Form 6781: Bölüm 1256 Sözleşmeleri ve Straddles’ten Kazançlar ve Zararlar

Form 6781 Nedir: Bölüm 1256 Sözleşmelerinden ve Straddles’ten Kazançlar ve Kayıplar?

Form 6781: Bölüm 1256 Sözleşmeler ve Straddles’ten Kazançlar ve Zararlar, Bölüm 1256 sözleşmeleri olarak etiketlenen iş gruplarından veya mali sözleşmelerden kaynaklanan kazanç ve kayıpları bildirmek için kullanılır.

Bir straddle, birbirlerinden kaynaklanan zarar riskini dengeleyen sözleşmeler yapmayı içeren bir stratejidir.Örneğin, bir tüccar aynı anda aynı yatırım menkul kıymeti için hem bir alım opsiyonu hem de bir satım opsiyonu satın alırsa, bir payanda oluşturmuşlardır.1

Çoğuopsiyon ve vadeli işlem yatırımcısı, her yıl vergilerini tamamlarken bu formu kullanmalıdır. Bildirilen yatırımlar için, kazanç veya kaybın% 40’ı kısa vadeli, kalan% 60’ı ise uzun vadeli olarak rapor edilir.

6781 Formuna Kimler Başvurabilir: Bölüm 1256 Sözleşmeleri ve Straddles’ten Kazançlar ve Kayıplar?

Bireysel vergi mükellefleri, piyasaya göre değerlendirme kurallarına göre sözleşmeler için kazanç ve kayıpları rapor etmelidir.

Form 6781, istifler ve Bölüm 1256 sözleşmeleri için ayrı bölümlere sahiptir, bu nedenle yatırımcıların kullanılan belirli yatırım türünü tanımlaması gerekir.

Bölüm 1256 sözleşmeleri, düzenlenmiş vadeli işlem sözleşmelerini, döviz sözleşmelerini, opsiyonları, satıcı hisse senedi opsiyonlarını veya satıcı menkul kıymet vadeli işlem sözleşmelerini içerir. Bu yatırımların vergi amacıyla yıl sonunda (pozisyonlar fiilen kapatılmasa bile) satıldığı kabul edilir. Kazanç ve zararları belirlemek içinonlara adil piyasa değerleri tayin edilir.

Örneğin, bir tüccarın 5 Mayıs 2019’da 25.000 $ karşılığında düzenlenmiş bir vadeli işlem sözleşmesi satın aldığını varsayalım. Vergi yılının sonunda, portföylerinde hala 29.000 $ değerinde sözleşmeye sahipler. Bu tüccarın piyasaya göre karı 4.000 $ ‘dır. Tüccar bunu Form 6781’de bildirir (% 60 uzun vadeli ve% 40 kısa vadeli sermaye kazancı olarak kabul edilir ). 30 Ocak 2020’de, tüccar uzun pozisyonlarını 28.000 $ ‘a satıyor. 2019 vergi beyannamelerinde 4.000 $ kazanç elde ettiklerinden, tüccar 2020 vergi beyannamesinde (% 60 uzun vadeli ve% 40 kısa vadeli sermaye kaybı olarak değerlendirilir) 1.000 $ zarar (28.000 $ eksi 29.000 $ olarak hesaplanır) kaydedecektir. ).

Yatırımcılar, straddles ve Section 1256 sözleşmeli yatırımları için Form 6781’i kullanarak kazanç ve kayıpları rapor eder, ancak riskten korunma işlemleri farklı şekilde ele alınır. Bölüm 1256 sözleşmelerinin her yıl satıldığı kabul edildiğinden, dayanak varlığın elde tutma süresi, kazanç veya kaybın kısa vadeli mi yoksa uzun vadeli mi olduğunu belirlemez: bu sözleşmelerdeki tüm kazanç ve kayıplar 60 olarak kabul edilir. % uzun vadeli ve% 40 kısa vadeli. Başka bir deyişle, Bölüm 1256 sözleşmeleri, bir yatırımcı veya tüccarın, sözleşme sadece bir yıl veya daha kısa süreli olsa bile, kârın% 60’ını daha uygun uzun vadeli vergi oranındaalmasına izin verir.