piyasa değerinin sen paylarını ve icra o tarihte hisselerin (FMV) egzersiz fiyatı.1

Temel Çıkarımlar

  • ISO’nuzu kullandığınızda, hisselerinizi elinizde tuttuğunuzda ve size verildikleri takvim yılından sonra sattığınızda AMT ücretlendirilir.
  • AMT arasındaki fark esas alınarak hesaplanır adil piyasa değerinin sen paylarını ve icra o tarihte hisselerin (FMV) egzersiz fiyatı.
  • AMT kredisi, vergilere borçlu olduğunuz tutar AMT kapsamında olacağından daha fazla olduğunda federal gelir vergisi faturanızı düşürmek için kullanılabilir.
  • Yatırımcı-vergi mükellefleri, 2007 ve 2012 yılları arasında kullanılmayan AMT kredilerini iade edilebilir hale getirme avantajını elde ettiler.
  • Geçmişte ISO’ları kullanmış kişiler, Form 6251 için 1040 Form çalışma sayfasını (satır 45) kullanarak potansiyel iade edilebilir AMT kredilerini hesaplayabilirler.

AMT Kredisi

Hiç kimse bir hisse senedi işlemi için vergi ödemekten memnun olmasa da, vergimükelleflerine fayda sağlayanAMT kredisi adı verilen bir vergi kanunu hükmü vardır. AMT faturanızı ödediğinizde, bu AMT kredisi otomatik olarak tetiklenir. Bu kredi,vergilerinize borçlu olduğunuz tutar AMT kapsamında olacağından daha fazla olduğundafederal gelir vergisi faturanızıdüşürmek için kullanılabilir. Bunun nedeni,vergilendirildiğiniz toplam gelir miktarını azaltanbir kesintinin aksine, bir kredi vergi faturanızı dolar başına dolar düşürmesidir. Hüküm, Kongre’nin ISO’larını kullanmak için katlanılan vergi hissedarlarını dengelemeye yardımcı olmasının bir yoludur.

Ancak artık mevcut olmayan bir şey, yatırımcı-vergi mükelleflerinin 2007’den 2012’ye kadar elde ettikleri ve kullanılmayan AMT kredilerini “iade edilebilir” hale getiren bir avantajdır. Bu vergi avantajı, AMT kredisinin federal gelir vergisi faturalarını önemli ölçüde düşürmediğini tespit eden yatırımcı-vergi mükelleflerine yardımcı olmak için 2007 yılında oluşturulmuştur. Kongre, bu vergi kanunu değişikliklerini 2007’de kabul etti ve ardından 2008’de yeniden değiştirdi. Ancak, geri ödenebilir AMT kredisi 2012 sonunda uzatılmadı, bu nedenle 2012 vergi yılı, vergi mükelleflerinin bu avantajdan yararlanabilecekleri son seferdi.

Geri ödenebilir AMT kredisi 2012’nin sonunda uzatılmadı, bu nedenle 2012 vergi yılı, vergi mükelleflerinin bu avantajdan yararlanabileceği son seferdi.

İade Edilebilir AMT Vergi Kredilerini Anlama

Geçmiş vergilere bakıyorsanız, işte eskiden nasıl çalıştığı.

2007’de yürürlüğe giren vergi kanunu değişiklikleri, ISO’larını uygulayan ve AMT’yi ödemek zorunda kalan kişilere daha fazla yardımcı olmak için tasarlandı. Bu değişiklikler, en az üç yıllık (bazen “uzun vadeli kullanılmamış AMT kredileri” olarak anılır) kullanılmayan AMT kredilerinin, Dahili Gelir Servisi (IRS)tarafından “iade edilebilir” olarak kabul edildi. Bu, vergi mükelleflerinin aşağıdaki kredileri talep edebileceği anlamına gelir:

  • mevcut AMT faturalarını düşürmek.
  • cari federal gelir vergisi faturasını dolara dolar düşürür.
  • süresiz olarak nitelikli iade edilebilir krediler taşımak (bunları sonraki gelir vergisi faturalarına uygulamak).
  • kalan kredileri IRS’den nakit ödeme olarak toplamak

2007’de yürürlüğe giren yasa (2007’de kazanılan 2006 gelirine ödenen vergiler için), insanlara uzun vadeli kullanılmamış AMT kredilerinin% 20’si veya 5.000 $ ‘lık daha fazla miktarda talepte bulunmalarına izin verdi. Bununla birlikte, IRS ayrıca, yüksek gelirli kişilerin talep edebileceği kredi miktarını azaltmak için gelir limitleri de koydu.

