Geri Dönülmez Güven

Published · Updated

Geri Dönülemez Güven Nedir?

Geri alınamaz tröst, vekil verenin adı geçen yararlanıcısının veya yararlanıcıların izni olmadan şartlarının değiştirilemeyeceği, değiştirilemeyeceği veya sona erdirilemeyeceği bir tröst türüdür. Varlıkların tüm mülkiyetini etkin bir şekilde tröste devretmiş olan bağışçı, varlıklara ve tröst üzerindeki tüm mülkiyet haklarını yasal olarak kaldırır.

Bu, bağış verenin güveni değiştirmesine izin veren, ancak bu nedenle alacaklı koruması gibi belirli faydaları kaybeden iptal edilebilir bir tröstün tersidir.

Önemli

Tröstler, mülk planlamasının önemli bir parçasıdır ve yalnızca çok zenginler için tasarlanmamıştır.

Geri Dönülmez Bir Güven Nasıl Çalışır?

Gayri kabili rücu tröst kurmanın ana nedenleri, emlak ve vergi hususlarıdır. Gayrimenkul varlıkları için bu tür bir tröstün yararı, tüm mülkiyet olaylarını ortadan kaldırması ve tröst varlıklarını bağış verenin vergilendirilebilir mülklerinden etkin bir şekilde kaldırmasıdır. Ayrıca, vergi yükümlülüğünü hibe eden kişiyi varlıkların ürettiği gelirden kurtarır. Vergi kuralları yargı bölgeleri arasında farklılık gösterse de, çoğu durumda, vekil, tröstün mütevellisi ise bu faydaları alamaz. Vakıfta tutulan varlıklar, bunlarla sınırlı olmamak üzere, bir iş yatırımı varlıkları, nakit ve hayat sigortası poliçelerini içerebilir.

Herhangi bir türden bir güven oluşturmak, bir avukata ihtiyaç duyulacak kadar karmaşık olabilir. Bu nedenle, tröstler varlıklı bireyler için bir araç olarak düşünülür ve kurulumlarının gerektirdiği avukat ücretleri (birkaç bin dolar veya daha fazla) göz önüne alındığında, bu doğru olabilir. Bununla birlikte, tröstlerin mülkte ve daha mütevazı araçlara sahip bireyler için miras planlamasında bir yeri vardır.

Geri alınamaz tröstler, özellikle doktorlar veya avukatlar gibi davalara açık hale gelebilecek mesleklerde çalışan kişiler için yararlıdır. Mülk, böyle bir tröste devredildiğinde, adı geçen yararlanıcıların menfaati için vakıf mülkiyetindedir. Bu nedenle, güven herhangi bir davaya taraf olmayacağından yasal yargılardan ve alacaklılardan güvendedir.

Bugünün geri alınamaz tröstleri, bu araçların eski sürümlerinde yaygın olarak bulunmayan birçok hükümle birlikte gelir. Bu eklemeler, güven yönetimi ve varlıkların dağıtımında çok daha fazla esneklik sağlar. Bir tröstün daha modern veya avantajlı hükümlere sahip daha yeni bir tröste taşınmasına izin veren boşaltma gibi hükümler, emanet varlıklarının şimdi ve gelecekte etkin bir şekilde yönetilmesini sağlayabilir. Vakfın ikametgah durumunu değiştirmesine izin veren diğer özellikler, ek vergi tasarrufu veya başka avantajlar sağlayabilir.

Temel Çıkarımlar

  • Geri alınamaz tröst, vekil verenin adı geçen yararlanıcısının veya yararlanıcıların izni olmadan şartlarının değiştirilemeyeceği, değiştirilemeyeceği veya sona erdirilemeyeceği bir tröst türüdür.
  • Varlıkların tüm mülkiyetini etkin bir şekilde tröste devretmiş olan bağışçı, varlıklara ve tröst üzerindeki tüm mülkiyet haklarını yasal olarak kaldırır.
  • Geri alınamaz güvenler oluşturulduktan sonra değiştirilemez veya en azından değiştirilmeleri çok zordur.
  • Gayri kabili rücu tröstler, geri alınabilir tröstlerin yapmaması gereken vergi sığınağı avantajları sunar.

Geri Dönülemez Güven Türleri

Geri alınamaz tröstler iki şekilde gelir: Yaşayan tröstler ve vasiyete bağlı tröstler.

Aynı zamanda ‘inter vivos’ (Latince ‘yaşayanlar arasında’) güveni olarak da bilinen yaşayan bir tröst, yaşamları boyunca bir birey tarafından oluşturulur ve finanse edilir. Bazı yaşayan güven örnekleri şunlardır:

Buna karşılık, vasiyet tröstleri, yaratıcılarının ölümünden sonra yaratıldıkları için tasarım gereği geri alınamaz. Vefat edenin mirasından vasiyetlerine göre finanse edilirler. Bir vasiyet güveni üzerinde değişiklik yapmanın (veya iptal etmenin) tek yolu, güvenin yaratıcısının iradesini ölmeden önce değiştirmektir.

Geri Dönülemez Güven Temelleri

Gayri kabili rücu bir tröstün bir hibe vereni, bir mütevellisi ve bir yararlanıcısı veya yararlanıcıları vardır. İmtiyaz veren, bir varlığı geri alınamaz bir tröste koyduğunda, bu güvene bir armağandır ve vekil onu geri alamaz. İmtiyaz veren, mütevelli ve yararlanıcının rızası ile emanet varlıklarının şartlarını, kurallarını ve kullanımlarını belirleyebilir.

