Bölüm 1231 Mülkiyet

Bölüm 1231 Mülkiyeti Nedir?

Bölüm 1231 mülkiyeti, ABD İç Gelir Yasası’nın 1231. bölümü ile tanımlanan bir mülk türüdür. Bölüm 1231 mülk, bir yıldan uzun süredir elde tutulan gerçek veya amortismana tabi ticari gayrimenkuldür.

Bir mülkün satışından elde edilen 1231 no’lu bölüm kazancı, normal gelir oranına göre daha düşük sermaye kazancı vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Satılan mülk bir yıldan daha az elde tutulmuşsa, 1231 kazancı uygulanmaz.

Bölüm 1231 mülklerinin örnekleri arasında binalar, makineler, arazi, kereste ve diğer doğal kaynaklar, hasat edilmemiş mahsuller, sığırlar, hayvancılık ve en az bir yaşında olan lease sahipleri bulunur. Bununla birlikte, bölüm 1231 mülkiyeti kümes hayvanlarını ve bazı diğer hayvanları, patentleri, buluşları ve müşterilere satılmak üzere tutulan mallar gibi envanterleri içermez.

Bölüm 1231 Mülkiyetini Anlamak

Genel olarak, eğer Bölüm 1231’in tanımına uyan mülk üzerindeki kazançlar düzeltilmiş esas ve amortisman miktarından fazlaysa, gelir sermaye kazancı olarak sayılır ve sonuç olarak normal gelirden daha düşük bir oranda vergilendirilir.

Bununla birlikte, zararlar, zararın sıradan bir zarar olarak sınıflandırıldığı bölüm 1231 mülke kaydedildiğinde, gelirlerinden% 100 indirilebilir. Normalde, gelir sermaye kazancı olarak nitelendirildiyse, vergi yılı için yalnızca 3.000 $ ‘a kadar indirilebilen zararlar da aynı şekilde olur ve bu rakamı aşan zararlar bir sonraki yıl gelir. Bölüm 1231 yasası bunu yapar, böylece vergi mükellefleri ve işletme sahipleri her iki dünyanın da en iyisini elde eder.

Bölüm 1231 İşlemlerine Örnekler

Aşağıdakiler, IRS düzenlemelerine göre 1231 işlem olarak kabul edilir :

• Yaralanmalar ve hırsızlıklar – Bir mülkü bir yıldan daha uzun süredir elinizde tutuyorsanız ve hırsızlık veya kazazededen olumsuz etkilenmişse (beklenmedik veya nadir bir olaydan kaynaklanan kayıp veya hasar).
• Kınamalar – Bir mülk bir yıldan uzun süredir elde tutulmuşsa ve ticaret veya işle ilgili sermaye varlığı olarak tutulmuşsa.
• Taşınmaz malların satışı veya takası, amortismana tabi kişisel mallar – Mülk bir yıldan daha uzun süredir elde tutulmuşsa ve ticarette veya bir işte kullanılmışsa (genellikle kira veya telif ücreti yoluyla gelir elde ediliyorsa ).
• Satılan veya takas edilen kiralık konutlar – Bir yıl boyunca elde tutulursa ve ticaret veya işte kullanılırsa.
• Satılan veya takas edilen sığır ve atlar – İki yıl süreyle elde tutulmuş ve süt ürünleri, taslak, üreme veya spor amaçlı kullanılıyorsa.
• Hasat edilmemiş ürünler satılır veya takas edilir – Bir yıl boyunca tutulduktan sonra istemsiz olarak satılır, takas edilir veya dönüştürülür ve daha sonra herhangi bir yolla yeniden alınmazsa.
• Kereste, kömür veya demir cevherinin imhası veya kesilmesi – Bir satış olarak değerlendirilirse.

Bölüm 1231 mülkiyeti, 4797 formundaki 1245 ve 1250 numaralı bölümlerin tanımlarına uyan vergi muamelesini tanımlar.

