Program K-1

Published · Updated

Program K-1 Nedir?

Çizelge K-1, bir işletmenin veya finans kuruluşunun ortaklarının veya bir S şirketinin hissedarlarının gelirlerini, zararlarını ve temettülerini bildirmek için kullanılan federal bir vergi belgesidir. Çizelge K-1 belgesi her bir ortak için hazırlanır ve ortağın kişisel vergi beyannamesine dahil edilir. Bir S şirketi, Form 1120 setleri üzerindeki etkinliği raporları üzerinde bir ortaklık raporları işlemleri sırasında Form 1065.

Temel Çıkarımlar

  • İş ortakları, S şirketi hissedarları ve sınırlı ortaklıklardaki yatırımcılar ve belirli ETF’ler, kazançlarını, zararlarını ve temettülerini bildirmek için Çizelge K-1’i kullanır.
  • Program K-1’ler genellikle doğrudan gelirleri üzerinden kurumlar vergisi ödemeyen, ancak vergi borcunu (gelirlerinin çoğu ile birlikte) paydaşlarına kaydıran doğrudan geçişli işletmeler veya finansal kuruluşlar tarafından verilir.
  • Çizelge K-1, işletmenin kuruluştaki her katılımcının temelini veya sahiplik hissesini izlemesini gerektirir.
  • Program K-1’de birkaç farklı gelir türü rapor edilebilir.
  • Çizelge K-1’ler vergi mükelleflerine en geç 15 Mart’ta veya işletmenin mali yılının bitiminden sonraki üçüncü ayda düzenlenmelidir.

Çizelge K-1’i Anlamak

ABD federal vergi kanunu, belirli durumlarda vergi borcunu kuruluştan (bir tröst, ortaklık) ilgisi olan kişilere kaydıran bir geçiş stratejisinin kullanılmasına izin verir. İşletmenin kendisi, kazanç veya gelir üzerinden vergi ödememektedir; daha ziyade, herhangi bir ödeme – bunlara ödenmesi gereken vergilerle birlikte – doğrudan paydaşlara “aktarım”. Program K-1’in devreye girdiği yer burasıdır.

Çizelge K-1’in amacı, her bir katılımcının ticari işletmenin kazançları, zararları, kesintileri, kredileri ve diğer dağıtımlarındaki payını (gerçekten dağıtılmış olsun ya da olmasın) rapor etmektir. Bireysel bir ortağın vergi beyannamesi ile dosyalanmamış olsa da, her bir ortağın Çizelgesi K-1’e gönderilen mali bilgiler, Form 1065 ile IRS’ye gönderilir. Ortaklıklardan elde edilen gelir, ortağın diğer gelir kaynaklarına eklenir ve Form 1040’a girilir.

Program K-1, bir yatırımdan elde edilen temettüleri, faizi ve diğer yıllık getirileri raporlaması açısından Form 1099’a benzer. Bir K-1 veya Form 1099 alıp almayacağınız yatırıma bağlıdır. Usta sınırlı ortaklıklar (MLP’ler), gayrimenkul sınırlı ortaklıkları (RELP’ler) ve belirli borsa yatırım fonları (ETF’ler), rutin olarak K-1 çıkaran yatırım türleridir.

Ortaklık Sözleşmelerinde Faktoring

Ortaklık, ortak olarak birlikte çalışmaya karar veren iki veya daha fazla kişi arasındaki bir sözleşme olarak tanımlanır. Bu iş düzenlemesinin kuralları bir ortaklık sözleşmesinde belirtilmiştir. Ortaklığın, ortaklığı işleten en az bir genel ortağı (GP) vardır.

GP’ler, ortak olarak eylemlerinden ve ortaklıktaki diğer pratisyen hekimlerin faaliyetlerinden sorumludur. Limited ortaklar ise ortaklığın borç ve yükümlülüklerinden sadece katkıda bulundukları sermaye miktarına göre sorumludur. Ortaklık anlaşması, ortakların karı nasıl paylaştığını belirler ve bu da K-1 Çizelgesindeki bilgileri etkiler.

Temel Hesaplama

Çizelge K-1, ortaklığın ortaklıktaki her ortağın temelini izlemesini gerektirir . Temel, bu bağlamda, bir ortağın işletmedeki yatırımını veya sahiplik hissesini ifade eder. Bir ortağın temeli, sermaye katkıları ve gelir payları ile artırılır; bir ortağın kayıp payı ve herhangi bir para çekme ile azaltılır.

Örneğin, bir ortağın bir ortaklığa nakit olarak 50.000 dolar ve ekipman olarak 30.000 dolar katkıda bulunduğunu ve ortağın gelir payının yıl için 10.000 dolar olduğunu varsayalım. Bu ortağın toplam temeli, yaptıkları para çekme işlemleri düşüldükten sonra 90.000 $ ‘dır.

