Kazanılan Premium
Kazanılan Prim Nedir?
Kazanılan prim vadesi, bir poliçenin süresi dolan kısmı için bir sigorta şirketi tarafından toplanan primi ifade eder. Sigortalı tarafın, sigorta poliçesinin yürürlükte olduğu, ancak o zamandan beri süresi dolduğu bir süre için ödediği şeydir. Sigorta şirketi bu süre içinde riski karşıladığından sigortalı taraftan aldığı ilgili prim ödemelerini kazanılmamış olarak kabul eder. Süre dolduğunda, onu kazanılan veya kâr olarak kaydedebilir.
Kazanılan Primleri Anlamak
Kazanılan sigorta primi, sigorta sektöründe yaygın olarak kullanılmaktadır. Poliçe sahipleri primleri önceden ödedikleri için, sigortacılar bir sigorta sözleşmesi için ödenen primleri kazanç olarak hemen dikkate almazlar. Poliçe sahibi mali yükümlülüğünü yerine getirip faydaları alırken, sigortacının yükümlülüğü primi aldığında başlar.
Prim ödendiğinde, kâr değil kazanılmamış prim olarak kabul edilir. Bunun nedeni, yukarıda da belirtildiği gibi, sigorta şirketinin hala yerine getirme yükümlülüğü olmasıdır. Sigortacı, primin kazanılmamış durumundan kazanılmış statüsünü ancak primin tamamı kâr olarak kabul edildiğinde değiştirebilir.
Bir tam yıllık poliçe için önceden ödenen ve 90 gün süreyle geçerli olan kazanılan prim, bu 90 gün için olacaktır.
Sigorta şirketinin primi kazanç olarak kaydettiğini ve sürenin geçmediğini varsayalım. Ancak sigortalı taraf bu süre içinde bir talepte bulunur. Sigorta şirketi, primi kazanç olarak listeleyen işlemi çözmek için defterlerini uzlaştırmak zorunda kalacak. Bu nedenle, bir hak talebinde bulunulması durumunda bunu kazanç olarak kaydetmeyi ertelemek daha mantıklıdır.
Temel Çıkarımlar
- Kazanılan prim, sigorta poliçesinin yürürlükte olduğu dönem için kullanılan primdir.
- Sigorta şirketleri, primin teminat süresi dolduktan sonra kazanılan primleri gelir olarak kaydedebilir.
- Kazanılan primler muhasebe yöntemi ve maruz kalma yöntemi kullanılarak hesaplanabilir.
Özel Hususlar
Kazanılan primleri hesaplamanın iki farklı yolu vardır: Muhasebe yöntemi ve maruz kalma yöntemi.
Muhasebe yöntemi en yaygın kullanılan yöntemdir. Bu yöntem, sigortacıların kurumsal gelir tablolarının çoğunda kazanılan primi göstermek için kullanılan yöntemdir. Bu yöntemde kullanılan hesaplama, toplam primi 365’e bölmeyi ve sonucu geçen gün sayısıyla çarpmayı içerir. Örneğin, 100 gün boyunca yürürlükte olan bir poliçede 1.000 $ prim alan bir sigortacının kazanılmış primi 273.97 $ (1.000 $ ÷ 365 x 100) olacaktır.
Maruz kalma yöntemi, primin rezerve edildiği tarihi hesaba katmaz. Bunun yerine, primlerin belirli bir süre boyunca nasıl zarara maruz kaldığına bakar. Karmaşık bir yöntemdir ve kazanılmamış primin hesaplanmakta olan dönemde zarara maruz kalan kısmının incelenmesini içerir. Maruz kalma yöntemi, yüksek riskli senaryolardan düşük riskli senaryolara kadar belirli bir süre boyunca ortaya çıkabilecek geçmiş verileri kullanarak farklı risk senaryolarının incelenmesini içerir ve ortaya çıkan maruziyeti kazanılan primlere uygular.
Kazanılan ve Kazanılmayan Primler
Kazanılan primler, kazanılan ve sigortacıya ait peşin ödenen primleri ifade ederken kazanılmamış primler farklıdır. Primin kapsadığı sürenin bitiminden önce teminatın sona erdirilmesi halinde sigortalılara iade etmesi gereken sigorta şirketleri tarafından peşin tahsil edilen primlerdir.
Örneğin, bir otomobil sigortası poliçesi yaptırıp altı aylık bir dönem için ön ödeme yaptığınızı varsayalım. Bir trafik kazası geçirirseniz ve aracınızı poliçenin ikinci ayında teslim alırsanız, ilk iki ay prim ödemesi sigorta şirketi tarafından yapılır. Bunlar şirketin kazandığı primlerdir. Ancak kalan dört aylık primler sigortalıya iade edilir. Kullanılmadıkları için kazanılmamış primler olarak adlandırılır. Benzer şekilde, bir poliçe sahibi 12 aylık bir sigorta poliçesi için ayda 200 $ öderse ve sigortayı üç ay sonra sona erdirmeye karar verirse, sigorta şirketi kazanılan prim olarak 600 $ tutar ve poliçe sahibine kazanılmamış primler olarak 1.800 $ iadesi yapar.