Bölüm 1245 Mülkiyet

Bölüm 1245 özelliği, yapı belirli bir kullanımın gerilmelerini ve taleplerini karşılayacak şekilde özel olarak tasarlanmadıkça binaları veya yapısal bileşenleri içeremez ve başka herhangi bir kullanım için kullanılamaz, bu durumda mülkle yakından ilişkili olduğu düşünülebilir. evler. Bölüm 1245 mülkiyeti, amortismana tabi olan veya amortismana tabi olan herhangi bir varlıktır ve Yayın 544 (2018), Varlıkların Satışları ve Diğer Elden Çıkarılmalarında aşağıdaki tanımlardan herhangi birini karşılamaktadır :

• Kişisel mülkiyet – Genellikle gayrimenkul dışındaki mülk olarak tanımlanır
• Diğer maddi mülk – Bu, hizmetlerin üretiminde, çıkarılmasında veya sağlanmasında kilit rol oynayan makine veya tesisin yanı sıra belirli araştırma tesislerini veya fungible malların toplu olarak depolanması için bir tesisi içerir. Bu, ekipman için depolama olarak dahil edilen binaları içermez, ancak muhtemelen malları paketlenip taşınmadan önce geçici olarak depolayan bir tesisi içerecektir.
• Yalnızca tarım veya bahçecilik amacıyla inşa edilen tek amaçlı yapılar – Bu, bir ahır içermez, ancak siloları veya tahıl depolama ambarlarını içerir.
• Binalar ve bu binaların yapısal bileşenleri hariç, petrol veya birincil petrol ürünlerini depolamak ve dağıtmak için kullanılan tesisler.

Bölüm 1245 Mülkiyet Kazançlarında Vergi İşlemi

Bölüm 1245 mülkün satışı, mülkün amortismanından veya amortismanından azsa veya mülkün elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar orijinal maliyetten azsa, kazançlar normal gelir olarak kaydedilir ve bu şekilde vergilendirilir. Bölüm 1245 mülkünün tasarrufundan elde edilen kazanç, orijinal maliyetten daha büyükse, bu kazançlar sermaye kazancı olarak vergilendirilir.

Bölüm 1245 mülkü benzer bir takas yoluyla edinilmişse, değişimde kullandığınız mülk için talep ettiğiniz miktarlar, bölüm 1245 mülkünün önceki sahibinin talep ettiği miktarlar gibi amortisman veya itfa tutarına dahil edilir. ayarlanmış temel, sizin için bir referans olarak kullanılmıştır.

Bölüm 1250 Mülkiyet

IRS, bölüm 1250 mülkünü, amortisman ödeneğine tabi olan arsa ve binalar gibi tüm gayrimenkuller ve ayrıca bir arazi veya bölüm 1250 mülkü olarak tanımlar.

Bölüm 1250 Mülk Kazançlarında Vergi İşlemi

Bölüm 1245 mülkünde olduğu gibi, bölüm 1250 mülkündeki kazançlar, mülkün amortismana tabi tuttuğu miktardan daha az veya ona eşitse normal gelir olarak nitelendirilir ve kazançlar amortismanı aşarsa, gelir sermaye kazancı olarak kabul edilir. Satışın yapıldığı yıl, mülkün satışının taksitle yapılması durumunda amortisman geri kazanımı olağan gelir olarak vergilendirilebilir.

Tarih

Bölüm 1231, 1954 IRS Kodunda tanıtılırken, amortismana tabi ve gayrimenkulün biriktirilmesi üzerine elde edilen kazançlara atıfta bulunan vergi kanunun içeriği, 117 (j) bölümünde 1939’da tanıtıldı.

Bölüm 1231 Mülkiyetinin Gerçek Dünya Örneği

Diyelim ki bir bina 2 milyon dolardan satın alındı ​​ve ardından 10 yılda% 50 amortisman oranıyla yenileme (klima ünitelerini, pencereleri ve yeni bir çatıyı güncelleme) şeklinde 2 milyon dolar daha kondu. Öyleyse, diyelim ki binaya 2 milyon dolar konulduktan 10 yıl sonra 6 milyon dolara satılıyor. Bu satıştan kaydedilen kazançlar 2 $ değil 4 milyon $ olacaktır, çünkü yenileme maliyeti kitaplardan aktifleştirilecektir. Bu 4 milyon dolarlık satış, mülk, amortismana tabi tuttuğu miktardan daha fazla satıldığı için sermaye kazancı olarak vergilendirilecekti.