İade Edilmeyen Vergi Kredisi

İade Edilmeyen Vergi Kredisi Nedir?

İade edilmeyen vergi kredisi, bir vergi mükellefinin yükümlülüğünü yalnızca sıfıra indirebilen bir vergi kredisidir. Krediden kalan herhangi bir miktar, vergi mükellefi tarafından otomatik olarak kaybedilir. İade edilemeyen bir kredi, aynı zamanda, iade edilebilir vergi kredileri ile tezat oluşturabilecek, israf edilebilir vergi kredisi olarak da adlandırılabilir.

İade Edilmeyen Vergi Kredileri Nasıl Çalışır?

Hükümet, vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini azaltmak için vergi indirimi şeklinde belirli vergi indirimleri sağlar. Vergiye tabi gelirinden tüm kesintiler yapıldıktan sonra, vergi mükellefinin borçlu olduğu vergi miktarına bir vergi indirimi uygulanır ve bu kredi, bir doların toplam vergi faturasını dolara düşürür. Bir kişinin devlete 3.000 $ borcu varsa ve 1.100 $ ‘lık vergi kredisine hakkı varsa, kredi uygulandıktan sonra yalnızca 1.900 $ ödemek zorunda kalacaktır.

Vergi kredileri, vergi indirimleri veya muafiyetlerinden daha avantajlıdır çünkü vergi kredileri dolar için vergi borcunu azaltır. Bir kesinti veya muafiyet nihai vergi yükümlülüğünü hala düşürürken, bunu yalnızca bir bireyin marjinal vergi oranı dahilinde yaparlar . Örneğin,% 22’lik bir vergi dilimindeki bir kişi, düşülen her marjinal vergi doları için 0,22 ABD doları tasarruf eder. Bununla birlikte, bir kredi vergi yükümlülüğünü tam 1 $ azaltacaktır.

Bir vergi kredisi iade edilebilir veya iade edilemez olabilir.İade edilebilir vergi kredisi, vergi kredisi kişinin toplam vergi yükümlülüğünden fazlaysa genellikle geri ödeme kontrolüyle sonuçlanır.3. 3,000 $ ‘lık vergi faturasına 3,400 $ vergi kredisi uygulayan bir vergi mükellefinin faturası sıfıra indirilecek ve kredinin kalan kısmı olan 400 $ kendisine iade edilecektir.

Öte yandan, iade edilmeyen bir vergi kredisi, sadece borçlu olunan vergiyi sıfıra indireceğinden, vergi mükellefine geri ödeme ile sonuçlanmaz. Yukarıdaki örneğe göre, 3.400 $ ‘lık vergi kredisi iade edilemezse, kişi hükümete hiçbir borcu olmayacak, ancak kredi uygulandıktan sonra kalan 400 $’ ı da kaybedecektir.

Genel işletme kredisi ve yabancı vergi kredisi gibi bazı iade edilmeyen vergi kredileri, vergi mükelleflerinin kullanılmayan tutarları gelecekteki vergi yıllarına aktarmalarına izin verir.5 Bununla birlikte, devir kurallarına uygulanan zaman sınırları vardır.Örneğin, GBC’nin kullanılmayan kısımları 20 yıla kadar taşınabilirken, bir kişi FTC kullanılmayan miktarları yalnızca on yıla kadar taşıyabilir.7

İade Edilemeyen Kredilerin Artıları ve Eksileri

Hem iade edilebilir hem de iade edilmeyen vergi kredilerine sahip bir vergi mükellefi, nitelikli iade edilebilir kredilerini uygulamadan önce iade edilmeyen kredilerini hesaplarsa, toplam kredi potansiyelini en üst düzeye çıkarabilir. Borçlu olunan vergileri en aza indirmek için öncelikle geri ödemesiz vergi kredileri kullanılmalıdır. İade edilebilir vergi indirimleri, minimuma indirilmiş tutarı daha da azaltmak için ancak bundan sonra uygulanmalıdır, böylece sıfırın altına düşerse, vergi borcu eksiye düşerse, kişi sıfırın altındaki toplam tutar için bir geri ödeme çeki alacaktır.

Vergilerini ters sırayla beyan ederse, geri ödenebilir tüm kredisini tüketecek ve iade edilemeyen, borçlu olduğu vergiyi yalnızca sıfıra indirecektir – daha azını değil.

Ancak geri ödemesiz vergi kredileri, genellikle kredi tutarının tamamını kullanamadıkları için düşük gelirli vergi mükelleflerini olumsuz yönde etkileyebilir. Geri ödemesiz vergi kredileri yalnızca raporlama yılında geçerlidir, iade yapıldıktan sonra sona erer ve gelecek yıllara devredilemez.2020 vergi yılı itibarıyla, geri ödenemeyen vergi kredilerinin belirli örnekleri, evlat edinme kredileri,  çocuk ve bağımlı bakım kredisi ve emeklilik hesaplarını finanse etmek için tasarruf sağlayan vergi kredisini içerir.