Amerikan Fırsat Vergi Kredisi (AOTC)
Amerikan Fırsat Vergi Kredisi (AOTC) Nedir?
Amerikan Fırsat Vergi Kredisi,bir öğrencinin lise sonrası eğitiminin ilk dört yılıyla ilişkili nitelikli eğitim harcamaları içinbir vergi kredisidir.2009yılında Umut Kredisinin yerini aldı. AOTC, bir öğrencinin, öğrenciyi bağımlı olduğunu iddia eden bir kişinin veya lise sonrası ödemeleri yapan bir eşin vergi beyannamesi üzerinden talep edilebilir.
Temel Çıkarımlar
- Amerikan Fırsat Vergisi Kredisi, ortaöğretim sonrası eğitim maliyetlerinin dengelenmesine yardımcı olur.
- Kredi, nitelikli öğrenim masrafları, okul malzemeleri veya diğer ilgili masraflar için yılda 2,500 $ ‘a kadar vergi kredisine izin verir.
- Oda ve yemek, tıbbi masraflar ve sigorta, 529 plan fonuyla ödenen nitelikli masraflar ve nitelikli masraflar değildir.
- Vergi kredisi koşulları, öğrenci kayıt durumunu ve gelir sınırlamalarını içerir.
AOTC’yi Anlamak
Amerikan Fırsat Vergisi Kredisi, özellikle lise sonrası bir kuruma devam eden öğrenciler için 2009 yılında tanıtıldı. Aralık 2017 yılına kadar çalıştırmak için planlanan, kişisel muafiyet ve değişiklikler vardı, ancak 22 Aralık 2017 tarihinde Kongre tarafından onaylanan Vergi Kesintisi ve İşler Yasası (TCJA) kapsamında kredi için yapılan bir değişiklik vardıbağımlı çocuk vergi kredisi olduğunu bazı vergi mükellefleri ile ilgili olabilir.
AOTC ile, nitelikli öğrencisi olan bir hane, yılda maksimum 2.500 $ vergi kredisi alabilir.Öğrenci-çocuğunun bağımlı olduğunu iddia eden ebeveynler de 19-23yaş arası bir çocuk için 500 $ kredi talep edebilirler.
AOTC, bir öğrencinin ödeviyle ilgili öğrenim ve diğer masraflar gibi eğitim harcamalarına yardımcı olur. Uygun öğrenciler, okul harcamalarına harcanan ilk 2.000 $ ‘ın% 100’ünü ve sonraki 2.000 $’ ın başka bir% 25’ini talep edebilir. Bu, nitelikli bir öğrencinin AOTC ile talep edebileceği maksimum miktarın 2,500 $ olduğu anlamına gelir: (% 100 x $ 2.000) + (% 25 x $ 2.000). Başka bir deyişle, eğitim maliyetlerinde 4.000 $ ‘ı dengelemek için 2.500 $ değerinde kredi alınabilir.
Genel olarak, vergi kredileri iade edilebilir veya geri ödenemez olabilir. AOTC kısmen iade edilebilir. Vergileri sıfıra düşürülürse, kredinin% 40’ını vergi mükelleflerine iade eder. Bu, bir vergi mükellefinin yıl için herhangi bir vergi yükümlülüğü yoksa, uygun kredilerinin% 40’ını (1.000 $ ‘a kadar) geri ödeme olarak alabileceği anlamına gelir.
AOTC ile ilişkili harcamalar, geçerli olabilecek diğer vergi indirimleriyle birlikte kullanılamaz.
AOTC Gereksinimleri
Hangi öğrenciler uygundur?
IRS’ye göre, nitelikli bir öğrenci:
- Bir lise sonrası kuruma en az yarı zamanlı kayıtlı olmalıdır
- Bir dereceye veya başka bir tanınmış eğitim yeterliliğine yönelik kurslar alıyor
- Vergi yılı sonuna kadar herhangi bir ağır uyuşturucu suçundan hüküm giymemiş olması
Check out IRS web sitesini uygun bir öğrenci olarak kabul edilir kimin daha ayrıntılı liste için.
Hangi masraflar uygundur?
AOTC, uygun vergi mükellefleri tarafından dört yıllık orta öğretim sonrası eğitim için talep edilebilir. IRS’ye göre, nitelikli bir eğitim gideri, okula ödenen eğitim ücretinin yanı sıra dış kaynaklardan satın alınmış olabilecek kitap, malzeme ve ekipman giderlerini de içerir. Bu masraflar, hak kazanmak için öğrenci kredileriyle ödenebilir, ancak burs veya hibelerle ödenemez . Oda ve yemek, tıbbi harcamalar ve sigorta AOTC için uygun değildir. Bir 529 tasarruf planından fonlarla ödenen harcamalar da geçerli değildir.
