Kaza ve Hırsızlık Kayıpları

Published · Updated

Yaralı ve Hırsızlık Kayıpları Nelerdir?

Yaralanma ve hırsızlık kayıpları,  bir vergi mükellefinin kişisel mallarının yok edilmesi veya kaybolmasından kaynaklanan indirilebilir kayıplardır. İndirilebilir olması için, zayiatların ani ve öngörülemeyen bir olaydan kaynaklanması gerekir. Hırsızlık kayıpları genellikle mülkün gerçekten çalındığına ve sadece kayıp veya kayıp olmadığına dair kanıt gerektirir.

Temel Çıkarımlar

  • Kaza ve Hırsızlık Zarar Kesintileri, vergi mükelleflerinin doğal afetler ve kendi hataları olmadığını kanıtlayabildikleri felaket olayları için aldıkları kesintilerdir.
  • 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası’ndan sonra, federal vergi mükellefleri yalnızca Amerika Birleşik Devletleri Başkanı tarafından ilan edilen federal bir felaketin sonucu olan zayiatı ve hırsızlığı düşürebilir.
  • Bazı eyaletler vergi kesintilerini federal hükümetten ayırdılar ve ilan edilen federal felaketlerin sonucu olmayan zayiat ve hırsızlık kesintilerini onurlandıracaklar.

Yaralı ve Hırsızlık Kayıpları Nasıl Çalışır?

Kaza ve hırsızlık kaybı kesintilerine  yalnızca, sıradan olmayan ve günlük yaşamın rutin bir parçası olmayan tek seferlik olaylar için izin verilir. Olay aynı zamanda, bir otomobil kazası gibi, bir kişinin meydana geldiğinde ilgilenmediği bir şey olmalıdır. Depremler, yangınlar, seller, kasırgalar ve fırtınalar da dahil olmak üzere doğal afetler kapsam dahilindedir. Bir kayıp, doğal bir sebeple sürdürülmüş olsa bile, zamanla meydana gelen bir şey için bir kayıp iddia edilemez. Süreç kademeli olduğu için buna bir örnek mülkiyet erozyonu olabilir.

Vergi mükelleflerinin kaza ve hırsızlık kayıplarını talep etme kabiliyeti, 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası ile federal vergiler için kısıtlandı. New York gibi bazı eyaletler,kesintilerini 2017’den sonra IRS’den ayırdı, bu nedenle vergi mükellefleri yine de Bazı eyaletlerde eyalet düzeyinde zayiat ve hırsızlık kayıpları.

Yalnızca Federal Afetlerden Kaynaklanan Zararlar Geçerli İddialardır

2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, kaza ve hırsızlık talepleri kuralını değiştirdi, böylece yalnızca federal olarak ilan edilen bir doğal afet sırasında meydana gelen zararlar geçerli talepler oldu.

Kayıplar yalnızca sigorta kapsamında değilse indirilebilir. Örneğin Amerika Birleşik Devletleri Başkanı’nın federal felaket ilan ettiği bir fırtına sırasında evinize bir ağaç düşüyor. Onarımların 5.000 dolara mal olacağını söyleyen bir müteahhitten bir tahmin alırsınız. Sigorta şirketinize tazminat talebinin tamamını karşılamasını bekleyen bir talepte bulunuyorsunuz, ancak şirket yalnızca 3.000 $ ödüyor ve kalan 2.000 $ ‘ı size borçlu olmadığına karar veriyor. 2.000 $ ‘lık kişisel zayiat, federal vergilerinizden, yeni sınırlamalar kapsamında zayiat olarak düşülebilir.

Aynı ağaç devrilmiş aynı fırtına Ancak, değil ABD Başkanı tarafından federal afet acil durum ilan, sen olmayacak senin vergilerden sigorta şirketi tarafından ödenmeyen 2000 $ indirim konusu yapılabilecektir.

Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasasının Kaza ve Hırsızlık Zararlarına Etkisi

IRS’nin547 “Yaralılar, Afetler ve Hırsızlıklar”adlıyayınına göre, “2017’den sonra başlayan bir vergi yılında bir bireyin kişisel kayıpları ve hırsızlık kayıpları, yalnızca federal olarak ilan edilen bir felakete atfedilebilecekleri ölçüde indirilebilir.” Buna ek olarak, bu, Cumhurbaşkanı tarafından federal acil durum olarak ilan edilmeyen terörist saldırılar, hırsızlık ve vandalizm gibi insan faaliyetlerinin de kapsanmadığı anlamına gelir.

