Vergilendirme

Published · Updated

Vergilendirme Nedir?

Vergilendirme, bir vergilendirme otoritesinin, genellikle bir hükümetin, vatandaşlarına veya sakinlerine bir mali yükümlülük koyduğu veya yüklediği bir terimdir. Hükümetlere veya yetkililere vergi ödemek, eski zamanlardan beri medeniyetin dayanak noktası olmuştur.

“Vergilendirme” terimi, gelirden sermaye kazançlarına ve emlak vergilerine kadar her tür gönülsüz vergiye uygulanır. Vergilendirme bir isim veya fiil olabilse de, genellikle bir eylem olarak anılır; ortaya çıkan gelire genellikle “vergiler” denir.

Temel Çıkarımlar

  • Vergilendirme, bir hükümet veya başka bir makam, vatandaşlar ve şirketler tarafından bu makama bir ücret ödenmesini gerektirdiğinde gerçekleşir.
  • Ücret istemsizdir ve diğer ödemelerin aksine, sağlanan veya sağlanacak belirli hizmetlerle bağlantılı değildir.
  • Vergi, bir hisse senedi satışı veya bir ev gibi mülk ve işlemler dahil olmak üzere fiziksel varlıklar üzerinden alınır.
  • Vergi türleri arasında gelir, kurumlar, sermaye kazançları, mülk, miras ve satışlar bulunur.

Vergilendirmeyi Anlamak

Vergilendirme, piyasa takası gibi diğer ödeme şekillerinden farklıdır, çünkü vergilendirme rıza gerektirmez ve sunulan herhangi bir hizmetle doğrudan bağlantılı değildir. Hükümet, dolaylı veya açık bir güç tehdidi yoluyla vergilendirmeyi zorunlu kılar. Vergilendirme yasal olarak gasp veya koruma raketinden farklıdır çünkü dayatan kurum özel aktörler değil, devlettir.

Vergi sistemleri, yetki alanlarına ve zamana göre önemli ölçüde farklılık göstermiştir. Çoğu modern sistemde vergilendirme, hem mülk gibi fiziksel varlıklar hem de satış işlemi gibi belirli olaylar üzerinde gerçekleşir. Vergi politikalarının oluşturulması, modern siyasetin en kritik ve tartışmalı konularından biridir.

Amerika Birleşik Devletleri’nde vergilendirme

ABD hükümeti başlangıçta çok az doğrudan vergilendirme ile finanse edildi. Bunun yerine, federal kurumlar, limanlar ve diğer devlet mülkleri için kullanıcı ücretlerini değerlendirdi. İhtiyaç anında, hükümet devlet varlıklarını ve tahvillerini satmaya karar verecek veya sunulan hizmetler için eyaletlere bir değerlendirme yayınlayacaktı. Aslında, Thomas Jefferson, başkanlığı kazandıktan sonra 1802’de doğrudan vergilendirmeyi kaldırdı; Geriye sadece tüketim vergileri kaldı ve Kongre 1817’de yürürlükten kaldırdı. 1817 ile 1861 arasında, federal hükümet hiçbir iç gelir toplamadı.

İç Savaş sırasında yüksek gelirli kişilere% 3’lük bir gelir vergisi uygulandı. Federal hükümetin gelir üzerinden alınan vergileri normal bir gelir kalemi olarak değerlendirdiği 1913’te On Altıncı Değişiklik onaylanana kadar değildi. 2020 itibariyle ABD vergilendirmesi, gelirden sigara ve benzin alımlarından miras almaya ve bir kumarhanede veya hatta Nobel Ödülünde kazanmaya kadar çok çeşitli ürün veya faaliyetler için geçerlidir.

2012 yılında, Uygun Bakım Yasası (ACA) kararının bir parçası olarak, ABD Yüksek Mahkemesi, sağlık sigortası gibi belirli mal veya hizmetlerin satın alınmamasının para cezası değil vergi olarak kabul edildiğine karar verdi.

Vergilendirmenin Amaçları ve Gerekçeleri

Vergilendirmenin en temel işlevi, devlet harcamalarını finanse etmektir. Tarih boyunca vergiler için çeşitli gerekçeler ve açıklamalar sunulmuştur. Egemen sınıfları desteklemek, orduları yükseltmek ve savunma inşa etmek için erken vergiler kullanıldı. Genellikle, vergilendirme yetkisi ilahi veya uluslarüstü haklardan kaynaklanıyordu.

Daha sonra, faydacı, ekonomik veya ahlaki değerlendirmelerde gerekçeler sunulmuştur. Yüksek gelirli kişilere yönelik artan düzeylerde vergilendirme savunucuları, vergilerin daha eşitlikçi bir toplumu teşvik ettiğini savunuyorlar. Tütün veya benzin gibi belirli ürün ve hizmetlere uygulanan daha yüksek vergiler, tüketimi caydırıcı olarak haklı gösterildi. Kamu malları teorisinin savunucuları, deniz fenerleri veya ulusal savunma gibi kamu mallarının özel sunumunun optimalin altında olduğu durumlarda vergilerin gerekli olabileceğini savunuyorlar.

Farklı Vergilendirme Türleri

Yukarıda bahsedildiği gibi, vergilendirme tüm farklı vergi türleri için geçerlidir. Bunlar şunları içerebilir (ancak bunlarla sınırlı değildir):

  • Gelir vergisi : Hükümetler, bireyler ve işletmeler dahil olmak üzere kendi yetki alanları dahilindeki tüm kuruluşlar tarafından elde edilen mali gelire gelir vergisi uygular.
  • Kurumlar vergisi : Bu tür bir vergi, bir işletmenin karına uygulanır.
  • Sermaye kazançları : Hisse senetleri, tahviller veya gayrimenkuller dahil olmak üzere belirli varlıkların satışından insanlar veya işletmeler tarafından elde edilen herhangi bir sermaye kazancı veya karına sermaye kazançları üzerinden bir vergi uygulanır.
  • Emlak vergisi :  Bir emlak vergisi yerel bir yönetim tarafından belirlenir ve bir mülkün sahibi tarafından ödenir. Bu vergi mülk ve arazi değerlerine göre hesaplanır.
  • Miras : Vefat etmiş bir kişinin mirasını miras alan kişilere uygulanan bir tür vergi.
  • Satış vergisi : Bir hükümet tarafından mal ve hizmetlerin satışına uygulanan bir tüketim vergisidir. Bu, katma değer vergisi (KDV), mal ve hizmetler vergisi (GST), eyalet veya il satış vergisi veya tüketim vergisi biçiminde olabilir.