Kademeli Vergi
Kademeli Vergi nedir?
Kademeli vergi veya kademeli vergi, hammaddeden tüketici satın almaya kadar tedarik zincirinin birbirini izleyen her aşamasında ürünlere satış vergileri uygulayan bir sistemi ifade eder. Tedarik zincirindeki her alıcı, önceki vergiler veya tahsil edilen vergiler dahil olmak üzere maliyetine göre bir fiyat öder.
Temel Çıkarımlar
- Bir ürünün tedarik zinciri boyunca yolculuğunun her aşamasında art arda kademeli bir vergi uygulanır.
- Kademeli bir vergi, vergilerin vergilerin yanı sıra vergilerin bileşik etkileri nedeniyle bir ürünün fiyatını şişirir. Bu, resmi vergi oranından daha yüksek bir gerçek vergi oranıyla sonuçlanır.
- Kademeli verginin alternatifleri arasında katma değer vergisi veya mal ve hizmet vergisi bulunur.
Kademeli Vergiyi Anlamak
Basamaklı vergi, temelde bir verginin üstüne uygulanan bir vergidir. Birden fazla üretim aşamasına sahip ürünlerin, tedarik zinciri boyunca son kullanıcıya doğru ilerledikçe gittikçe daha fazla vergiye maruz kalmasıyla, kademeli bir vergiye bileşik bir etki vardır. Bu, resmi satış vergisi oranından daha yüksek bir gerçek satış vergisi ile sonuçlanır.
Genel olarak, kademeli vergileri olan ülkeler, dış pazarlarda rekabetçi kalmaya çalışabilir. Bunun nedeni, böyle bir vergi sisteminin uluslararası rakiplerle karşılaştırıldığında enflasyonist fiyatlarla sonuçlanmasıdır.
Kademeli Verginin Nasıl Çalıştığına İlişkin Örnek
Örneğin, hediye paketi işini düşünün. Kesilip bir kağıt fabrikasına satılan bir ağaçla başlar. Fabrika ahşabı hamur haline getirir, düzleştirir, kurutur ve tabakalar ve rulolar halinde keser. Bu rulolar, büyük partiler halinde fantezi kağıt tasarlayıp basan ve bunları toptan satan bir şirket tarafından satın alınır. Daha sonra toptancı, tek tek rulolar halinde satış için ülke çapındaki perakende mağazalarına satar. Sonunda bir tüketici onu satın alır.
Bu mülkiyet devirlerinin her biri vergilendirilebilir bir işlemdir ve her işlem bir satış vergisi içerir. İşlemin toplam maliyeti, önceki her işlem için tahsil edilen tüm vergilerin toplamı dahil olmak üzere kümülatif iş maliyetlerine dayanır.
Basamaklı Vergiler Nasıl Bileşir?
Belirtildiği gibi, kademeli bir vergi, tek aşamalı bir vergiden daha yüksek vergi gelirleri yaratan bir bileşik etkiye sahiptir. Bu, yatırım yaparken gördüğümüz aynı matematiksel bileşiktir, ancak bu tür aslında sonunda tüketiciye zarar verir.
Örneğin, bir hükümetin üretilen ve dağıtılan tüm mallar için% 2’lik bir kademeli vergi uyguladığını varsayalım. Bir şirket, bir sanatçıya vergi dahil 1.020 $ (1000 $ +% 2) fiyatına 1.000 $ ‘a bir taş levha satıyor. Sanatçı bir heykel yaratır. Bir sanat satıcısına satışından 2.000 $ kar elde etmeyi umuyor. Bu, sanat satıcısının 3.020 $ artı satış vergisi ödeyeceği ve maliyeti 3.080 $ ‘a (3020 $ +% 2 vergi) çıkaracağı anlamına gelir. Sanat satıcısı heykel için 5.000 dolar kazanmak istiyor, bu nedenle sanat galerisindeki fiyat 8.080 dolar artı satış vergisi, toplamda 8.242 dolar oluyor.
Özetle, hükümet 20 ABD Doları + 60 ABD Doları + 162 ABD Doları = 242 ABD Doları tutarında vergi topladı, bu gerçekte 242 ABD Doları / 8.000 ABD Doları veya% 3.025’lik bir efektif vergi oranıdır.
