Gelir Değişimi Tanımlı

Published · Updated

Gelir Ne Değişiyor?

Gelir bölme olarak da bilinen gelir kaydırma, geliri yüksek vergi diliminden düşük vergi mükelleflerine aktaran bir vergi planlama tekniğidir. Ayrıca, geliri yüksek vergi oranlı bir yetki alanından düşük bir vergi oranına taşıyarak genel vergi yükünü azaltmak için de kullanılır.

Temel Çıkarımlar

  • Gelir değiştirme, gelir bölme olarak da adlandırılır.
  • Bu vergi planlama tekniği, gelirin daha düşük vergi dilimlerine aktarılmasına yardımcı olur.
  • Gelir değişiminin yaygın bir örneği, kazanılmamış yatırım gelirini bir ebeveynden çocuğa kaydırmaktır.

Gelir Değişimi Dağılımı

Muhtemelen gelir değişiminin en bilinen örneği, kazanılmamış yatırım gelirinin yüksek vergi dilimli bir ebeveynden düşük vergi dilimli bir çocuğa kaymasıdır. Genellikle bu devir, Küçüklere Tek Tip Transferler Yasası (UTMA) veya Küçüklere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA) kapsamında bir hediye şeklindebir tröst yoluyla yapılır. Bu ebeveynden çocuğa gelir vardiyaları artık bu vergi açığını engellemek için çıkarılan çocuk vergisi kısıtlamalarına uymalıdır.1

Yüksekten Düşüğe Vergi Tablosu Gelir Değişimi

Üst vergi dilimi, aile şirketi sahipleri, bu akrabaları işte çalışmak üzere işe alarak ve onlara maaş ödeyerek gelirlerini işletme kazanç dağıtımlarından düşük vergi dilimli akrabalara kaydırabilirler. Maaşlar, makul miktarlarda ve yapılan iş için iş gideri olarak düşülebilir.

Hayat sigortası ve yıllık sigorta poliçeleri gibipiyasa faizsiz veya düşük faizli krediler, satış-geri ödeme veya hediye kiralama da faydalı olabilir. Bu çeşitli araçlar, emsal faiz veya hediyelerin yeniden sınıflandırılması riskine tabidir.

Aile şirketi sahipleri, bu gelir değiştirme taktiklerini tek başlarına veya sınırlı aile ortaklıklarına (FLP’ler) gelir bölme ile birlikte kullanabilirler . Bu şekilde, işletme sahibi işletme varlıklarını FLP’lere aktarır ve ardından FLP hisselerini düşük vergi dilimi olan akrabalara satar, doğrudan veya güvenerek hediye eder.

Vergi Tersinden Gelir Kayması

Vergiyi tersine çevirme, geliri yüksek vergiden düşük vergi bölgelerine kaydırmak için kullanılan geleneksel bir tekniktir. Bireyler, gelir getiren varlıkları düşük vergili eyaletlerde kurulmuş ve ikamet eden hibe vermeyen tröstlere aktararak vergi inversiyonlarını başarırlar.İşletmeler ayrıca, düşük vergi oranlı ülkelerdeki yabancı şirketlerle birleşerek ve ardından kazançlarını açık denizde parkederek vergi inversiyonları elde edebilirler. Açık denizde, düşük vergili ülkelere dönüş örnekleri arasında Apple, Nike ve Pfizer bulunur.

Çok uluslu işletmeler (ÇUŞ’ler), geliri yurt içinde daha düşük vergi oranlı coğrafi iş yerlerine kaydırarak veya transfer fiyatları üzerinden satış yaparak veya düşük vergi oranlı yabancı iştiraklerine alacakları faktoring yaparak vergileri daha da düşürürler.