Vergiye Tabi Olmayan Dağıtım
Vergiye Tabi Olmayan Dağıtım Nedir?
Vergiye tabi olmayan bir dağıtım, hissedarlara temettüye benzer, ancak kazançlarından ziyade bir şirketin sermayesinin bir payını temsil eden bir ödemedir. Her durumda, gerçekten “vergilendirilemez” değildir. Yatırımcı dağıtımı yapan şirketteki hisseyi satana kadar vergilendirilmez. Temettüsüz dağıtımlar hisse senedi tabanını düşürür.
Kurumsal bir şirketten alınan hisse, vergilendirilemez bir dağıtım olarak hissedarlara devredilebilir. Nakit değerli hayat sigortalılarına ödenen temettüler, vergilendirilemez sermaye dağıtımı olarak kabul edilir.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlar, temettüsüz dağıtımlar veya sermaye dağıtımlarının iadesi olarak da adlandırılabilir.
Temel Çıkarımlar
- Vergiye tabi olmayan bir dağıtım, hisse senedi temettü, hisse bölünmesi veya kurumsal bir tasfiyeden dağıtım olabilir.
- Yalnızca dağıtımı yapan şirketin hisselerini sattığınızda vergilendirilebilir.
- Vergiye tabi olmayan dağıtım, hisse senedinin maliyet bazında bir azalma olarak IRS’ye bildirilir.
Vergiye Tabi Olmayan Dağıtımı Anlamak
Hissedarlara vergilendirilemez bir dağıtım, bir şirketin veya yatırım fonunun kazançlarından veya kârlarından ödenmez. Bu bir sermaye getirisidir, yani yatırımcılar şirkete yatırdıkları paranın bir kısmını geri alırlar.
Vergiye tabi olmayan dağıtım örnekleri arasında hisse senedi temettüleri, hisse bölünmeleri, hisse hakları ve bir şirketin kısmen veya tamamen tasfiyesinden alınan dağıtımlar yer alır.
Vergiye tabi olmayan dağılımlar, Form 1099-DIV’deki Kutu 3’te rapor edilebilir.
Gerçekten ‘Vergilendirilemez’ Değil
Dağıtım, ödendiğinde vergiye tabi olmayan bir olaydır, ancak hisse senedi satıldığında vergiye tabi olacaktır. Vergiye tabi olmayan dağıtım alan hissedarlar, hisse senetlerinin maliyet esasını buna göre düşürmek zorundadır. Hissedar hisseyi sattığında, ortaya çıkan sermaye kazancı veya kaybı düzeltilmiş esasa göre hesaplanacaktır.
Örneğin, bir yatırımcının bir hissenin 100 hissesini 800 dolara satın aldığını varsayalım. Vergi yılı boyunca, yatırımcı şirketten 90 $ ‘lık vergiye tabi olmayan bir dağıtım alır. Maliyet esası, ödenen fiyat eksi dağıtım olacak şekilde 710 ABD dolarına ayarlanacaktır. Ertesi yıl, yatırımcı hisseleri 1.000 dolara satıyor. Vergi amaçlı sermaye kazancı 290 $ veya 200 $ kar artı 90 $ dağıtımdır.
Temettüsüz dağıtım tutarı genellikle yatırımcının hisselerdeki temelinden daha küçüktür. Dağıtımın dayanaktan fazla olduğu nadir durumlarda, hissedar maliyet tabanını sıfıra indirmeli ve dağıtımın fazla miktarını IRS Çizelgesi D’ye sermaye kazancı olarak bildirmelidir .
Örneğin, yukarıdaki örnekteki yatırımcının toplam 890 $ vergilendirilemez temettü aldığını varsayalım. Dağıtımın ilk 800 doları, maliyet tabanını sıfıra indirecektir. Kalan 90 ABD doları, hisselerin bir yıl veya daha az süreyle elde tutulmasına bağlı olarak kısa veya uzun vadeli sermaye kazancı olarak rapor edilmelidir.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlar genellikle Form 1099-DIV’nin 3. Kutu’unda rapor edilir. Sermaye getirisi, form üzerindeki “Temettü Dışı Dağılımlar” sütununda görünür. Yatırımcı, bu formu temettü ödeyen şirketten alabilir. Aksi takdirde dağıtım, IRS Yayını 550, temettüsüz dağıtım geliri dahil olmak üzere yatırım gelirinin raporlanmasıyla ilgili tüm ayrıntılara sahiptir.