Kötü Borç Ödeneği
Kötü Borç Ödeneği Nedir?
Şüpheli borç karşılığı, bir firmanın nihayetinde tahsil edilemeyen alacaklarının miktarını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır. Şüpheli hesaplar için bir ödenek olarak da bilinir. Bir borçlu bir kredide temerrüde düştüğünde, şüpheli borç hesabı karşılığı ve kredi alacak bakiyesi kredinin defter değeri için azaltılır.
Temel Çıkarımlar
- Şüpheli alacak karşılığı, bir firmanın nihayetinde tahsil edilemeyen alacaklarının miktarını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır.
- Borç verenler, şüpheli borç için bir karşılık kullanır, çünkü bir firmanın toplam alacak hesaplarının nominal değeri, nihayetinde tahsil edilen gerçek bakiye değildir.
- Şüpheli alacak karşılığını tahmin etmenin birincil yolları satış yöntemi ve alacak hesapları yöntemidir.
- Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) göre, şüpheli alacak karşılığı için temel gereklilik, firmanın tahsilat geçmişini doğru bir şekilde yansıtmasıdır.
Kötü Borç Ödeneği Nasıl Çalışır?
Borç verenler, şüpheli borç için bir karşılık kullanır, çünkü bir firmanın toplam alacak hesaplarının nominal değeri, nihayetinde tahsil edilen gerçek bakiye değildir. Nihayetinde alacakların bir kısmı ödenmeyecektir. Bir müşteri, bir alacağın anapara veya faiz tutarını asla ödemediğinde, işletme sonunda bunu tamamen iptal etmelidir.
Kötü Borç Karşılığı Tahmin Yöntemleri
Kötü borç karşılığını hesaplamanın iki ana yolu vardır. Yöntemlerden biri satışa, diğeri ise alacak hesaplarına dayanmaktadır.
Satış Yöntemi
Satış yöntemi, şüpheli alacak ödeneğini, oluştukları anda kredi satışlarının bir yüzdesi olarak tahmin eder. Bir firmanın 1.000.000 $ kredili satış yaptığını, ancak deneyimlerinden% 1.5’inin asla ödemediğini bildiğini varsayalım. Daha sonra, şüpheli borç ödeneğinin satış yöntemi tahmini 15.000 $ olacaktır.
Alacak Hesapları Yöntemi
Alacak hesapları yöntemi önemli ölçüde daha karmaşıktır ve şüpheli alacaklar karşılığına ilişkin daha iyi tahminler sağlamak için alacakların yaşlanmasından yararlanır. Temel fikir, bir borç ne kadar uzun süre ödenmezse, borcun asla ödememe olasılığı o kadar yüksektir. Bu durumda, belki de ilk satışların yalnızca% 1’i, şüpheli borç ödeneğine eklenecektir.
Ancak 30 gün sonra ödenmeyen alacakların% 10’u şüpheli alacak karşılığına eklenebilir. 90 gün sonra% 50’ye yükselebilir. Son olarak, borçlar bir yıl sonra silinebilir.
Kötü Borç Ödeneği Gereksinimleri
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine ( GAAP ) göre, şüpheli alacak karşılığı için temel gereklilik, firmanın tahsilat geçmişini doğru bir şekilde yansıtmasıdır. 100.000 $ ‘lık kredili satışların 2.100 $’ ı geçen yıl ödenmediyse,% 2.1’i bu yıl şüpheli borç ödeneğinin uygun bir satış yöntemi tahminidir. Bu tahmin süreci, firma birkaç yıldır faaliyet gösteriyorsa kolaydır. Yeni işletmeler, endüstri ortalamalarını, pratik kuralları veya başka bir işletmenin rakamlarını kullanmalıdır.
Alacak hesaplarının gerçek değerini belirlemek için şüpheli alacak karşılığının doğru bir tahmini gereklidir.
Varsayılan Hususlar
Bir borç veren, belirli bir kredi bakiyesinin temerrüde düştüğünü onayladığında, şirket şüpheli hesap bakiyesi karşılığını azaltır. Ayrıca, kredi alacak bakiyesini de azaltır, çünkü kredi temerrüdü artık sadece kötü bir borç tahmininin bir parçası değildir.
Ayarlama Hususları
Şüpheli borç karşılığı her zaman temerrüde düşmesi beklenen mevcut kredi bakiyesini yansıtır ve bakiye bu bakiyeyi göstermek için zamanla ayarlanır. Bir borç verenin 2 milyon $ ‘lık kredi bakiyesinin temerrüt riski altında olduğunu ve ödenek hesabının zaten 1 milyon $’ lık bir bakiyeye sahip olduğunu varsayalım. Daha sonra, şüpheli borç giderine giriş ve ödenek hesabına yapılan artış ek bir 1 milyon $ ‘dır.