Miras alınan IRA
Kalıtımsal IRA Nedir?
Devralınan bir IRA, bir kişi, orijinal sahibi öldükten sonra bir IRA veya işveren tarafından desteklenen emeklilik planını devraldığında açılan bir hesaptır. Bireysel Emeklilik Hesabını (IRA) (yararlanıcı) miras alan kişi herhangi biri olabilir – bir eş, akraba veya akraba olmayan bir taraf veya varlık (mülk veya güven). Bununla birlikte, miras alınan bir IRA’nın nasıl ele alınacağına ilişkin kurallar, eşler ve eş olmayanlar için farklılık gösterir.
Miras alınan bir IRA, “yararlanıcı IRA” olarak da bilinir. IRA’ların en iyi brokerlerinin çoğu, IRA varlıklarının mirası, vergilendirme sorunları ve emeklilik hesabı durumunun devamı ile ilgili bu sorunları çözmede destek sağlar.
Miras alınan IRA’ları çevreleyen vergi yasaları oldukça karmaşıktır ve düzenlemelerde, esas olarak eşler dışındaki mirasçılar için bazı önemli değişiklikler yapan 2019 Emeklilik Arttırma (GÜVENLİ) Yasası ile daha da karmaşık hale geldi.
Temel Çıkarımlar
- Faydalanıcı IRA olarak da bilinen miras alınan bir IRA, bir kişi, orijinal sahibi öldükten sonra bir IRA veya işveren tarafından desteklenen emeklilik planını devraldığında açılan bir hesaptır.
- Devralınan IRA’ya ek katkı yapılamaz.
- Kurallar, miras alınan IRA’ların eş ve eş olmayan lehtarları için farklılık gösterir.
- GÜVENLİ Yasa, eş olmayan yararlanıcıların on yıl içinde miras alınan IRA’ları boşaltması gerektiğini zorunlu kılıyordu.
Devralınan IRA’yı Anlamak
Bir yararlanıcı, geleneksel, Roth, rollover, SEP ve SIMPLE IRA’lar dahil olmak üzere herhangi bir IRA türünden elde edilen gelirleri kullanarak miras alınan bir IRA açabilir. Genel olarak, ölen kişinin IRA’sında tutulan varlıklar, yararlanıcının adına yeni bir miras alınan IRA’ya aktarılmalıdır.
Bu transfer, bir toplu dağıtım planlansa bile yapılmalıdır. Devralınan IRA’ya ek katkı yapılamaz.
İç Gelir Hizmeti, devralınan IRA yararlanıcıları için yönergeler sağlar. IRS 1099-R ve 5498 formları, devralınan IRA’ları ve bunların dağıtımlarını vergi amacıyla bildirmek için gereklidir.
Miras alınan IRA’lar, ister geleneksel IRA’lar ister Roth IRA’lar olsun, aynı şekilde ele alınır. Para çekme işlemlerinin vergi muamelesi, IRA’nın türüne göre değişiklik gösterir (geleneksel tür gibi vergi öncesi dolarlarla veya Roth gibi vergi sonrası dolarlarla finanse edilir).
Devralınan IRA’lar: Eşler için Kurallar
Eşler, miras alınan bir IRA’nın nasıl ele alınacağı konusunda daha fazla esnekliğe sahiptir. Birincisi, IRA’yı veya IRA’nın bir bölümünü kendi mevcut bireysel emeklilik hesaplarına devredebilirler; Bunun en büyük avantajı, fonların gerekli asgari dağıtımlarını (RMD’ler) 72 yaşına gelene kadar erteleme yeteneğidir.
RMD’ler daha önce 70½’de başlamıştı, ancak Her Topluluğu Emekliliğin Arttırılması İçin Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası’nın Aralık 2019’daki paragrafının ardından yaş 72’ye çıkarıldı.
Dağıtım gerekli bir minimum dağıtım olmadığı sürece, bir dağıtımı kendi IRA’larına devretmek için 60 günleri vardır.
Eş mirasçılar, yukarıda açıklandığı gibi ayrı bir miras alınan IRA hesabı da oluşturabilirler. Bu IRA ile nasıl başa çıkacakları, ölen hesap sahibinin yaşına bağlıdır.
Orijinal mal sahibi, ölüm anında RMD’leri almaya başlamışsa, eş yararlanıcısı, dağıtımları hesaplandığı şekilde almaya devam etmeli veya kendi yaşam beklentisine göre yeni bir program sunmalıdır. Sahip henüz bir RMD programına taahhüt vermemişse veya gerekli başlangıç tarihine (RBD) – RMD’lere başlamak zorunda oldukları yaşa – ulaşmamışsa, IRA’nın lehtarının parayı geri çekmek için beş yıllık bir penceresi vardır ve bu daha sonra gelir vergisine tabi olmak.
Devralınan IRA’lar: Eş Olmayanlar İçin Kurallar
Eş olmayan lehtarlar, miras alınan bir IRA’yı kendilerininmiş gibi ele alamazlar. Yani, hesaba ek katkı yapamazlar veya kendi adlarına sahip oldukları mevcut bir IRA hesabına para aktaramazlar. Eş olmayanlar, varlıkları orijinal IRA’da bırakamazlar. Varlıkları toplu ödeme yoluyla hemen dağıtmak istemedikleri sürece, devralınan yeni bir IRA hesabı kurmaları gerekir.
GÜVENLİ Yasanın, IRA’ların eş olmayan mirasçılarını büyük ölçüde etkilediği dağıtımlar alemindedir. Daha önce, bu yararlanıcılar RMD’leri eş mirasçılarının yapabileceği kadar idare edebiliyordu; özellikle, onları kendi yaşam beklentilerine dayalı olarak yeniden hesaplayabilirlerdi – bu, genellikle geri çekilmesi gereken yıllık miktarı ve bunlara ödenmesi gereken vergiyi önemli ölçüde düşürdü (geleneksel IRA’lar durumunda).
Roth IRA’ları miras alanların dağıtım alması gerekir (orijinal hesap sahiplerinin aksine), ancak fonlar vergiden muaf kalır ve ayrıca yararlanıcı 59½’nin altında olsa bile herhangi bir erken para çekme cezasından muaftır.
Artık. GÜVENLİ Yasa, 31 Aralık 2019’dan sonra devralınan hesaplar için, eş olmayan lehtarların genellikle ilk sahibin ölümünden sonra 10 yıl içinde hesabı nakde çevirmesi gerektiğini belirtir. Bazı mirasçılar muaf tutulur: yaşı ölen kişinin, engelli veya kronik hastalığı olan bireylerin veya reşit olmayan çocukların on yılı içinde olanlar. Ancak, bu küçükler doğrudan torun olmalıdır (başka bir deyişle torun olmamalıdır) ve reşit olduklarında, 10 yıllık kuralı onlar için de devreye girer. Para çekme işlemleri için belirli bir zaman çizelgesi yok; yıllık olarak veya bir defada alınabilir.
Bu kategorilerdeki yararlanıcılar ve halihazırda miras alınmış IRA’lara sahip olanlar için, eski dağıtım kuralları ve programları yürürlükte kalır.