Olağan Kayıp

Olağan Kayıp Nedir?

Olağan zarar, bir vergi mükellefi tarafından, normal ticari faaliyetlerde giderler gelirleri aştığında gerçekleşen zarardır. Olağan kayıplar, bir vergi mükellefi tarafından yapılan ve sermaye kaybı olmayan kayıplardır. Olağan bir zarar, geliri dengelemek ve böylece bir vergi mükellefinin borçlu olduğu vergiyi azaltmak için tamamen indirilebilir.

Olağan Kaybı Anlamak

Sıradan kayıplar, zayiat ve hırsızlık dahil birçok nedenden kaynaklanabilir. Olağan zararlar, bir vergi yılı boyunca bir vergi mükellefinin brüt gelirinden fazla olduğunda, indirilebilir hale gelirler. Sermaye ve adi, belirli varlık satışları ve işlemlerine uygulanan iki vergi oranıdır. Vergi oranları, bir vergi mükellefinin marjinal vergi oranına bağlıdır. Net uzun vadeli sermaye oranları, normal oranlardan önemli ölçüde düşüktür. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin kazançlar için sermaye oranlarını ve zararlar için normal oranları tercih ettikleri geleneksel kanıdır.

2017 yılında, oranlar yedi vergi dilimi üzerinden normal oranlar için% 10’dan% 39,6’ya ve net uzun vadeli sermaye oranlarının% 0’dan% 20’sine derecelendirilmiştir. Ayrıca, en yüksek vergi dilimindeki vergi mükelleflerinin% 3,8 Net Yatırım Geliri Vergisi (NIIT) ödemesi gerekir. Çoğunlukla, aynı vergi oranları 2018’de de geçerlidir. İstisnalar, normal oranların artık% 10 ila% 37 arasında değişmesi ve uzun vadeli sermaye oranları için gelir eşiklerinin biraz değişmesidir. Örnek olarak, en yüksek vergi diliminde yer alan mükellefler için olağan oran 2017’de% 43,4 iken 2018’de% 40,8 olup, sermaye oranı 2017 ve 2018’de% 23,8’dir.

Olağan Kayıp ve Sermaye Kaybı

Sıradan bir kayıp, sermaye kaybı olarak sınıflandırılmayan herhangi bir kayıp için metaforik bir çöp sepetidir . Bir sermaye kaybının gerçekleşmesi, bir borsa yatırımı veya kişisel kullanım için sahip olduğunuz bir mülk gibi bir sermaye varlığını sattığınızda gerçekleşir. Olağan bir zararın tanınması, envanter, malzemeler, iş yapmaktan kaynaklanan alacaklar gibi mülkleri, kiralık mülk olarak kullanılan gayrimenkulleri ve müzikal, edebi, yazılım kodlaması veya sanatsal kompozisyonlar gibi fikri mülkiyetleri satmanızdır. Giderlerin gelirleri aşması nedeniyle kar elde edemeyen, bir işletmeyi işleten bir işletme sahibinin gerçekleştirdiği zarardır. Bir vergi mükellefinin bir ticaret veya iş yürütme sırasındaki kişisel çabaları nedeniyle yaratılan veya elde edilebilen mülkten muhasebeleştirilen zarar, olağan bir kayıptır.

Örnek olarak, 100 dolara sattığınız bir müzikal skor yazmak için 110 dolar harcıyorsunuz. 10 $ ‘lık normal bir kaybınız var.

Sıradan kayıp başka nedenlerden de kaynaklanabilir. Yaralı, hırsızlık ve ilgili taraf satışları olağan kayıpları ifade eder.  Bir yıldan uzun süredir elde tutulan bir ticarette veya işletmede kullanılan gerçek veya amortismana tabi mallar gibi Bölüm 1231 mülklerinin satışları da aynı şekilde yapılır.

Mükellefler İçin Olağan Zararlar

Vergi mükellefleri, indirilebilir zararlarının sıradan olmasını ister. Genel olarak olağan zarar, uzun vadeli sermaye kaybından daha fazla vergi tasarrufu sağlar. Olağan bir zarar, çoğunlukla zararın olduğu yıl tamamen indirilebilirken, sermaye kaybı değildir. Olağan bir zarar, sıradan geliri ve sermaye kazançlarını bire bir olarak dengeleyecektir. Bir sermaye kaybı, kesinlikle bir sermaye kazancını ve 3.000 $ ‘a kadar olan normal geliri dengelemekle sınırlıdır. Kalan sermaye kaybı başka bir yıla taşınmalıdır.

Diyelim ki vergi yılı boyunca 100.000 $ kazandınız ve 80.000 $ harcama yaptınız. Hisse senetleri ve tahviller satın aldınız ve altı ay sonra hisseyi ödediğinizden 2.000 $ daha fazla ve tahvilleri 1.000 $ daha düşük bir fiyata sattınız. Sonra, bir yıldan daha uzun bir süre önce satın aldığınız hisse senetlerini ve tahvilleri sattığınızda borsa sarstı, böylece hisse senedini 14.000 $ daha ucuza ve tahvilleri ödediğinizden 3.000 $ daha fazla sattınız. Kazançlarınızı ve zararlarınızı, toplam kazancınızı veya kaybınızı ve bunun sıradan mı yoksa sermaye mi olduğunu belirlemek için netleştirelim.

• Kısa vadeli sermaye kazançlarınızı ve zararlarınızı netleştirin. 2.000 – 1.000 $ = 1.000 $ net kısa vadeli sermaye kazancı.
• Uzun vadeli sermaye kazançlarınızı ve zararlarınızı netleştirin. 3.000 – 14.000 $ = 11.000 $ net uzun vadeli sermaye kaybı.
• Net kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazançlarınızı ve zararlarınızı netleştirin. 1.000 – 11.000 $ = 10.000 $ net uzun vadeli sermaye kaybı.
• Olağan gelirinizi ve kaybınızı netleştirin. 100.000 – 80.000 $ = 20.000 $ normal kazanç.
• Net olağan ve net sermaye kazançlarınızı ve zararlarınızı netleştirin. 20.000 – 3.000 $ = 17.000 $ normal kazanç.
• Önümüzdeki üç yıl içinde kalan 7.000 $ ‘lık net sermaye kaybını ilerletin.