Temel hesaplama önemlidir, çünkü temel bakiye sıfır olduğunda, ortağa yapılacak herhangi bir ek ödeme normal gelir olarak vergilendirilir. Esas hesaplama, ortağın sermaye hesabı analizi bölümündeki Çizelge K-1’de rapor edilir.

Gelir Raporlama

Bir ortak, bir ortaklığın gayrimenkul varlıklarından elde edilen kira geliri ve tahvil faizinden ve hisse senedi temettülerinden elde edilen gelir dahil olmak üzere, Program K-1’de birkaç tür gelir elde edebilir.

Birçok ortaklık anlaşması, iş girişimini yürütmek için zaman ayıran genel ortaklara garantili ödemeler sağlar ve bu garantili ödemeler, Çizelge K-1’de rapor edilir. Garantili ödemeler, ortağa büyük zaman yatırımını telafi etmek için uygulanır.

Bir ortaklık, telif geliri ve sermaye kazancı veya zararı yaratabilir ve bu kalemler, ortaklık anlaşmasına göre her ortağın Çizelge K-1’e tahsis edilir.

K-1 tarafından bildirilen geliri alanlar, gelirlerinin alternatif asgari vergiyi tetikleyip tetiklemediğini belirlemek için bir vergi uzmanına danışmalıdır.

IRS Programı K-1 SSS

IRS Programı K-1 Nedir?

Program K-1, yıllık olarak düzenlenen bir Dahili Gelir Hizmeti (IRS) vergi formudur. Bir önceki vergi yılına ait belirli yatırımlardan veya ticari kuruluşlardan kazançları, kayıpları, faizi, temettüleri, kazançları ve diğer dağıtımları bildirir. Bunlar genellikle kurumlar vergisini kendileri ödemeyen, doğrudan paydaşlarına veya yatırımcılarına kar aktarıldıkları için doğrudan geçişli kuruluşlardır. Bu yatırımlara veya girişimlere katılanlar, gelirlerini ve ödenmesi gereken vergiyi hesaplamak için K-1’deki rakamları kullanır.

IRS Programı K-1’i Kim Alır?

Bir Program K-1 alması muhtemel olanlar arasında şunlar vardır:

  • S şirketi hissedarları
  • Sınırlı sorumlu şirketlerdeki (LLC’ler), sınırlı sorumlu ortaklıklardaki (LLP’ler) veya diğer iş ortaklıklarındaki ortaklar
  • Limited ortaklıklardaki (LP’ler) veya ana limited ortaklıklardaki (MLP’ler) yatırımcılar
  • Bazı borsa yatırım fonlarındaki (ETF’ler) yatırımcılar
  • Tröst veya emlak lehtarları

IRS Programı K-1 Geliri Kazanılmış Gelir Olarak Kabul Edilir mi?

Bireyin katılımına ve durumuna göre değişir. Güven ve emlak faydalanıcıları, sınırlı ortaklar ve pasif yatırımcılar için, Çizelge K-1 geliri daha çok kazanılmamış gelire benzer. Genel ortaklar ve bir işletme veya doğrudan geçişli bir işletme işletmesindeki aktif sahipler için, gelir kazanılmış gelir olarak kabul edilebilir ve bunun üzerinden serbest meslek vergisi borçlu olabilirler.

IRS Programımı K-1 Ne Zaman Almalıyım?

Program K-1 formlarının geç gelmesi kötü bir şöhrete sahiptir. IRS, 15 Mart’a (veya işletmenin vergi yılı bittikten sonraki üçüncü ayın 15’ine) kadar vadelerinin geldiğini söylüyor, ancak bunun sadece o zamana kadar çıkarılmaları gerektiği anlamına gelip gelmediğini veya o zamana kadar gerçekten vergi mükelleflerinin elinde olması gerektiğini, yoruma açık görünüyor. Çoğu yetkili, 15 Mart’a kadar veya buna en yakın iş gününde bir tane almanız gerektiği konusunda hemfikir.

IRS Çizelgesi K-1 Dosyanız Gerekiyor mu?

Evet, sınırlı bir ortaklıkta genel bir ortaksanız veya doğrudan geçişli bir ticari işletmenin veya S şirketinin sahibiyseniz. K-1, vergi beyannamenizle birlikte doldurulmalıdır.

Sınırlı ortaklar ve tröst veya emlak lehtarları için, aslında K-1’i Form 1040 ile birlikte doldurmak genellikle gerekli değildir (bununla ilgili verilerin beyannamede rapor edilmesi ve vergilendirilebilir gelir ve gelir vergisinin hesaplanmasında hesaba katılması gerekir).