Denetim İzi

Temel Çıkarımlar

• Bir denetim izi, belirli bir işlem veya genel muhasebe girişi ile ilgili geçmişi ve olayları detaylandıran sıralı bir kayıttır.
• Bir denetim takibinin sürdürülmesi, çoğu finansal alanda düzenleyici bir gereklilik olmasının yanı sıra en iyi muhasebe uygulamasıdır.
• Sipariş denetim izleri, şüpheli dolandırıcılık veya yasa dışı mali faaliyet durumlarında düzenleyicilere kanıt ve bilgi sağlar.

Denetim İzini Anlamak

Denetim izleri, bir denetçi veya denetçinin gelir, net kazanç veya hisse başına kazanç (EPS) gibi rakamları doğrulaması gerektiğinde muhasebede kullanılabilir. Bir şirketin gelirinin, net kazancının veya hisse başına kazançlarının hesaplanmasında yer alan işlemler gözden geçirilir ve rakamlar yanlış sınıflandırılırsa hesaplamalar yeniden yapılabilir.

Örneğin, satılan malın maliyeti (SMM), net kazanç hesaplanırken kullanılan brüt gelirden çıkarılan bir gider kalemidir. Satılan malların maliyeti, satılan malların maliyetini hesaplamaya giden işlemler ve veri kaynakları doğrulanarak iki kez kontrol edilecektir. Nihai rakamların tüm unsurları, nihai rakamı doğrulamak için denetim izi boyunca iki kez kontrol edilir. Tüm halka açık şirketler, raporlama sorumluluklarının bir parçası olarak bir mali denetimden geçer.

Denetim İzleri Nasıl Kullanılır?

Denetim izleri veya daha doğrusu bir denetim izini takip etme süreci, finansın birçok farklı alanında bulunur. Örneğin, bir ev satın alırken, bir ipotek kredisi vereni, bir peşinat için fon kaynağını belirlemek için bir denetim izi kullanabilir. Hesaba yatırılan parayı gösteren bir banka hesap özetini görmek isteyebilir ve depozitonun kaynağıyla ilgili ek doğrulama isteyebilirler.

Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ve NYSE geçerliliği veya ticaret verilerinin doğruluğuyla ilgili sorular varken esnaf açık yeniden inşası için denetim yollarını kullanacağız. Bu, büyük borsalarda gerçekleşen işlemlerin mevcut düzenlemelere uygun olmasını sağlamak içindir.

Elbette denetim izleri, uygunsuz piyasa faaliyetlerini izlemek için de kullanılabilir. Örneğin, belirli bir işletmenin hisse fiyatını manipüle etmek amacıyla ince işlem gören bir hisse senedinin büyük hacimli alım satımını yaptığına inanılıyorsa, bir düzenleyici suçluyu belirlemeye yardımcı olmak için bir denetim izi kullanabilir. Bir düzenleyici daha sonra, kimin faaliyetinin anormal olduğunu ve kimin manipülatör olabileceğini belirlemek için, ihlal eden güvenlik için belirli işlemlerde yer alan tüm evleri ve komisyoncuları belgeleyecek ve analiz edecektir. Kullanılan ticaret planının karmaşıklığına bağlı olarak, ticaret geçmişinin yeniden oluşturulması, denetim izi verilerine ek olarak adli muhasebe gerektirebilir.

Sipariş Denetim İzi Örneği: OATS

Sipariş İşlem Kayıt Sistemi (YULAF – artık ismi KEDİLER) tarafından kurulan bir otomatik ticaret giriş sistemidir  Sanayi Mali Düzenleme Kurumu  işlem emirleri, tırnak ve tüm öz kaynaklarından diğer ilgili ticaret verilerine ilişkin kayıt bilgileri için kullanılan (FINRA)  Ulusal Piyasa Sistemi  (NMS). Bu sistem, kolay izleme veya denetim amaçları için siparişin ilk alınmasından nihai gerçekleştirilmesine veya iptaline kadar bir siparişin ilerlemesini basitleştirir.

OATS’nin amaçlarından biri, şüpheli davranışları izlemek ve araştırmacılar için bir denetim izi sağlamaktır. Kaydedilen veriler nedeniyle, şüpheli eylemi gerçekleştiren kişilerin bulunması daha kolaydır.

6 Mayıs 2010’da, bir günlük tüccar S&P 500 E-mini pazarını ” tutuklandı. 2016 yılında   sahtekarlık ve dolandırıcılık suçunu kabul etti. Tanıklık ve kanıt sağlamaya birkaç taraf dahil olmuş ve bu dava  hisse senetleri değil