Çocuk Vergi Kredisi
Çocuk Vergi Kredisi Nedir?
Çocuk vergisi kredisi, bakmakla yükümlü olunan her çocuk için Amerikan vergi mükelleflerine sağlanan bir vergi indirimi. Vergi mükelleflerinin ailelerini desteklemelerine yardımcı olmak için tasarlanan bu kredi, 2021 Amerikan Kurtarma Planı Yasası ile büyük ölçüde genişletildi. Yeni kuralların, yoksulluk içinde yaşayan Amerikan çocuklarının sayısını% 45 azaltacağı tahmin ediliyor,
Çocuk vergi kredisi, vergi mükelleflerinin vergi borcunu dolar başına dolar bazında azaltır. Son mevzuat, 2020’de çocuk başına (17 yaş altı) maksimum yıllık krediyi 2021 için çocuk başına 3.000 ABD dolarına (18 yaş altı) veya 3.600 ABD dolarına (6 yaşından küçük çocuklar) çıkardı. 2020 kredisi kısmen iade edilebilirken, 2021 kredisi tamamen iade edilebilir. Buna ek olarak, 2021 çocuk vergisi kredisi, uygun vergi mükelleflerine peşin ödemelerle dağıtılacak ve muhtemelen Temmuz 2021’den itibaren aylık bazda başlayacak.
17 Mayıs 2021’de ödenmesi gereken 2020 vergi beyannamesi için çocuk vergi indirimi talep etmeyi planlayan vergi mükellefleri, COVID’nin neden olduğu gelir kesintilerini telafi etmek için tasarlanmış özel bir “yeniden inceleme” kuralı hakkında bilgi sahibi olmalıdır. pandemi.
2020 vergi beyannamelerini hazırlarken, uygun vergi mükellefleri, hangi yılın daha fazla fayda sağladığını belirlemek için hem 2019 hem de 2020 yılları için kazandıkları gelirlere göre çocuk vergi kredisi tutarlarını hesaplamalı ve karşılaştırmalıdır. 2020 kredisinin ” ek çocuk kredisi ” veya “ACT ” olarak adlandırılan iade edilebilir kısmı, vergi mükellefinin yıllık kazancını hesaba katar. Çoğu kişi 2020’de salgın nedeniyle 2019’dakinden daha düşük kazanç elde ettiğinden, özel “geriye dönük inceleme” kuralı, vergi mükelleflerinin 2019 kazançlarına göre 2020 için kredi miktarını belirlemelerine olanak tanır.
2021 için, vergi mükellefleri önemli bir değişikliğin farkında olmalıdır: ön ödeme şeklinde önemli bir acil fayda. 2021 boyunca IRS, muhtemelen Temmuz 2021’den itibaren aylık olarak çocuk başına 250 ABD Dolarına (18 yaş altı) veya 300 ABD Dolarına (altı yaş altı) kadar 2021 çocuk vergi kredisi için avans ödemeleri başlatmayı planlamaktadır. 2021 için kredi ve mümkün olan en erken zamanda peşin ödeme almak isteyenler, IRS’nin banka hesapları için doğrudan para yatırma bilgilerine sahip olduğunu doğrulamalıdır.
Mükellefler, kağıt çeklerden daha hızlı olacak şekilde elektronik doğrudan peşin ödemelerden yararlanmak için 2020 vergi beyannamelerine hesap bilgilerini ekleyebilirler. Ayrıca, 2021 ön ödeme programı için vergi mükellefi bilgilerini toplamak ve güncellemek için IRS tarafından planlanan çevrimiçi bir portalı da kullanabilirler.
Ön ödeme programının kurulması ve portalın oluşturulması ile ilgili çalışmaları kabul eden yasa, Hazine Departmanına bu gelişmeler için önemli miktarda fon sağlar, ancak aynı zamanda fizibiliteyi de hesaba katar ve bunların tanıtımının planlanmasında esneklik sağlar.