Uygun harcamalar, Yayın 970’te ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Öğrenciler bir Form 1098-T almalıdır.
Hangi gelir aralığı uygundur?
Tek bir vergi mükellefinin, AOTC’ye hak kazanmak için 80.000 $ ‘dan az değiştirilmiş bir ayarlanmış brüt gelire (MAGI) sahip olması gerekir.80.000 $ ‘dan büyük ancak 90.000 $’ dan az bir MAGI, indirimli bir oranda uygulanan kısmi krediye sahip olacaktır.90.000 $ ‘ın üzerinde bir MAGI’ye sahip bir vergi mükellefi, AOTC’ye hak kazanmayacaktır. Ortak olarak başvuran evli bir çift, tam kredi almak için 160.000 $ ‘dan az ve kısmi kredi almak için 180.000 $’ dan az bildirimde bulunmalıdır.
AOTC ve Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi
AOTC ve Lifetime Learning Credit (LLC), eğitim masrafları olan vergi mükelleflerinin yıllık vergi beyannamelerinde yararlanabilecekleri iki popüler vergi indirimi. LLC ayrıca AOTC’ye benzer bir yapıya sahiptir.
LLC, AOTC’den birkaç yönden farklıdır. LLC kullanılarak öğrenim ve diğer eğitim masrafları için 10.000 $ ‘a kadar olan harcamaların (2.000 $) maksimum% 20’si talep edilebilir. LLC, bir derece peşinde koşan veya en azından yarı zamanlı okuyan öğrencilerle sınırlı değildir. Bunun yerine, yarı zamanlı, tam zamanlı, lisans, yüksek lisans ve beceri geliştirme kursları dahil olmak üzere daha geniş bir öğrenci grubunu kapsar. LLC iade edilemez, yani bir vergi mükellefinin faturası sıfıra düşürüldüğünde, herhangi bir kredi bakiyesinde geri ödeme yapılmayacaktır.
Hem AOTC hem de LLC için uygun vergi beyannameleri, hangi vergi kredisinin en büyük faydayı sağladığını belirlemek için kendi bireysel durumlarını değerlendirmelidir. AOTC’nin kısmi iade edilebilirliği önemli bir faktör olabilir. Bazı vergi mükellefleri yalnızca LLC’ye hak kazanabilir, bu da kararı kolaylaştırır.
Amerikan Fırsat Vergi Kredisi (AOTC) ve Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi (LLC) aynı vergi yılında talep edilemez.
Eğitim için Diğer Vergi İndirimleri
Federal ve eyalet hükümetleribir dizi vergi indirimi, vergi indirimi ve vergi avantajlı tasarruf planları aracılığıylayüksek öğrenim harcamalarını destekler. Bu programların her biri, gelir vergisi yükümlülüğünün azaltılmasına yardımcı olabilir.
AOTC ve LLC’nin ötesinde, kesintiler ve 529 planları değerli seçenekler olabilir. Öğrenci kredisi faizi uygulanmaya başladığında indirilebilir. Serbest çalışan işçiler için iş kesintileri ve kesintiler için belirli kalemlere ayırma dahilbaşkaeğitim gideri kesintileri de mevcut olabilir.
Ulusal ve devlet destekli 529 tasarruf planı da mevcuttur. Bazı hüküm ve koşullara tabi olarak eğitim giderleri için 529 dağıtımda vergi ödenmez.
AOTC örneği
David, dört yıllık bir kurumda tam zamanlı bir üniversite öğrencisi. Ayrıca bir hukuk firmasında çalışıyor. Ebeveynlerinin yerinde 529 tasarruf hesabı var, ancak bu David’in tüm masraflarını karşılamıyor. David’in ayrıca mezuniyet sonrasına kadar ertelenmiş ödemeleri ve faizi olan bir öğrenci kredisi vardır.
David ve ailesi, öğrenimi için öğrenci kredisi ve odası ve yönetim kurulu için 529 tasarruf yapmayı planladı. David, yıllık 1098-T ifadesini kolejinden alır. Kendi başına çalıştığı için AOTC’yi kendisi almayı planlıyor. Hem AOTC hem de LLC için uygundur, ancak AOTC’yi seçer çünkü en büyük krediyi sağlar ve kısmen iade edilebilir. David, yıllık vergi beyannamesi doldurmak için gereken sınırın hemen üzerinde.
David, öğrenim ücretini AOTC için izin verilen öğrenci kredisiyle ödedi. AOTC, borçlu olduğu vergileri hafifletmeye yardımcı olur ve ayrıca kısmi bir geri ödeme alır. David mezun oluncaya kadar kredilerine hiçbir şey borçlu değildir.529’undan dağıtılan para vergisizdi çünkü oda ve yemek için kullanıldı, bu da nitelikli bir 529 gideri.