Geri alınamaz tröstler, bir mülkün korunması ve dağıtımı için planlamada aşağıdakiler dahil birçok uygulamaya sahip olabilir:

  • Yararlanmak için emlak vergisi muafiyeti ve mirastan vergiye tabi varlıkları kaldırın. Gayri kabili rücu bir yaşayan tröste devredilen  mülk, bir mülkün brüt değerine dahil değildir. Bu tür tröstler, çok büyük mülklerin vergi yükümlülüğünü azaltmada özellikle yardımcı olabilir.
  • Bağış veren dağıtım için koşullar belirleyebildiğinden, yararlanıcıların varlıkları kötüye kullanmasını önlemek için.
  • Varlıklardan elde edilen geliri korurken varlıkları hediye etmek.
  • Yararlanıcılara varlıkları vergi amaçlı değerlemede artırma temeli sunmaya devam ederken kayda değer varlıkları mülkten çıkarmak.
  • Çocuklara daha uygun vergi kuralları altında bir ana konut hediye etmek.
  • Varlıktan ölüm gelirlerini etkili bir şekilde ortadan kaldıracak bir hayat sigortası poliçesi barındırmak.
  • Sosyal Güvenlik geliri ve Medicaid (huzurevinde bakım için) gibi devlet yardımlarından yararlanabilmek için kişinin mülkünü tüketmek. Bu tür tröstler, uygunluğun diskalifiye edilmesini önleyerek özel ihtiyaçları olan bir çocuğa yardım ve bakım sağlamaya yardımcı olmak için de kullanılabilir.

Geri alınamaz bir tröst, geri alınabilir bir tröstten daha karmaşık bir yasal düzenlemedir . Geri alınamaz bir tröst kullanırken cari gelir vergisi ve gelecekteki emlak vergisi etkileri olabileceğinden, bir vergi veya emlak avukatının rehberliğine başvurun.

Geri Dönülemez Güvenlere Karşı Cayılabilir Güvenler

İptal edilebilir tröstler, yaratıcıları zihinsel olarak yetkin olduğu sürece herhangi bir zamanda değiştirilebilir veya iptal edilebilir. Yaratıcısının onları iptal etmesine ve ölümden önce herhangi bir zamanda güven tarafından tutulan mülkü geri almasına izin verme avantajını sunarlar. Bununla birlikte, bu tür tröstler yasal işlemlere veya emlak vergilerine karşı geri alınamaz tröstlerle aynı korumayı sunmamaktadır.

Feshedilebilir tröstleri kullanırken, devlet kurumları, bir tröstte tutulan herhangi bir mülkün hâlâ tröstün yaratıcısına ait olduğunu ve bu nedenle vergi amacıyla veya devlet yardımlarından yararlanmaya hak kazanırken mülklerine dahil edilebileceğini dikkate alacaklardır. İptal edilebilir bir güvenin yaratıcısı öldüğünde, güven geri alınamaz hale gelir.

GÜVENLİ Yasa Kuralları

Her Topluluğun Emekliliğin Arttırılması (GÜVENLİ) Yasası, GÜVENLİ Yasa kuralları uyarınca, bazı yararlanıcılar, bağış verenin ölüm yılını izleyen onuncu takvim yılının sonuna kadar tam bir dağıtım almaları gerektiğini görebilirler. Yine, bunun vergisel sonuçları zor olabileceğinden ve yeni yasaların geçmesiyle değişebileceğinden, geri alınamaz bir tröst kullanırken bir vergi veya emlak avukatının rehberliğine danışmak önemlidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Gayri kabili rücu tröst nedir?

Geri alınamaz bir güven, yararlanıcının izni olmadan değiştirilemez veya değiştirilemez. Esasen, geri alınamaz bir tröst, belirli varlıkları bağış verenin vergilendirilebilir mülklerinden kaldırır ve bu mülkiyet olayları bir tröste aktarılır. Bir bağışçı, diğer mali faydaların yanı sıra, tröst içindeki varlıkları vergi yükümlülüklerinden kurtarmak için bu yapıyı seçebilir.

Geri alınamaz ve geri alınamaz bir güven arasındaki fark nedir?

İlk olarak, geri alınamaz tröstler değiştirilemez veya değiştirilemez. Bunların kullanılmasının başlıca nedenleri arasında, tröstteki varlıkların tröstten elde edilen gelir ile birlikte velinimetin ölümü durumunda vergilendirilmediği vergi nedenleridir. Öte yandan, iptal edilebilir tröstler değişebilir. Faydalanıcılar çıkarılabilir ve diğer şartlar ve tröst yönetimi ile birlikte şartlar değiştirilebilir. Bununla birlikte, tröst sahibi öldüğünde, tröstte tutulan varlıklar eyalet ve federal emlak vergilerini alır.

Geri alınamaz bir güveni kim kontrol eder?

Geri alınamaz bir tröst altında, tröstün yasal mülkiyeti bir mütevelli tarafından tutulur. Aynı zamanda, bağışçı güvene ilişkin belirli haklardan da vazgeçer. Geri alınamaz bir tröst oluşturulduktan sonra, vekil, yararlanıcının izni olmadan vakfa aktarıldıktan sonra varlıkları kontrol edemez veya değiştiremez. Bu varlıklar bir işletmeyi, mülkü, finansal varlıkları veya bir hayat sigortası poliçesini içerebilir.