Temel Çıkarımlar
- 2020 için, çocuk vergisi kredisi, uygun çocuk (17 yaş altı) başına 2000 $ ‘a kadar olan ve kısmen iade edilebilen bir gelir vergisi kredisidir.
- 2021 için, kredi 2021 için Amerikan vergi mükellefleri için uygun çocuk başına 3.000 $ (18 yaşın altındaki çocuklar) veya 3.600 $ (6 yaşın altındaki çocuklar); tamamen iade edilebilir ve avans olarak alınabilir.
- Uygun çocuklar, ABD vatandaşı, ABD vatandaşları veya ABD’de ikamet eden yabancılar olan yasal bakmakla yükümlü oldukları kişilerdir.
- Bu vergi kredisi, düşük ve orta gelirli vergi mükelleflerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır ve bu nedenle yüksek gelirli aileler için aşamalı olarak kaldırılmıştır.
- Arttırılmış, tamamen iade edilebilir 3000 $ / 3600 $ yıllık krediler şu anda yalnızca 2021 için sağlanmaktadır. Gelecekteki mevzuatla genişletilmedikçe, çocuk vergisi kredisi 2022’de 2020 tutarlarına ve kurallarına geri dönecektir.
- Biden’in önerdiği Amerikan Aileleri Planı krediyi 2025’e kadar uzatacak ve krediyi kalıcı olarak tamamen iade edilebilir hale getirecektir.
Çocuk Vergi Kredisi Nasıl Çalışır?
Yukarıda belirtildiği gibi, çocuk vergisi kredisi 2020 gelir vergileri – 17 Mayıs 2021 yeni 2020 vergi beyannamesi verme tarihinde ödenmesi gerekenler – ve 2021 vergileri için farklı şekilde çalışacaktır. Amerikan Kurtarma Planı tarafından zorunlu kılınan 2021 değişiklikleri sadece 2021 içindir. O yıldan sonra – başka mevzuatta daha fazla değişiklik yapılmazsa – kredi, bazı enflasyon ayarlamalarıyla birlikte 2020 için yürürlükte olan kurallara geri dönecektir. İşte farklılıklar nasıl ortaya çıkıyor.
2020 yılında
2020 için, uygun vergi mükellefleri, 17 yaşın altındaki, uygun niteliklere sahip bakmakla yükümlü oldukları çocuk başına 2.000 ABD Doları tutarında bir vergi kredisi talep edebilir. Kredi miktarı, borçlu olunan vergiyi aşarsa, vergi mükellefi genellikle, kişi başına 1.400 ABD Dolarına kadar fazla kredi tutarını geri alma hakkına sahiptir. nitelikli çocuk. Kredinin iade edilebilir kısmı, yani “ ek çocuk vergi kredisi ” veya ACT, vergi yükümlülükleri kredinin bir kısmından veya tamamından yararlanamayacak kadar düşük olan vergi mükelleflerine yardımcı olmak için tasarlanmıştır.
2020 için özel bir “geriye dönük inceleme” kuralı, vergi mükelleflerinin 2019 gelirlerine göre kredi miktarını belirlemelerine olanak tanır. Bu özel hüküm, 2019 ile 2020 arasındaki kazanç farkı, 2020 kredisinin iade edilebilir kısmına uygunluklarını etkileyebilecek vergi mükellefleri için özellikle önemlidir.
2020 kredisi, değiştirilmiş ayarlanmış brüt gelir veya MAGI’nin yüksek bir gelir eşiğinin üzerindeki her ilave 1.000 $ (veya bunun kesri) için 50 $ oranında aşamalı olarak kaldırılır. MAGI, düzeltilmiş brüt gelir (AGI) artı hariç tutulan yabancı gelir miktarı olarak tanımlanır. Eşik seviyesi, ortak bir getiri için 400.000 $ ve diğer durumlarda 200.000 $ olarak belirlenmiştir. Çocuk vergisi kredisini talep etme hakkına sahip olan mükelleflerin, gelir vergisi stopajlarını ayarlamalarına ve / veya izin verilen kredi tutarlarını yansıtacak şekilde taksit vergisi ödemelerini hesaplamalarına izin verilmiştir.
