Bölüm 1035 Değişim
Bölüm 1035 Değişimi Nedir?
Bir 1035 takası, İç Gelir Hizmeti (IRS) kodunda mevcut bir yıllık gelir sözleşmesinin, hayat sigortası poliçesinin, uzun vadeli bakım ürününün veya benzer türden başka bir bağışın vergisiz transferine izin veren bir hükümdür. Bir Bölüm 1035 değişimine hak kazanmak için, sözleşme veya poliçe sahibinin de belirli diğer gereksinimleri karşılaması gerekir.
Bazı kurallar şirkete göre değişiklik gösterse de, hem tam hem de kısmi 1035 değiş tokuşa izin verilir. Tipik olarak, aynı şirket içindeki ürünler arasındaki 1035 değişim, değişim için IRS kriterleri karşılandığı sürece vergi amacıyla raporlanamaz.
Bölüm 1035 değiş tokuşları genellikle işlemin aynı tür sigorta ürününü içermesini gerektirir.
Bölüm 1035 Değişimi Nasıl Çalışır?
Bölüm 1035 değişiminin birincil yararı, sözleşmenin veya poliçe sahibinin bir ürünü başka bir ürünle, herhangi bir vergi sonucu olmadan takas etmesine izin vermesidir. Bu şekilde, modası geçmiş ve düşük performans gösteren ürünleri, daha iyi yatırım seçenekleri ve daha az kısıtlayıcı hükümler gibi daha çekici özelliklere sahip yeni ürünlerle değiştirebilirler.
Ek olarak, bir bölüm 1035 değişimi poliçe sahiplerinin, ertelenecek kazançlar olmasa bile orijinal esaslarını korumalarına izin verir.Örneğin, Joe Sample, nitelikli olmayan bir yıllık ödemeye toplam 100.000 $ (maliyet esası) yatırım yaptı ve daha sonra hiçbir kredi veya para çekme işlemi almadı. Ancak zayıf yatırım performansı nedeniyle değeri 75.000 dolara düştü. Memnun olmayan Joe, fonlarını başka bir şirketteki başka bir yıllık ödemeye aktarmaya karar verdi. Bu senaryoda, sadece 75.000 $ transfer edilmiş olmasına rağmen, orijinal kontratın 100.000 $ olan maliyet temeli yeni kontratın temeli olur.
Vergi avantajlarına rağmen, 1035 borsa, sözleşme sahiplerini orijinal sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerinden kurtarmamaktadır. Örneğin, sigorta şirketleri genellikle 1035 değişim için teslim ücretlerinden feragat etmez. Ancak, mal sahibi aynı şirket içinde bir ürünü başka bir ürünle değiştirirse, ücretlerden feragat edilebilir.
Temel Çıkarımlar
- Vergi kanununun 1035 bölümü, belirli sigorta ürünlerinin vergisiz değişimine izin verir.
- Hayat sigortası poliçesi sahipleri, eski bir poliçeyi daha iyi özelliklere sahip yenisiyle takas etmek için bir bölüm 1035 değişimini kullanabilir.
- 2006 Emeklilik Koruma Yasası, yasayı uzun vadeli bakım ürünleri değişimine izin verecek şekilde değiştirdi.
Hayat sigortası için hayat sigortası veya nitelikli olmayan bir yıllık gelir için şartlı olmayan bir yıllık ödeme gibi benzer türden ürünler arasında bir 1035 değişimi genellikle gerçekleşmelidir. Hayat sigortası, nitelikli olmayan bir yıllık ödeme ile değiştirilebilir, ancak nitelikli olmayan bir yıllık gelir, bir hayat sigortası poliçesi ile değiştirilemez. 2006 Emeklilik Koruma Yasası (KİK) de modifiye IRC bölüm 1035 geleneksel ve hibrid (hayat sigortası veya rant) nitelikli uzun vadeli bakım (LTC) ürünlerine hayat sigorta poliçeleri ve kalifiye olmayan maaşlar gelen değişim dahil etmek.
Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesinin (MEC) değiştirildiği yeni ürün de bir MEC olacaktır. 1035 değişimi bu durumu değiştirmez.
Bir 1035 takası kapsamında, sözleşme veya poliçe sahibi fonların yapıcı makbuzunu alamaz ve sonra bunları yeni bir poliçe satın almak için kullanamaz. Para doğrudan aktarılmalıdır. Daha fazla hak kazanmak için, tazminat alan kişi veya poliçe sahibi aynı kalmalıdır.Örneğin, Joe Sample’ın sahip olduğu bir yıllık ödemeden 1035’lik bir değişim, Jane Sample’ın sahip olduğu bir yıllık gelirle veya Joe ve Jane Sample’ın sahip olduğu bir ortak rant ile değiştirilemez.
Vergi uygulaması, maliyet esasının bir kısmının tamamı yerine yeni ürüne tahsis edilmesi açısından kısmi değişimler için farklılık gösterir.