Tayin Edilmiş Yararlanıcı
Atanmış Yararlanıcı Nedir?
Atanmış bir yararlanıcı,varlığın sahibinin ölümünden sonra bireysel emeklilik hesabı (IRA) veya hayat sigortası poliçesigibi bir varlığı devralan kişidir. Ayar Emeklilik Enhancement için her Topluluğu Yukarı (GÜVENLİ) Yasası bu miras emeklilik hesaplarından gerekli çekme geldiğinde belirlenmiş yararlanıcılar için kuralları azaldı. Yeni kurallar, 31 Aralık 2019 sonrasında ölmek hesap sahiplerinin yararlananlar için geçerli
Temel Çıkarımlar
- Hesap sahibinin ölümü durumunda bu varlıkların alıcısı olarak bir hayat sigortası poliçesinde veya mali hesapta belirlenmiş bir yararlanıcı belirtilir.
- Belirlenmiş yararlanıcı, yaşayan bir kişidir. Şahsi olmayan kuruluşlar, bir emeklilik hesabında belirtilmiş olsalar bile, atanmış lehtarlar olarak kabul edilmezler.
- Atanmış bir yararlanıcı aynı zamanda GÜVENLİ Yasa ile tanımlanan beş uygun atanmış yararlanıcı kategorisinin dışında kalır.
- Tayin edilen yararlanıcı, genellikle varlıkları almak için ölüm belgesinin bir kopyası ile bir talepte bulunmak zorundadır.
Atanmış Yararlanıcıyı Anlamak
GÜVENLİ Yasaya göre, atanmış bir yararlanıcı, bir emeklilik hesabında lehtar olarak adlandırılan veuygun bir atanmış yararlanıcı olarak sınıflandırılan beş kategoriden birine girmeyen kişidir. Belirlenen yararlanıcı, yaşayan bir kişi olmalıdır. Gayrimenkuller, tröstler ve hayır kurumları emeklilik varlıklarını devralabilirken,gerekli geri çekilmelerin belirlenmesi amacıylaatanmamış bir lehtar olarak kabul edilirler.
Bazı “şeffaf” güvenler için kişi olmayan varlık kuralının istisnaları olduğunu lütfen unutmayın.
Belirlenmiş bir yararlanıcı, hesap sahibi vefat ettiğinde bir hesabın bakiyesini, bir yıllık sigortayı veya bir hayat sigortası poliçesini devralır. Söylemeye gerek yok, bir hayat sigortası poliçesi veya diğer varlıkları olan herkes belgeleri düzenli olarak gözden geçirmeli ve evlilik, doğum, ölüm veya boşanma gibi yeni koşulların gerektirdiği değişiklikleri yapmalıdır.
Birden fazla yararlanıcı isimlendirilebilir. Varlıklar birden fazla birincil yararlanıcı arasında bölünebilir. Birden fazla ikincil yararlanıcı da olabilir. Birincil yararlanıcı veya yararlanıcılar, varlığı ilk alan kişilerdir. İkincil veya koşullu lehtar, birincil lehtar varlığın sahibinden önce ölürse, bulunamazsa veya varlığı kabul etmeyi reddederse, sıradaki sıradadır.
Belirlenmiş yararlanıcılar geri alınabilir veya geri alınamaz olabilir. Eğer geri alınabilir, varlığın sahibi değişiklikleri yapabilirsiniz. Bir dönülmez yararlanıcı reddedilebilir veya tadil edilemez belli garantili haklara sahiptir.
GÜVENLİ Yasa ve Emeklilik Hesaplarının Belirlenmiş Yararlanıcıları
GÜVENLİ Yasanın bir sonucu olarak, alıcının asıl hesap sahibiyle olan ilişkisine, yaşına ve bireysel veya şahıs olmayan bir varlık olup olmadıklarına göre üç lehtar grubu vardır. Üç kategori, uygun belirlenmiş yararlanıcılar, atanmış yararlanıcılar ve belirlenmemiş yararlanıcılardır. Uygun atanmış yararlanıcılar olarak değerlendirilen beş kişi kategorisi şunlardır:
- Hesap sahibinin hayatta kalan eşi
- 18 yaşından küçük bir çocuk
- Engelli bir birey
- Kronik hasta bir birey
- Ölen IRA sahibinden 10 yaşından küçük olmayan kişi
Bir emekli hesabının yararlanıcı olarak adlandırılan bir canlı kişi isegelmez bu beş kategoriye ayrılır, bunlar belirli bir yararlanıcı olarak kabul edilir.
10 Yıllık Kural
Miras alınan emeklilik hesaplarının atanmış lehtarları 10 yıl kuralına tabidir. Bu, devralınan hesabın kalan bakiyesinin hesap sahibinin ölümünü izleyen 10 yıl içinde çekilmesi gerektiği anlamına gelir. Herhangi bir yıl için gerekli minimum dağıtımlar (RMD’ler) yokturve alıcılar para çekme işlemlerinin sıklığını ve zamanlamasını seçebilirler. Ancak, hesap sahibinin vefatını izleyen onuncu yılın 31 Aralık tarihine kadar hesabın tamamen tükenmesi gerekiyor.
Bu 10 yıllık kural, bir yararlanıcının vergiyle ertelenmiş büyümedenyararlanabileceği süreyi sınırlar. Emeklilik hesabının varlıklarının çekilmesini ve bu nedenle mal sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde vergilendirilmesini sağlar. GÜVENLİ Yasası’ndan önce, emeklilik hesabı sahipleri, esnek IRA olarak adlandırılan bir emlak planlama stratejisini kullanabiliyorlardı. Uzatılmış IRA, hesabın nesiller boyunca (potansiyel olarak) aktarılmasına izin verdi, çünkü dağıtımlar para çekme işlemi yapan kişinin yaşam beklentisine dayanıyordu.
Bununla birlikte, 10 yıllık kuralı, dağıtımlar alındığında esneklik sağlar. Herhangi bir yıl için gerekli minimum dağıtım olmadığından, belirlenmiş bir yararlanıcı, yaşam tarzına ve vergi planlama ihtiyaçlarına en uygun olduğunda para çekme işlemi yapabilir. Örneğin, Sue 2020’de bir emeklilik hesabını devralırsa ve daha sonra 2021’de işten çıkarılırsa, 2021’de daha düşük bir vergi dilimindeyken paranın daha büyük bir kısmını hesaptan çekmesi faydalı olabilir.
Nasıl Toplanır
Tayin edilen yararlanıcı, başka bir kişinin tayin ettiği lehtar olarak kendisine bırakılan varlıkları almak için bir talepte bulunmalıdır. Talep formu, varlığı yöneten şirket tarafından sağlanacaktır. Form, hesap sahibinin ölüm belgesinin bir nüshası ile birlikte iade edilmelidir. Bu, kişinin yaşadığı il veya eyaletten edinilebilir.
İmzalı bir iradeye sahip olmak son derece önemlidir. Aksi takdirde, atanmış lehtarınız hayat sigortası veya diğer varlıkları almakta uzun bir gecikmeyle karşılaşabilir.
Eyalet yasaları biraz değişebilir, ancak şirketin belgeleri incelemesi ve ya bir onayla ya da ek bilgi talebiyle yanıt vermesi için genellikle 30 günü vardır. Hayat sigortası ödemeleri, normalde talepte bulunulduktan sonraki 60 gün içinde ödenir.