2021 için
2021 için kredi artar ve hak kazanan bir çocuğun yaşı 17’ye çıkarılır. Kredi miktarı 3.000 $ (18 yaşın altındaki çocuklar) veya 3.600 $ (6 yaşından küçük çocuklar) olur ve vergileri aştığı ölçüde tamamen iade edilebilir hale gelir. borçlu.
Bir MAGI eşiğinin üzerindeki değiştirilmiş ayarlanmış brüt gelirin her 1000 $ ‘ı (veya bunun bir kısmı) için kredinin kaldırılması genellikle 50 $ olarak kalır. Bununla birlikte, eşik tutarları 2021 için önemli ölçüde düşürülmüştür. Ortak bir dönüş veya hayatta kalan eş için, eşik 150.000 $ ‘dır; hane reisleri için 112.500 $; ve diğerleri için 75.000 $. Böylece, yıllık MAGI değeri 150.000 ABD doları olan ve 2, 5 ve 11 yaşlarında üç çocuğu olan bir aile, 2021’de aylık 850 ABD doları peşin ödemelerle ödenmesi gereken 10.200 ABD doları tutarında toplam çocuk vergi kredisine hak kazanacaktır.
2021 için çocuk vergisi kredisi yeni bir özellik getiriyor: ön ödemeler. Vergi mükellefleri, yaşa bağlı olarak, hak sahibi çocuk başına 250 $ veya 300 $ tutarında doğrudan, çocuk vergi kredileri için peşin ödeme alabilirler. ABD Hazinesi, mümkünse, Temmuz 2021 gibi erken bir tarihte, muhtemelen aylık bazda ödemeleri dağıtmaya başlamayı planlıyor. Peşin ödeme programı, vergi mükelleflerinin faydalarından yıl boyunca yararlanmalarını sağlayacaktır.
Uygun vergi mükelleflerinin 2021’in son altı ayı için peşin ödeme aldıkları varsayıldığında, 2021 vergi beyannameleri üzerinden yıllık kredilerinin bakiyesini talep etme hakkına sahip olacaklar. Peşin ödemeler, kredilerden vergi avantajlarının erken alınmasını temsil edeceğinden, peşin ödemeler vergiye tabi gelir değildir.
Ön ödemelerin eksik ödemeleri veya fazla ödemeleri, yıl için vergi beyannamelerinde talep edilen kredi tutarı ve varsa geri ödeme ile mutabık kılınacaktır. Avans ödemeleri izin verilen krediyi aşan mükellefler, genellikle fazla olan tutarı vergi beyannameleri ile geri ödemek zorundadır. Ancak, düşük gelirli vergi mükellefleri için, geri ödemelerinin bir “güvenli liman miktarı” kaldırılacak veya azaltılacaktır.
Aşırı veya çok düşük peşin ödemeler alan vergi mükellefleri, düzeltilmiş ve güncellenmiş bilgiler (ör. Medeni durum veya kalifiye çocuk sayısı değişikliği gibi) bir çevrimiçi bilgi portalı aracılığıyla, muhtemelen güncellenmiş bir sürüm aracılığıyla sağlayarak, ödemelerinin ayarlanmasını sağlayabileceklerdir. ABD Hazine Bakanlığı tarafından oluşturulan mevcut dosyalama dışı portal.Ücret stopajı, çocuk vergi kredilerini ve avans ödemelerini yansıtacak şekilde ayarlanabilir. Ve vergi mükellefleri, avans ödemeleri almamayı ve kredi tutarlarını talep etmek için vergi beyannamelerini doldurmayı seçebilirler.
