Vergi kredisi

Published · Updated

Vergi Kredisi Nedir?

Vergi kredisi, vergi mükelleflerinin hükümetine borçlu olunan vergilerden doğrudan çıkarabilecekleri bir miktardır. Vergiye tabi gelir miktarını azaltan indirimlerden farklı olarak , vergi kredileri, ödenmesi gereken gerçek vergi miktarını azaltır. Bir vergi kredisinin değeri, kredinin niteliğine bağlıdır; Belirli konumlarda, sınıflandırmalarda veya sektörlerde bireylere veya işletmelere belirli türde vergi kredileri verilmektedir.

Temel Çıkarımlar

  • Vergi kredisi, vergi mükelleflerinin borçlu oldukları gelir vergilerinden dolar karşılığı dolar çıkarmalarına izin verilen para miktarıdır.
  • Vergi indirimleri, vergi indirimlerinden daha avantajlıdır çünkü sadece vergilendirilebilir gelir miktarını değil, ödenmesi gereken vergiyi de azaltır.
  • Üç temel vergi kredisi türü vardır: geri ödemesiz, iade edilebilir ve kısmen iade edilebilir.
  • İade edilmeyen bir vergi kredisi, borçlu olduğunuz vergiyi sıfıra indirebilir, ancak size bir vergi iadesi sağlayamaz.

Vergi Kredilerini Anlamak

Hükümetler, eski cihazları daha enerji verimli olanlarla değiştirmek gibi belirli bir davranışı teşvik etmek için bir vergi kredisi verebilir. Diğer vergi kredileri, toplam konut maliyetini düşürerek dezavantajlı vergi mükelleflerine yardımcı olmak için tasarlanmıştır.

Vergi kredileri, vergi indirimlerinden daha avantajlıdır çünkü vergi kredileri dolar için vergi borcunu azaltır. Bir kesinti, nihai vergi yükümlülüğünü hala düşürürken, bunu yalnızca bir bireyin marjinal vergi oranı dahilinde yapar . Örneğin,% 22’lik bir vergi dilimindeki bir kişi, düşülen her marjinal vergi doları için 0,22 ABD doları tasarruf edecektir. Bununla birlikte, bir kredi vergi yükümlülüğünü tam 1 $ azaltacaktır.

Vergi Kredisi Türleri

Vergi kredileri üç temel biçimde gelir.

Geri Ödenemez Vergi Kredileri

İade edilmeyen vergi kredileri, ödenmesi gereken vergi 0 ABD Dolarına eşit olana kadar doğrudan vergi yükümlülüğünden düşülen kalemlerdir. Borçlu olunan vergiden daha yüksek olan ve vergi mükellefine geri ödeme ile sonuçlanan herhangi bir tutar ödenmez – dolayısıyla “iade edilemez” adı verilir. Geri ödemesiz vergi kredisinin kullanılamayan geri kalan kısmı kaybolur.

Geri ödemesiz vergi kredileri yalnızca raporlama yılında geçerlidir, iade yapıldıktan sonra sona erer ve gelecek yıllara devredilemez. Bu nedenle, geri ödemesiz vergi kredileri, genellikle kredi tutarının tamamını kullanamadıkları için düşük gelirli vergi mükelleflerini olumsuz etkileyebilir.

2020 vergi yılı itibarıyla, geri ödenemeyen vergi kredilerinin belirli örnekleri, evlat edinme kredileri, Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi,ipotek faiz kredisidir. düşük gelirli insanlar ev sahibi olmayı göze alıyor.

İade Edilebilir Vergi Kredileri

Geri ödenebilir vergi kredileri, tam olarak ödendikleri için en yararlı kredidir. Bu, bir vergi mükellefinin – gelirinden veya vergi borcundan bağımsız olarak – kredi miktarının tamamına hak kazandığı anlamına gelir.İade edilebilir vergi kredisi, vergi yükümlülüğünü 0 ABD Dolarının altına düşürürse, vergi mükellefinin geri ödeme yapması gerekir.

2020 vergi yılı itibariyle, muhtemelen en popüler iade edilebilir vergi kredisiPrim Vergisi Kredisi bulunmaktadır.

