Hediye
Hediye Nedir?
Bir hediye, karşılığında adil piyasa değerinden hiçbir şey veya daha düşük bir şey almayan bir kişinin diğerine verdiği mal, para veya varlıklardır. Belirli koşullar altında, İç Gelir Hizmeti (IRS) hediyeler için vergi toplar. Serbestçe verilen veya piyasa değerinin altında takas edilen para veya mülk transferleri, bağışçının yıllık veya ömür boyu hediye muafiyetini aşması durumunda hediye vergisine tabi olabilir.
Temel Çıkarımlar
- Hediye, bir kişi tarafından diğerine yapılan ve karşılığında benzer değerde hiçbir şeyin verilmediği veya verilmesinin beklenmediği para veya varlık teklifidir.
- Bazı hediyeler hem bağışçı hem de alıcı için vergiden muaftır, ancak bazı hediyeler vergilerin ödenmesini gerektirebilir.
- Bağışçı, yıllık veya ömür boyu hediye muafiyetini aştıktan sonra yapılan hediyeler vergiye tabi olacaktır.
- Stratejik hediye vermeyi içeren emlak planlaması ve diğer finansal planlama, bir bireyin veya çiftin hediye vergilerinden tasarruf etmesini mümkün kılabilir.
Bir Hediye Nasıl Çalışır?
Bir hediye, yatırımlar ve krediler gibi diğer finansal araç türlerinden farklıdır, çünkü katı teknik tanımdaki bir hediye, herhangi bir geri ödeme beklentisi veya yükümlülüğü veya karşılığında bir kâr içermez. En saf anlamıyla bir hediye, hayırsever bir jest veya bir cömertlik eylemi olarak verilir. Bağışçının vergi indirimlerinden yararlanabilmesi için bir hayır kurumuna da hediye verilebilir.
IRS’nin gözünde, bazı hediyeler hem bağışçı hem de alıcı için vergiden muaftır ancak bazı hediyeler vergiye tabi olabilir.
Hediyeler ve Vergiyle İlgili Hususlar
Mali bir hediye, ilgili taraflar için belirli vergi uygulamaları içerebilir, ancak bu, esas olarak hediyeyi sağlayan kişi veya tarafı etkileme eğilimindedir. Vergi cezaları veya çıkarımları genellikle nispeten küçük hediyeler için geçerli değildir, bu nedenle yalnızca önemli miktarda mali bir hediye verirseniz vergi ücretinin başlaması konusunda endişelenmeniz gerekir.
2020 ve 2021 vergi yılları için, yıllık hediye istisnası, bir kişi tarafından tek bir takvim yılında 15.000 ABD Doları veya daha az, ortak kaynaklardan veya varlıklardan para kullanarak hediye yapan bir çiftin 30.000 ABD Dolarıdır. Eşikler, bir hediyenin alıcısı olan her kişiye uygulanır – yani herhangi bir sayıdaki kişiye 15.000 $ ‘a kadar herhangi bir vergi yükümlülüğü olmaksızın verebilirsiniz.
Hayatınız boyunca vermenize izin verilen ve hediye vergilerinden hariç tutulan bir miktar olan ömür boyu hediye istisnası da vardır.2021’de ömür boyu hediye için 11,7 milyon dolarlık bir sınır (2020’de 11,58 milyon dolardan) var. Bu, hayatınız boyunca bu miktarlar altında verilen toplam hediye tutarının, IRS tarafından hediye vergileri için dikkate alınmayacağı anlamına gelir.
Bir kişiye tek bir yılda hediye vergisi sınırının ötesinde bir hediye vermek, iadelerinizi doldururken bir hediye vergisi formu doldurmanız gerektiği anlamına gelir, ancak bu, ömür boyu sınırını aşmadığınız sürece vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelmez.
Özel Hususlar
Bir hediye alırsanız, genellikle bunu gelir olarak bildirmeniz gerekmez. Hediye veren, herhangi bir vergiyi ödemekten ve bir hediye vergisi beyannamesi doldurmaktan sorumludur. Eşlere veya siyasi kuruluşlara herhangi bir miktarda hediye verilmesi ve başkaları adına okul harcı ve tıbbi harcamaların ödenmesi genellikle hediye olarak vergilendirilmez.
Tıbbi veya eğitim harcamaları için kullanılan hediyeler durumunda, vergi istisnası sınırlarının uygulanamaz olması için hediyeler doğrudan hastaneye, okula veya başka bir sağlayıcıya ödenmelidir.
Hediye Örneği
Hediye örneği, yeni evli bir çifte yapılan düğün hediyesidir. Bazı durumlarda, bu, çiftin evlerini kurmasına yardımcı olmak için pahalı bir vazo veya çatal bıçak takımı gibi bir nesne şeklini alabilir.
Diğerleri, zarfları parayla doldurarak nakit hediyeler vermeyi tercih edebilir. Nakit olarak veya başka bir biçimde yapılan hediyelerin gerçeğe uygun piyasa değeri 15.000 $ ‘ı aşmadığı sürece, IRS’ye bildirilmeleri gerekli değildir.
Emlak planlaması, varlıklı bireylerin hediye vergileri ödemekten kaçınmasına yardımcı olabilir. Stratejik olarak finansal hediyeler yaparak, bir bireyin veya çiftin büyük bir vergi faturası ödemeden finansal hediyelerden epeyce para vermesi mümkündür.
Hediye başka şekillerde de yapılabilir. Steven’ın babasının 2021’de 17. doğum gününde ona 12 milyon dolar verdiğini varsayalım. Hediye, 11,7 milyon dolarlık ömür boyu vergi muafiyeti sınırını aştığı için IRS vergilerine tabidir.
Steven’ın babasının ona, döndüğü günden itibaren her yıl 15.000 $ hediye ettiği ve 25 yaşına kadar uygulamaya devam ettiği başka bir vakayı düşünün. Bu hediyenin IRS’ye bildirilmesine gerek yoktur çünkü yıllık 15.000 $ limitini aşmamaktadır.