2021’den sonra
Şu anda, çocuk vergi kredisi için 2021 kuralları yalnızca o yıl için geçerlidir. 2021 kuralları daha fazla mevzuatla genişletilmezse, genel olarak 2020’de yürürlükte olan kurallar, 2022’den 2025’e kadar bazı enflasyon ayarlamalarıyla birlikte yeniden yürürlüğe girecektir.
2:32
Krediye Hak Kazanma
Çocuk Vergi Kredisi talebinde bulunmakla ilgili iki tür nitelik vardır: krediyi alan kişi nitelikli bir vergi mükellefi olmalıdır ve bağımlı çocuk da vergi kanunu gerekliliklerini karşılamalıdır.
Nitelikli vergi mükellefi
Çoğu vergi mükellefi, çocukları veya üvey çocukları için kredi talep ederek Çocuk Vergi Kredisi almaya hak kazansa da, diğer aile üyeleri de vergi mükellefi mali desteklerinin yarısından fazlasını vergi yılı boyunca sağladıysa hak kazanabilirler. Bir vergi mükellefi, bağımlılık, yaş, vatandaşlık ve ikamet koşullarını karşılıyorlarsa kardeşleri, torunları ve yeğenleri ile ilgili olarak kredi alma hakkına sahip olabilir. Evlat edinilmiş ve bakıcı çocuklar da krediye hak kazanabilirler.
Nitelikli çocuk vergi yılı boyunca zamanı birden fazla hane arasında bölüşse bile, çocuk vergi kredisini yalnızca bir vergi mükellefi talep edebilir. Çocuğun birincil velayeti ebeveynlerden birine sahipse, vergi kredisini genellikle bu ebeveyn alır. Ortak velayet durumlarında, ebeveynler, her birinin krediyi ne zaman talep edeceği konusunda bir anlaşmaya varmalıdır – alternatif yıllarda veya başka bir formüle göre.
Çocuk vergisi kredisi için geçerli gelir ve ilişki niteliklerini karşılamanın yanı sıra, vergi mükellefi ve yetkili bakmakla yükümlü olunan kişilerin vergi mükellefinin vergi beyannamesi vade tarihinden önce Sosyal Güvenlik numaralarına sahip olması ve bunları beyannamede bildirmesi gerekir. Çocuk vergi kredileri için dolandırıcılık iddiasında bulunan mükellefler, 10 yıl süreyle bu tür kredileri talep edemezler. Kurallara ve düzenlemelere dikkatsiz veya kasıtlı olarak uymadığı (ancak dolandırıcılık değil) nedeniyle uygunsuz bir talepte bulunduğu tespit edilen bir vergi mükellefine iki yıl süreyle kredi verilmez.
Uygun çocuk / bakmakla yükümlü olunan çocuk
Vergi kanunu, bir çocuğun çocuk vergi indirimi için uygunluğunu belirleyen birkaç faktör belirler. Kalifiye olmak için, bireylerin ABD vatandaşı, ABD vatandaşı veya ABD’de ikamet eden yabancılar olması ve bağımlılık, yaş ve ikamet koşullarını karşılaması gerekir. Ayrıca, vergi yılının yarısından fazlası için vergi kredisini talep eden kişiyle birlikte yaşamış olmaları ve bu vergi mükellefinin beyannamesine bağımlı olduğu iddia edilmeleri gerekir. Çocuk, yıl boyunca kendi desteğinin yarısından fazlasını sağlamamış olmalıdır.
Hem 2020 hem de 2021 için, uygun vergi mükellefleri, hak kazanan bir çocuk dışındaki her bir bakmakla yükümlü olunan kişi için 500 ABD doları tutarında iade edilmeyen bir vergi kredisi talep edebilir.