Kademeli Vergiye Alternatifler
Kademeli verginin ana alternatifi, mal ve hizmet vergisi (GST) olarak da adlandırılan katma değer vergisi (KDV) gibi tek aşamalı bir vergidir. Bu, yalnızca son satıcısının ürüne kattığı değer üzerinden alınan bir vergidir. Bu nedenle, vergi, ürünün tüm değerine değil, zincirdeki en son iş tarafından ona eklenen değere dayanmaktadır.
KDV vergisinin net sonucu, kademeli bir sistemde alınan karşılaştırılabilir oranlardan daha düşük genel vergilendirmedir. KDV vergisi, bitmiş ürünlerin maliyetini artırmaz.
Yaklaşık 160 ülke katma değer vergisi sistemi kullanıyor. En önemlisi, Avrupa Birliği’ne üye ülkeler KDV vergisi almaktadır.2021 itibariyle, bu vergi minimum% 15 idi ve üye ülkeler buna ekleme yapmalarına izin verdi.
KDV vergisinin muhalifleri, düşük gelirli nüfusa ağır bir yük bindirenin gerileyen bir vergi olduğunu savunuyor. Bazı ülkeler, bakkal ve eczane alımları gibi gerekli görülen malların alımlarını muaf tutarak bu eleştiriyi gidermeye çalıştılar.
GST Vergisi Nasıl Çalışır?
Bir ülke katma değer vergisi yerine bir GST vergisi uyguladığında, birkaç vergiyi tek bir vergide birleştirir. Bunlar satış vergisi, özel tüketim vergisi ve hizmet vergisi gibi merkezi vergilerin yanı sıra eğlence vergisi, giriş vergisi, transfer vergisi ve lüks vergisi gibi eyalet düzeyindeki vergileri içerebilir. Bunlar tek bir vergiye dönüşüyor.
Dolayısıyla, bir ürün satıldığında, tedarik zincirindeki her satıcı, ödenen vergiyi toplanan vergiden düşebilir ve devlete havale edebilir.Ürün ne kadar el değiştirirse değiştirsin, nihai tüketici tam vergi oranını öder, ancak bunun katlarını ödemez. Kanada’da GST vergileri ve Meksika’da KDV vergileri vardır.
Amerika Birleşik Devletleri’nde Vergi Yöntemleri
Amerika Birleşik Devletleri’nde federal satış vergisi yoktur. Satış vergileri eyaletler tarafından, ayrı ayrı belirledikleri oranlarda alınır. Ayrıca, satın alınan malların bir kısmı veya tamamı için eyalet oranının% 1 veya% 2’sini toplayabilen şehirler tarafından da empoze edilebilirler.
Delaware’deki bir alışverişçi, California avokadosu için vergi ödemeyecektir, ancak avokado, çiftlikten toptancıya ve süpermarkete olan yolculuğu sırasında defalarca vergilendirilmiş olabilir.
Eyalet yasaları da ayrıntıları belirler. Bir eyalet giyimden satış vergisi toplayabilir ancak şeker, sakız veya şekerli içecekler olmadığı sürece yiyecekler üzerinden alamaz.
Beş eyalette satış vergisi yoktur.Şubat 2021 itibariyle bunlar Alaska, Oregon, Delaware, Montana ve New Hampshire. Indiana, Mississippi, Rhode Island ve Tennessee’nin tümü% 7 oranla geride kalmasına rağmen, en yüksek eyalet satış vergisi% 7,25 ile Kaliforniya’da tahsil edildi. Yerel vergiler dikkate alındığında, çoğu eyaletteki birleşik satış vergileri eyalet düzeyindeki vergiden daha yüksek olacaktır.
Sonuç olarak, Delaware’deki bir alışveriş yapan bir California avokado satın alırken herhangi bir satış vergisi ödemeyecektir, ancak bu avokadonun fiyatı, çiftlikten toptancıya ve süpermarkete olan yolculuğu sırasında tekrarlanan satış vergisi işlemlerini yansıtabilir.