Hayali Gelir

Fantom Gelir Nedir?

Hayali gelir, genellikle nakit satış veya dağıtım yoluyla henüz gerçekleştirilmemiş bir yatırım kazancıdır. Bununla birlikte, yine de bir ortaklık veya bir birey için bir vergi yükümlülüğü yaratır. Hayali gelir, bazen “hayali gelir” olarak da adlandırılır. Hayalet gelir mutlaka yaygın bir olay olmasa da, gerçekleştiğinde vergi planlama sürecini karmaşıklaştırabilir.

Hayali gelir, diğer senaryoların yanı sıra, sınırlı ortaklıklar, evli olmayan ortaklar için faydalar, borç affı, sıfır kuponlu tahviller, S şirketlerinin veya sınırlı sorumlu şirketlerin (LLC) sahipleri ve gayrimenkul yatırımları gibi durumlarda geçerli olabilir.

Phantom Income Nasıl Çalışır?

Hayali gelir, herhangi bir nakit fayda veya tazminat almasa bile, bir bireye bir ortaklıktaki (veya başka bir eşdeğer sözleşmedeki) hisselerinin değeri üzerinden vergilendirildiğinde oluşur. Hayali gelir, beklenmedik bir vergi yükü oluşturabileceğinden, planlanmadığı durumlarda vergi mükellefleri için zorluklar oluşturabilir. Küçük işletmelerin ortak sahipleri için (ortaklıklar veya LLC’ler olarak yapılandırılmış), gelirinÇizelge K-1’de (Form 1065)İç Gelir Servisi’ne (IRS) bildirildiği bir senaryoda özellikle sorunlu olabilir, ancak gelir gerçekte değildir katılımcılar tarafından alındı. Bildirilen gelir önemliyse, bir ortak rapor edilen gelir miktarı üzerinden vergi ödemek zorunda kalabilir (nakit almamış olsa bile).

Örneğin, bir ortaklık bir mali yıl için 100.000 $ gelir bildiriyorsa – ve bir ortağın ortaklıkta% 10 paya sahip olması – bu bireyin vergi yükü rapor edilen 10.000 $ kâra bağlı olacaktır. Bu meblağ ortağa ödenmemiş olsa bile, örneğin, birikmiş kazançlara aktarılması veya işletmeye yeniden yatırılması nedeniyle, ortak yine de 10.000 $ ‘lık tam vergi borcu olabilir. Benzer şekilde, bir kişi yılın başlarında bir ortaklık satın alınırsa veya ortaklıktan ayrılırsa, ancak IRS’ye bir kar bildirmek için bir Zamanlama K-1, yine de paylarından sorumlu olabilir (artık sahip olmasalar veya sahip olmasalar bile) ortaklığın karına ilişkin herhangi bir hak).

Aynı ilke, ortaklıktaki bir pay karşılığında bir startup’a emeğiyle (veya teriyle) katkıda bulunan bireyler için de geçerlidir; Herhangi bir nakit tazminat almayacak olsalar bile, ortaklık raporlarına göre yine de herhangi bir kar üzerinden vergilerden sorumlu olabilirler.

Bu senaryolarda, etkilenen tarafların bir vergi uzmanına danışmaları önerilir. Bir vergi uzmanı, nakit dağıtımlarının vergi yükünü karşılamasını, şirketin dağıtılmamış hayali gelir üzerinden vergileri ödemesini veya alternatif olarak vergi yükünün daha uzun bir süreye yayılmasını sağlamaya yardımcı olabilir.

Hayali Gelir Örnekleri

Sıfır kuponlu tahviller olgunlaşana kadar faiz ödemediğinden, fiyatları ikincil piyasadaki normal tahvillere göre daha fazla dalgalanma eğilimindedir. Ve sıfır kuponlu tahviller vadeye kadar ödeme yapmasa da, sahipleri, emsal faizleriüzerinden yerel, eyalet ve federal vergilerden sorumlu olabilir. Bu tür hayali gelir, sıfır kuponlu tahvillere ek olarak vergisiz sıfır kuponlu tahviller veya vergi avantajlı belediye sıfır kuponlu tahviller satın alınarak dengelenebilir.

Bir başka hayali gelir biçimi, borcun iptalinden kaynaklanabilir. Esasen, alacaklı vadesi geçmiş borçluya affedilen borcun miktarını öder;alacaklılar, vergi mükelleflerineaffedilmiş borç şeklinde aldıkları “gelir” miktarını gösterenForm 1099-C gönderir. Vergi mükellefleri, affedilen borçları üzerindeki vergileri azaltmak içinIRSForm 982’yi doldurma seçeneğine sahiptir.

Hayali gelir aynı zamanda yerel ortaklıklarda da olabilir: bir kişi, partnerinin işveren temelli sağlık sigortası kapsamında aldığı tıbbi yardımlar için vergilendirilebilir.

Ek olarak, bazı gayrimenkul yatırım uygulamaları hayali bir gelir yaratabilir; Bazen vergilendirilebilir gelir, önceki kesintiler nedeniyle bir mülk satışından elde edilen hasılatı aşabilir. Emlakta hayali gelir genellikle amortisman süreciyle tetiklenir, bu nedenle mülk sahipleri, kira gelirlerini dengelemek için zaman içinde bir mülkün değerini düşürür.