Kongre, iade edilebilir olduğu düşünülen miktarı artırarak 2008 yasasını değiştirdi.

AMT Kredisinin Hesaplanması

Geçmişte ISO’ları kullanmış kişiler, potansiyel iade edilebilir AMT kredilerini Form 6251 için 1040 Form çalışma sayfasını(hat 45) kullanarak, birvergi dosyalama uzmanıylakonuşarak, bir muhasebeciye danışarakveya IRS’nin çevrimiçi AMT Asistanını kullanarakhesaplayabilirlerdi.

2008’de uygulanan değişiklikler, bir vergi mükellefinin kredisini borçlu olunan toplam gelir vergisi tutarıyla sınırlamadı, bu da vergiler için kesilen, halihazırda üç aylık tahmini vergi olarak ödenen veya borçlu olunan tutarın toplamından daha fazla AMT kredisi talep edebilecekleri anlamına geliyor. cari vergi faturasında.

2008’den itibaren geçerli olmak üzere (2009’da 2008 kazanılan gelir üzerinden ödenen vergiler için), vergi mükellefleri daha fazla meblağı şu şekilde talep edebilir:

  • Uzun vadeli kullanılmayan kredinin% 50’si, dosyalama yılından önce üç yıl veya daha fazla birikmiş

veya

  • geçen yılın 1040 formunda listelenen iade edilebilir AMT kredisi miktarı

Örneğin, 2004 yılında 80.000 $ AMT kredisi kazanmışlarsa ve sonraki yıllarda hiçbiri kazanmamışlarsa, Nisan 2011’de 2010 vergilerini doldururken 40.000 $ (nitelikli kullanılmamış kredinin% 50’si) talep edebilirler. 40.000 $ olan iade edilebilir kredilerini tahsil etmek için , IRS Form 8801’i doldurması ve bunu 1040 Formuyla birlikte IRS’ye göndermesi gerekirdi.

Ancak, 2009 yılı için federal gelir vergilerinde 11.425 ABD doları borcunuz olduğunu varsayalım. IRS, Form 8801’inizi aldığında (40.000 ABD Doları tutarında geri ödenebilir kredinizi talep etmek için) önce borçlu olduğunuz tutarı (11.425 ABD Doları) düşecek ve ardından size postalayacaktır. 28.575 dolarlık farkı kontrol edin.

Vergi mükellefi, geri ödenebilir krediyi federal gelir vergisi faturasını ödemek ve nakit para iadesi almak için kullanabilir. Dahası, 2011’de 40.000 $ ‘lık iade edilebilir kredi talep edebileceklerdi – 2008 iade edilebilir kredi tutarından kalan bakiye. Vergi mükellefi, 2010 vergileri için Form 1040’ı gönderirken kalan krediyi tahsil edebilirdi.

Ne yazık ki, yararlanmaya devam edebilecek vergi mükellefleri için, iade edilebilir AMT kredisi hükmünün yalnızca altı yıl (2007-2012) için var olması planlanmıştı ve Kongre bunu uzatmadı veya kalıcı hale getirmedi.

Alt çizgi

2007’den 2012’ye kadar altı yıl boyunca, geri ödenebilir AMT kredi hükmü, bazı vergi mükelleflerinin AMT faturalarını ödemelerine, AMT faturaları için ödedikleri parayı telafi etmelerine ve federal gelir vergisi faturalarını ödemelerine yardımcı oldu. İleride, taleplerinizi doğru bir şekilde dosyaladığınızdan ve mevcut yasalara göre avantajlarınızı en üst düzeye çıkardığınızdan emin olmak için profesyonel bir vergi hazırlayıcısı veya vergi avukatı ile çalışmak isteyebilirsiniz.