Resmi olarak “Geri Kazanım İndirimi” olarak bilinen1.200 $ ‘lık (çiftler için 2.400 $) teşvik ödemeniz, 2020 vergileri için avans iade edilebilir bir vergi kredisidir. Bu, 2020 vergi yılı için ne kadar vergi borcunuz (veya borcunuz yoksa) olursa olsun, tüm parayı vergisiz olarak alacağınız anlamına gelir. Aynı Aralık 27’de kanun haline imzalanan ikinci 600 $ uyaran çeklerin doğrudur

Kısmen İade Edilebilir Vergi Kredileri

Bazı vergi kredileri yalnızca kısmen iade edilebilir. Çocuk Vergi Kredisi sonucunda, 2018 yılında (hak kazanan çocuk başına 1.400 $ kadar) iade olduVergi Kesintisi ve İşler Yasası (TCJA). Bir vergi mükellefinin yeterince büyük bir vergi borcu varsa, Çocuk Vergi Kredisinin tam miktarı 2.000 $ ‘dır. Ancak, vergi mükellefinin borcundan fazla olsa bile 1.400 $ ‘a kadar geri ödeme yapılabilir.

Kısmen iade edilebilir vergi kredisine bir başka örnek, orta öğretim sonrası öğrenciler için Amerikan Fırsat Vergi Kredisidir (AOTC). Bir vergi mükellefi, 2.500 $ ‘lık vergi indiriminin tamamını kullanmadan önce vergi yükümlülüğünü 0 $’ a düşürürse, kalan tutar, kalan kredinin% 40’ından azına veya 1.000 $ ‘a kadar iade edilebilir bir kredi olarak alınabilir.

Özel Değerlendirme: 2020 ve 2021 Teşvik Ödemeleri

2020 yılında, koronavirüs salgını veKoronavirüs Yardım, Yardım ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası teşvik yasası sonucunda vergi mükellefleri, teşvik çeki veya doğrudan depozito şeklinde yetişkin başına 1.200 dolara kadar ve çocuk başına 500 dolara kadar para aldı. Teşvik ödemesi, 2020 vergi yılı için iade edilebilir bir vergi kredisi için bir avans idi;alınan miktar 2020 veya sonraki herhangi bir yılda vergiye tabi gelire eklenmeyecektir.

Aynı durum, 27 Aralık’ta onaylanan ve uygun niteliklere sahip bireyler için 600 $ (uygun çiftler için 1.200 $) ve uygun çocuklar için 600 $ sağlayan ikinci 600 $ ‘lık teşvik kontrolleri için de geçerlidir. Her iki çek için de geri ödenebilir vergi kredisi,bekarlar için 75.000 ila 99.000 ABD Doları (veya ortak vergi mükellefleri için 150.000 ila 198.000 ABD Doları) olan düzeltilmiş brüt gelir (AGI) ile dolar başına yüzde 5 oranında sona erdi. Vergi mükellefinin 2018 veya 2019 AGI’sine dayanıyordu (vergi mükellefinin o noktaya kadar 2019 vergi beyannamesi vermiş olmasına bağlı olarak). Ancak teknik olarak 2020 AGI’ye uygulandı (bunun için henüz bir iade başvurusu yapılamadı), bu nedenle bazı tutarsızlıklar olabilir.

  • Vergi mükellefinin 2018 veya 2019 için YGG’sinin (teşvik ödemesini temel alan IRS hangisi olursa olsun) 2020’den düşük olduğu ve daha yüksek bir ödemeyle sonuçlandığı ortaya çıkarsa, vergi mükellefi aşımı tutabilir.
  • Vergi mükellefinin 2018/19 YGZ’si 2020’den daha yüksekse, vergi mükellefi, 2021’de 2020 vergilerini doldururken her iki teşvik çeki için borçlu olunan ek tutarı talep edebilir.
  • Bu, bakmakla yükümlü olduğunuz 17 yaşın altındaki kişiler için de geçerlidir. Bir vergi mükellefi 2018/19 beyannamelerine dayanarak bir çocuk talep ederse, ancak başka bir vergi mükellefi 2020 vergi beyannamesinde o çocuğu yasal olarak iddia edebilirse, ikinci vergi mükellefi 2020 vergi beyannamesi doldururken ve onu alan kişi 500 $ vergi kredisi alacak 2018/19 tarihinde iadelerin geri ödenmesi gerekmeyecek.
  • Bir vergi mükellefinin 2020’de bir çocuğu varsa, 2020 vergi beyannamesi doldururken çocuğu talep edebilir ve o zaman 500 $ kredi alabilir.108

Son olarak, kurtarma iadesi vergilendirilemez.2020’de (veya gelecekteki herhangi bir yılda) vergiye tabi gelire eklenmeyecektir. Tüm bunlar, CARES Yasasının hükümetin meşru olarak uzatılan fonları geri alabileceği hiçbir “geri alma” mekanizması içermediği gerçeğine dayanmaktadır. Aynı şey, yeni teşvik fonunu içeren Konsolide Ödenekler Yasası için de geçerlidir.

