Yüksek Ücretli Çalışan (HCE)

Published · Updated

Yüksek Ücretli Çalışan (HCE) Nedir?

İç Gelir Servisi’ne göre, yüksek maaşlı çalışan (HCE), aşağıdakilerden birini yapmış olan herkestir:

  • Bir kişinin ne kadar tazminat kazandığına veya aldığına bakılmaksızın, yıl içinde veya önceki yıl boyunca herhangi bir zamanda bir işletmedeki hissenin% 5’inden fazlasına sahip olmak
  • Bir önceki yıl 2020 veya 2021 ise işten 130.000 $ ‘dan fazla tazminat almış ve işveren öyle seçerse, tazminata göre derecelendirildiğinde çalışanların ilk% 20’si içindeydi1

Temel Çıkarımlar

  • Yüksek maaşlı çalışan, yıl içinde veya önceki yıl içinde herhangi bir zamanda bir işletmenin hissesinin% 5’inden fazlasına sahip olan bir çalışan olarak tanımlanır.
  • HCE’lerin yaptığı katkıları inceleyerek, federal hükümet uyum testi, şirketin 401 (k) planı aracılığıyla tüm çalışanlara eşit muamele edilip edilmediğini belirler.
  • Bir HCE’nin kendi emeklilik planlarına ne kadar katkıda bulunabileceği, HCE olmayanların plana katılım düzeyine bağlıdır.

Yüksek Ücretli Çalışanları Anlama (HCE)

401 (k) planları gibi vergi ertelemeli emeklilik planları, tüm işçilere eşit faydalar sağlamak için İç Gelir Servisi (IRS) tarafından uygulandı. Başlangıçta, tüm çalışanlar istedikleri kadar katkıda bulunabilir ve toplam katkı işveren tarafından 2020 ve 2021 için yıllık 19.500 $ ‘a kadar eşleştirilebilir.

Yüksek gelir elde edenler, diğer çalışanlardan çok daha fazla katkıda bulunabilir ve bu nedenle vergisiz plandan daha fazla yararlanma olasılığı yükseklerdi, bu da onların vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde azaltmalarına olanak sağladı. Tüm çalışanların emeklilik planlarından eşit fayda sağlamadığını gören IRS, diğer çalışanların ortalama katkısına bağlı olarak belirli bir limitin üzerinde katkıda bulunan yüksek gelirli kişilere karşı kurallar koydu.

Ayrımcılık Yapmama Testi

İç Gelir Servisi (IRS), tüm 401 (k) planlarınınher yıl ayrımcılık yapmama testine tabi tutulmasını gerektirir. Test, çalışanları iki gruba ayırır – yüksek maaşlı olmayan ve yüksek maaşlı çalışanlar (HCE). Uyumluluk testi, HCE’lerin yaptığı katkıları inceleyerek şirketin 401 (k) planı aracılığıyla tüm çalışanlara eşit muamele edilip edilmediğini belirler.

Çalışanların emeklilik planlarının yüksek maaşlı çalışanlar lehine ayrımcılık yapmaması için ayrımcılık yapmama hükümleri konmuştur. Yüksek maaşlı çalışanların tanımlanması, IRS’nin ertelenmiş planları düzenlemesi ve şirketlerin sadece yöneticilerine fayda sağlamak için emeklilik planları oluşturmamasını sağlaması için bir yol sağladı.

% 5 barajı, oy gücüne veyaşirket hisselerinin değerine bağlıdır. Bir bireyin sahip olduğu menfaat aynı zamanda eşi, ebeveynleri, çocukları, torunları gibi akrabalarına atfedilen menfaati içerir, ancak büyükanne veya büyükbaba veya kardeşleri kapsamaz. Şirkette tam olarak% 5 hisseye sahip bir çalışan yüksek maaşlı bir çalışan olarak kabul edilmezken, şirkette% 5,01 hisseye sahip bir çalışan HCE statüsündedir. Örneğin, şirkette% 3 hisseye sahip bir çalışan, eşi aynı şirkette% 2,2 hisseye sahipse (toplam faiz% 5,2) HCE olarak kabul edilecektir.

Özel Hususlar

HCE’lerin plana ortalama katkıları, HCE olmayanların ortalama katkılarından% 2’den fazla ise, plan ayrımcılık yapmama testinde başarısız olacaktır. Ayrıca, bir grup olarak HCE’lerin katkıları, diğer çalışanların katkılarının yüzdesinin iki katından fazla olamaz.

Bir HCE’nin kendi emeklilik planlarına ne kadar katkıda bulunabileceği, HCE olmayanların plana katılım düzeyine bağlıdır.

Daha basit bir ifadeyle, bir şirket çalışanları için tanımlanmış bir fayda veya tanımlanmış katkı planına katkıda bulunduğunda ve bu katkılar çalışanın ücretine dayandığında, IRS, şirketin yüksek oranda tazmin edilen ve daha düşük olan emeklilik faydaları arasındaki tutarsızlığı en aza indirmesini gerektirir. ücretli çalışanlar.

İşveren ayrımcılığı düzeltemezse, plan vergi nitelikli statüsünü kaybedebilir ve tüm katkıların planın katılımcılarına yeniden dağıtılması gerekecektir. İşveren, katkıların ve kazançların dağıtılmasının bir sonucu olarak ciddi mali ve vergisel sonuçlarla da karşılaşabilir.

Bir şirket, emeklilik planlarındaki herhangi bir dengesizliği, yüksek maaşlı olmayan çalışan grubuna ek katkılar yaparak düzeltebilir. Alternatif olarak, firma, plandan para çekmek ve para çekme işlemleri için vergi ödemek zorunda kalacak olan HCE grubuna dağıtımlar yapabilir.