SEC Form 6-K

Published · Updated

SEC Form 6-K Nedir?

SEC Form 6-K, 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Kanununda belirtilen kurallar uyarınca yabancı özel menkul kıymet ihraççılarının sunmaları gereken bir formdur. Form 6-K veya “Kural 13a-16 ve 15d-16 Uyarınca Yabancı Özel İhraççı Raporu”, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) tarafından yönetilir. SEC Form 6-K, SEC’e başvuruda bulunan yabancı ihraççılara yönelik bir kapak sayfasıdır.

Temel Çıkarımlar

  • SEC Form 6-K, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ile yıllık mali raporlar gibi raporları sunan yabancı ihraççılar için bir kapak sayfası olarak gereklidir.
  • SEC Form 6-K’nin amacı, ABD dışındaki belirli ihraççılar için ikili raporlama yükünü hafifletmesidir.
  • 6-K ayrıca, yıllık ve üç aylık mali raporlar arasında ortaya çıkan önemli bilgiler için bir çözümdür.
  • Yıllık raporların yanı sıra, 6-K, yabancı ihraççılardan istenen tek formdur ve İngilizce olarak sunulmalıdır.

SEC Form 6-K’yı Anlamak

ABD dışındaki bir ihraççı, kendi ülkesindeki düzenleyicilere yıllık, altı aylık veya üç aylık bir mali rapor sunduğunda, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’na (SEC) yabancı başvurularla ilgili bir kapak beyanı sunmalıdır. Kapak beyanı SEC Form 6-K olarak bilinir ve bu kurallar uyarınca başvurması gereken ABD dışındaki belirli ihraççılar için ikili raporlama yükünü hafifletir.

Yabancı bir şirketin yerel menkul kıymet düzenleyicilerine, yatırımcılarına veya menkul kıymetler borsasına verdiği herhangi bir bilginin de Form 6-K’de sunulması gerektiğinden, 6-K, yıllık ve üç aylık finansal raporlar arasında ortaya çıkan önemli bilgiler için bir çözümdür. ayrıca SEC’e sunulur.

Bilgi bu iş bir değişim, yönetim veya denetim değişim, menkul, muhasebeciler değişim seçkin sayısında önemli değişiklikleri içeriyorsa, bir yabancı özel ihraççı ilgili olduğu düşünülebilir menkul, iflas veya değişiklikler olduğu almasından vb malzeme yasal işlemler,

Örneğin, 26 Ocak 2018’de sona eren dönem için GlaxoSmithKline PLC bir 6-K raporu sunmuştur. Rapor, İnsan Ürünleri Tıbbi Ürünleri Komitesi’nin (CHMP), zona hastalığının önlenmesi için kullanılan şirketin aşılarından biri olan Shingrix için pazarlama izni öneren olumlu bir görüş yayınladığına dair önemli bilgiler sağladı.

Özel Hususlar

SEC Form 6-K aracılığıyla, yabancı bir özel ihraççı, kendi ülkesinde halka açık hale getirilen, menkul kıymetlerinin alınıp satıldığı ülkesinin borsasında dosyalanan ve halka açıklanan iletişimleri ve maddi bilgileri sağlar veya menkul kıymet sahiplerine dağıtılır.

Bu form, esasen yabancı menkul kıymetlerdeki ABD’li yatırımcıların, yabancı şirketin iç piyasasındaki yatırımcıların aldığı bilgilere aynı erişime sahip olmasına izin vererek sınır ötesi bilgi paylaşımını teşvik eder. Formdaki bilgiler, yatırımcıların ihraççıların ABD dışında dağıttıkları bilgilerden haberdar olmalarını sağlar. Bilginin bu şeffaflığı, düzenli ve adil bir pazar için en önemli bileşenlerden biridir.

SEC’e Form 6-K üzerinden yapılan başvurular, yanlış ve yanıltıcı materyal beyanları için kişilere karşı özel bir dava hakkı oluşturan Borsa Yasası’nın 18. Bölümü kapsamındaki sorumluluk amacıyla “verilmiş” ve “dosyalanmış” kabul edilir. Borsa Yasası uyarınca “dosyalanmış” belgelerde gerçek.

SEC Form 6-K için Gereksinimler

SEC 6-K formları genellikle yabancı özel ihraççının gelir tabloları, bilançolar ve nakit akış tabloları gibi en son mali raporlarının kopyalarını içerir. Yıllık raporların yanı sıra, 6-K, yabancı ihraççılardan istenen tek formdur ve İngilizce olarak sunulmalıdır.

Gönderilecek orijinal belge yabancı dilde ise, belgenin tam bir İngilizce çevirisi veya özeti sunulmalıdır. Yabancı ihraççılar, SEC’in EDGAR (Elektronik Veri Toplama, Analiz ve Erişim) sistemi aracılığıyla SEC’e Form 6-K’yi elektronik olarak sunar. “6-K / A” gösteren bir dosyalama, önemli bilgiler değiştiğinde dosyalanan değiştirilmiş bir Form 6-K’dir.