Hayırsever Kalan Güven

Published · Updated

Hayırseverlik Kalan Güveni Nedir?

Bir hayırsever bakiye tröstü, önce geliri belirli bir süre için vakıf faydalanıcılarına dağıtarak ve ardından güvenin geri kalanını belirlenen hayır kurumuna bağışlayarak bireylerin vergilendirilebilir gelirini azaltmak için tasarlanmış, vergiden muaf geri alınamaz bir trösttür. Bu, bir trustorun katkı yapmasına, kısmi vergi kesintisine hak kazanmasına ve kalan varlıkları bağışlamasına izin veren “bölünmüş faiz” veren bir araçtır.

Temel Çıkarımlar

  • Bir hayırsever bakiye tröstü, bireylerin vergilendirilebilir gelirini azaltmak için tasarlanmış, vergiden muaf gayri kabili rücu bir trösttür.
  • Bir hayırsever geri kalan tröstü, belirli bir süre için vakıf faydalanıcılarına geliri dağıtır ve geri kalanını belirlenen hayır kurumuna bağışlar.
  • Bir hayırsever geri kalan güveni, bir trustorun katkı yapmasına, vergi indirimi için uygun olmasına ve varlıkların bir kısmını bağışlamasına izin verir.

Hayırsever Kalıcı Güveni Anlamak

Bir hayırsever geri kalanı güveninin ana fikri, vergileri düşürmektir. Bu, önce varlıkları güvene bağışlayarak ve ardından belirli bir süre için yararlanıcıya ödemesini sağlayarak yapılır. Bu zaman dilimi sona erdiğinde, mülkün geri kalanı lehtar olarak kabul edilen hayır kurumlarına devredilir.

Hayırsever bakiye tröstleri geri alınamaz. Bu, yararlanıcının izni olmadan değiştirilemeyeceği veya sonlandırılamayacağı anlamına gelir. Varlıkları tröste devretmiş olan hibe veren veya trustor, geri alınamaz statüsünün yaratılmasıyla varlıklar ve güven üzerindeki tüm mülkiyet haklarını etkin bir şekilde kaldırır. Tersine, iptal edilebilir bir güven, bağışta bulunan değişikliklere izin verir.

Bu hayırsever bağış stratejisi, aynı zamanda insanların gelir elde etmeye devam ederken hayırseverlik hedeflerini de takip etmelerini sağlar. Vergi yönetimine ek olarak, hayır amaçlı kalan tröstler emeklilik ve emlak planlaması için faydalar sağlayabilir.

İki ana hayırsever geri kalan tröst türü şunları içerir:

  1. Her yıl sabit bir yıllık ödeme dağıtan hayır amaçlı geri kalan yıllık gelir tröstleri veya CRAT’ler
  2. Vakıf varlıklarının dengesine dayalı olarak sabit bir yıllık yüzde dağıtan hayır amaçlı geri kalan uni-tröstler veya CRUT’lar (CRAT’ler ek katkılara izin vermezken CRUT’lar buna izin verir.)

Hayırsever Kalan Güveni ve Ek Güven Türleri

Hayırsever bakiye tröstleri dışındaki ek tröst türleri arasında, yararlanıcının tröst dahilindeki sermaye ve varlıklara ve bu varlıklardan elde edilen gelire mutlak hakka sahip olduğu çıplak bir tröst dahildir. Bir mütevelli genellikle tröst içindeki yatırımları denetlerken, fon sermayesinin veya gelirinin nasıl dağıtılacağı konusunda nihai söz yararlanıcıya aittir. Çıplak tröstlerde, yararlanıcılar varlıklara güvenin ürettiği gelir (yani faiz, temettüler ve kira) üzerinden vergilendirilir.

Buna karşılık, nafaka ikame tröstü, boşanmış bir kişinin bir tröstten elde edilen gelir yoluyla eş desteğini ödemeyi kabul ettiği bir anlaşmadır. Vergilendirmeyle ilgili olarak, ödemelerden sorumlu eski eşin tröst geliri üzerinden gelir vergisi ödemesi veya vergi indirimi alması gerekmemektedir.

Özel Hususlar

2019 SECURE Act’e göre IRA ve 401 (k) yararlanıcıları için yeni kurallar olduğunu unutmamak önemlidir. Yeni karar, eş olmayan IRA yararlanıcılarının, asıl hesap sahibinin ölümünü izleyen on yılın sonunda tüm fonları geri çekmesi gerektiğini belirtiyor. Tipik olarak, IRA yararlanıcılarının her yıl miras alınan IRA’dan veya 401 (k) ‘den gerekli minimum dağıtımı (RMD) almasına izin vermek için güvenler oluşturulmuştur. Yeni kararla birlikte, on yıllık çekilme kuralı tröstler dahil tüm hesaplar için geçerli. Hayatta kalan eşler ve kronik olarak hasta olanlar da dahil olmak üzere bazı istisnalar vardır, ancak güven hesabı sahipleri, kural değişikliklerini gözden geçirmek için bir finans uzmanına danışmalıdır.