İç Gelir Servisi (IRS), vergi mükelleflerinin çocuklarının veya bakmakla yükümlü oldukları kişilerin çocuk vergi kredisine hak kazanıp kazanmadığını anlamalarına yardımcı olmakiçinyararlı bir araç sunar .
Çocuk Vergi Kredisi: Politika ve Yoksulluk Üzerindeki Etkisi
2021 için çocuk vergisi kredisinin genişletilmesinin önemli politika ve ekonomik sonuçları vardır. Çocuk vergi kredisi ilk kez yürürlüğe girdiğinde, düşük ve orta gelirli ailelere fayda sağlaması amaçlanıyordu. Ve 1997’de yürürlüğe girdiğinden beri, bu vergi mükelleflerine fayda sağladı. Daha yüksek gelir seviyelerinde, kredi aşamalı olarak sona erdi. Bununla birlikte, çocuk vergisi kredisi, çoğu vergi mükellefi olmayan ve vergi beyannamesi vermeyen en yoksul ailelere çok az fayda sağladığı veya hiç olmadığı için düzenli olarak eleştirilmektedir.
Yıllar içinde sık sık yapılan değişiklikler kredi tutarını artırmış, miktar ve kapsam olarak sınırlı geri ödemeler sağlamıştır; bir defada geri ödemeler üç veya daha fazla çocuğu olan vergi mükellefleriyle sınırlandırıldı. Yüksek gelirli kademeli çıkışlar devam etti ve kredi reddi kuralları hileli, umursamaz veya uygunsuz iddiaları ele aldı. Ancak kredi en fakir ailelere ulaşmadı.
2021 yılında ilk kez kredi miktarındaki önemli artış ve toplam iade edilebilirliğin sağlanması en ihtiyaç duyan ailelere fayda sağladı.2021 çocuk vergisi kredisinin etkisine ilişkin tahminler, çocukluk yoksulluğunu% 45 oranında azaltacağını tahmin ediyor. Amerikan Kurtarma Planı Yasasının diğer hükümleriyle birlikte, yoksulluktaki azalmanın% 50’nin üzerine çıkması bekleniyor. Bu kredinin kullanımını ve faydalarını en üst düzeye çıkarmak, etkili bir kamusal eğitim ve tanıtım programı gerektirecektir.
Genişletilmiş ve tamamen iade edilebilir çocuk vergisi kredisi, resmi olarak COVID salgınının yarattığı ekonomik sorunları gidermeyi hedefleyen bir yasa olan Amerikan Kurtarma Planı Yasası’nın bir parçası olarak yürürlüğe girdi. Ayrıca, çocuk vergisi kredisinin önceki versiyonlarında sorunlu olduğu düşünülen birçok sınırlamayı da ele almaktadır. Yine de, ön ödeme özelliği ile gözden geçirilmiş kredi, çocuk yetiştirmenin önemi ve önemli maliyetinin ve hükümetin aileleri desteklemede oynayabileceği rolün daha geniş bir kabulünü temsil etmektedir.
Genişletilmiş kredi muazzam bir mali taahhüt teşkil ediyor ve Amerika Birleşik Devletleri’nin Kanada ve diğer birçok gelişmiş ülkedeki ailelere sağlanan türde bir temel gelir politikası oluşturmaya ilk kez açık olabileceğini öne sürüyor. Kongre Demokratları, artan çocuk vergisi kredisini güçlü bir şekilde desteklediler. Cumhuriyetçiler genel olarak çocuklar için bazı genişletilmiş yardımlardan yana olsalar da, çocuk vergisi kredisinin maliyeti ve herhangi bir çalışma gerekliliğinin olmaması nedeniyle yürürlüğe giren versiyonunu eleştirdiler.
Genişletilmiş kredinin 2021 sonunda sona ermesi ile birlikte, pandemik toparlanmanın ötesinde daha geniş ekonomik politika sonuçları, onu 2022 ve sonraki yıllara genişletmek için gelecekteki bir teklifte tartışılabilir.