Kayıp beyan edilen bir federal felaket sırasında meydana gelirse indirilebilir olan IRS tarafından listelenen olaylar şunları içerir (alfabetik sırayla):

  • Taşkınlar
  • Bir afet nedeniyle kullanımı güvenli olmayan bir evin hükümet tarafından emriyle yıkılması veya taşınması
  • Maden mağaraları
  • Gemi enkazları
  • Sonik patlamalar
  • Kasırgalar ve kasırgalar dahil fırtınalar
  • Terörist saldırılar
  • Vandalizm
  • Volkanik patlamalar

Bu kesintinin yalnızca mülk sahibi için geçerli olduğunu unutmayın.Örneğin, federal olarak ilan edilen bir felaketin neden olduğu yangında kiracının evi hasar görürse  , kesinti kiracı değil, ev sahibi talep edebilir. Ancak, kesintinin zararın meydana geldiği yıl içinde yapılması kaydıyla, kiralayan kira ödemeleri için kesinti alabilir.

Sonik patlamalar nedeniyle mülke verilen hasar, patlama muhtemelen alçaktan uçan, süpersonik düşman savaş uçaklarının neden olduğu federal bir felaket olarak ilan edilirse indirilebilir.

Kaza ve Hırsızlık Kaybı Kazançları

Sigorta tarafından geri ödenen zararlara izin verilmez. Ayrıca, geri ödenen talepler kazanç olarak sayılır ve IRS tarafından vergilendirilebilir.

Örneğin, Bay ve Bayan Jones’un bir evi, evde bir elmas kolye ve federal felaket ilan edilen bir depremden etkilenen bir bölgede bir arabası var. Deprem sırasında 15.000 dolar değerindeki araba yerde açılan bir çatlakla yutulur ve evin temeli 30.000 dolar zarar görür. Aynı zamanda bir hırsız, felaket sırasında yaşanan karışıklık ve kargaşadan yararlanarak Bayan Jones’un 5.000 dolar değerindeki elmas kolyesini evden çalmaya başlar.

Bay ve Bayan Jones, evin ve arabanın sigorta kapsamına sahiptir, ancak kolyeye sahip değildir ve sigorta şirketleri, 45.000 $ karşılığında arabayı değiştirme ve evi tamir etme talebini onurlandırmaktadır. Bu para zayiat ve hırsızlık kazancı olarak sayılır ve bu nedenle vergilendirilebilir. Ancak bu kazanç, federal vergiler için talep edilen 5.000 dolarlık kolyenin kaybıyla telafi edilebilir.

Ayrıca, vergi mükellefleri  , bir önceki yılda mahsup edilen zararlar için daha sonraki bir yılda ödenen tazminat taleplerini gelir olarak saymalıdır.

Yaralı ve Hırsızlık Kaybını Bildirme

Yaralı ve hırsızlık kayıpları, Form 1040’ın Çizelge A’daki zayiat bölümü altında rapor edilmektedir. Bunlar,% 10 ayarlanmış brüt gelir (AGI)  eşiği sınırlamasına ve ayrıca kayıp başına 100 $ ‘lık bir azalmayatabidir. Vergi mükellefi, herhangi bir kişisel zararı talep etmek için kesintileri listeleyebilmelidir.

Olası bir senaryo: Bir vergi mükellefinin arabası ve hırsızlık sırasında arabada bulunan bazı mücevherler çalındı. Arabanın adil piyasa değeri  7.500 dolardı ve mücevheri 1.800 dolar değerindeydi. Vergi mükellefinin yıldaki YGG’si 38.000 dolardı. Kesintilerin maddeleştirildiğini varsayarsak, vergi mükellefi 3.800 $ ‘ın üzerindeki herhangi bir zarar tutarını (AGI’nin% 10’u) düşebilir.

Toplam kayıp şu şekilde rapor edilecektir:

7.500 $ + 1.800 $ = 9.300 $ zarar

9.300 $ – 100 $ – 100 $ = 9.100 $ (her kayıp için 100 $ indirim)

9.100 – 3.800 $ = 5.300 $ düşülebilir zarar Çizelge A’da rapor edilecektir. Son olarak, sigorta tarafından geri ödenen zararlara izin verilmez. Bir önceki yılda mahsup edilen zararlar için daha sonraki bir yılda ödenen talepler gelir olarak sayılmalıdır.

Kaza ve Hırsızlık Kaybı Kesintisi Acil Durumlarına Gerçek Dünyadan Örnekler

2019 boyunca, Federal Acil Durum Yönetim Ajansı (FEMA), Amerika Birleşik Devletleri’ndeki doğal afetler için 100’den fazla federal acil durum ilan etti. Bildirilen bir federal acil durumdan etkilenen bir bölgede yaşayıp yaşamadığınızı öğrenmek için DisasterAssistance.gov web sitesinde arama yapabilirsiniz.

IRS ayrıca federal ilan edilmiş acil durumlardan etkilenen alanları listeleyen bir web sayfası yayınlar.