2021 Amerikan Kurtarma Planı Değişiklikleri

2021 Mart’ında Kongre, Başkan Biden tarafından imzalanan Amerikan Kurtarma Planını kabul etti. Plan kapsamında, uygun bireyler teşvik kontrollerinde 1.400 dolara kadar alacaklar. Buna ek olarak, 150.000 $ ‘a kadar değiştirilmiş ayarlanmış brüt gelire, 112.5000 $’ a kadar MAGI’ye sahip hane reislerine veya 75.000 $ ‘a kadar MAGI’ye sahip tek kişilere ortak olarak başvuran Evli çiftler için çocuk vergi kredisinde bazı geçici değişiklikler yapıldı:

  • Başlangıçta uygun bakıma muhtaç çocuk başına 2.000 ABD Doları ile sınırlandırılmış olan kredi, 6 ile 17 yaşları arasındaki (ve dahil) çocuklar için 3.000 ABD Dolarına ve altı yaşın altındaki çocuklar için 3.600 ABD Dolarına yükseltildi.
  • Kredi tamamen iade edilebilir hale gelir; önceden, yalnızca 1.400 ABD doları iade edilebilirdi.
  • IRS, uygunluğu belirlemek için 2020 iadelerini (veya 2020 mevcut değilse 2019) kullanarak Temmuz ve Aralık 2021 arasında ödenen bir avans olarak uygun bir hane kredisinin yarısına kadarını verebilir. Tam kredi uygunluğu:
  • Tasarı asgari gelir şartını ortadan kaldırıyor; daha önce, yılda 2.500 dolardan az kazanan aileler uygun değildi ve krediler, 2.500 doların üzerindeki her dolar gelir için çocuk başına 15 sent oranında bu asgari mesafeye göre hesaplanıyordu.

EITC’de de değişiklikler yapıldı. Başlangıçta çocuksuz haneler için 543 ABD doları ile sınırlandırılmış olan aynı haneler için 2021’de kazanılan maksimum gelir vergisi kredisi 1,50 ABD dolarıdır. Tasarı aynı zamanda çocuksuz hanelerin haklarını da genişletiyor. Daha önce 25 yaş altı ve 65 yaş üstü kişiler kredi talebinde bulunamıyordu. Üst sınır kaldırılmış ve alt sınır 19’a düşürülmüştür (yani, gelir gereksinimlerini karşılayan çocuğu olmayan 19 yaş ve üstü herkes EITC talebinde bulunabilir).

Birkaç istisnaya dikkat edin: En az yarım tam zamanlı ders yüküne sahip 19 ila 24 yaş arasındaki öğrenciler uygun değildir. Evsiz kalan eski bakıcı çocuklar veya gençler, 18 yaşında olarak krediyi talep edebilir. Son olarak, tekli doldurucular için, aşamalı bırakma yüzdesi% 15,3’e yükseltilir ve aşamalı bırakma miktarları 11,610 dolara çıkarılır.

Yukarıdaki önlemlerin tümü (Çocuk ve Çocuk / Bağımlı Bakım kredileri dahil) geçicidir. Yalnızca 2021 için onaylanmışlardır.

Ancak aşağıdaki iki EITC değişikliği kalıcıdır:

  1. Aksi takdirde EITC’ye hak kazanacak ancak çocukları Sosyal Güvenlik numarasına sahip olmayan kişilerin, çocuksuz hanelere yönelik kredi versiyonunu talep etmelerine izin verilecektir.
  2. 2021 için yatırım geliri limiti 3.650 ABD Doları veya altından 10.000 ABD Doları veya altına yükseltildi. Bu 10.000 dolarlık rakam enflasyona sabitlenecek ve ileriye dönük olarak her yıl buna göre ayarlanacak.