Dedektif Kontrol
Dedektif Kontrol Nedir?
Dedektif kontrol, bir şirketin süreçlerindeki sorunları ortaya çıktıktan sonra bulmayı amaçlayan bir tür iç kontrol anlamına gelen bir muhasebe terimidir. Dedektif kontroller, kalite kontrol, dolandırıcılığın önlenmesi ve yasal uygunluk gibi birçok farklı hedefe uygun olarak kullanılabilir. Dedektif kontrole bir örnek, fiili envanterlerin muhasebe kayıtlarındakilerle eşleşmediğini tespit etmek için kullanılabilen fiziksel bir envanter sayımıdır.
Küçük firmalarda, iç kontroller genellikle sadece yönetim denetimi yoluyla uygulanabilir. Bununla birlikte, büyük firmalarda, şirketin faaliyetlerini yeterince kontrol etmek için genellikle daha ayrıntılı bir iç denetim sistemi ve diğer resmileştirilmiş koruma önlemleri gerekir.
Temel Çıkarımlar
- Dedektif kontrol, bir şirketin süreçlerindeki sorunları meydana geldikten sonra ortaya çıkarmaya çalışan bir tür iç kontroldür.
- Dedektif kontrol örnekleri, fiziksel envanter kontrollerini, hesap raporlarının ve mutabakatların incelemelerinin yanı sıra mevcut kontrollerin değerlendirmelerini içerir.
- Önleyici kontroller, herhangi bir hatanın meydana gelmesini önlemek için uygulanan kontroller olduğundan, dedektif kontrollerin aksine dururlar.
- Sarbanes-Oxley Yasası, 2002 yılında ABD’de, o zamanki birçok muhasebe skandalının ışığında iç kontrollerle ilgili daha katı önlemler almak için oluşturuldu.
Bir Dedektif Kontrolü Anlamak
Dedektif kontroller, şirketlerin süreçlerinin uyumlu olmasını ve doğru mali tablolar raporlamalarını sağlamak için kullandıkları birçok muhasebe kontrol türünden sadece biridir. Her türden muhasebe kontrolleri, şirketlerin muhasebe kurallarına ve düzenlemelerine uymasına yardımcı olmak için tasarlanmıştır. Dedektif kontrollerin aksine önleyici kontroller vardır. Dedektif kontroller, kayıpları meydana geldikten sonra ortaya çıkarabilirken, önleyici kontroller, ilk etapta bunların meydana gelmesini önlemek için tasarlanmıştır.
Önleyici kontroller, herhangi bir sorunun ortaya çıkmasını önlemek için uygulandığından ve bu nedenle, kayıpları veya diğer olumsuz sonuçları önlemeye yardımcı olduğu için daha pragmatik olarak kabul edilir. Dedektif kontrolleri gerçeğin peşindedir, bu nedenle ortaya çıkardıkları sorunlar hızlı bir şekilde çözülmezse, halihazırda meydana gelen kayıplarda ek kayıplara yol açabilir.
Sarbanes-Oxley Kanunu
Yeterli iç kontrollerin varlığı, finansal ve diğer açıklamaların doğru olduğuna ve yöneticiler veya çalışanlar tarafından dolandırılmadığına dair bir güvence olarak yatırımcılar için önemlidir. 2000’lerin başlarında, Enron ve WorldCom gibi çeşitli şirketlerde, nihayet 2002 Sarbanes-Oxley Yasası uyarınca yürürlüğe giren daha sıkı kontrol ihtiyacına yol açan bir dizi muhasebe skandalı vardı.
ABD’de, 2002 Sarbanes-Oxley Yasası, firmaların yerinde yeterli kontrollere sahip olmasını sağlamak için tasarlanmış kamu şirketlerine çeşitli yasal gereklilikler dayatmaktadır. Kanun, menkul kıymetler düzenlemesi ve diğer Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) kanunlarıyla ilgili kanunları değiştirdi ve oluşturdu.
Kanun dört temel alana odaklanmaktadır: kurumsal sorumluluk, artan cezai cezalar, muhasebe düzenlemeleri ve yeni koruma. Şirketler, Kanuna ilişkin olarak kontrollerin etkinliğini düzenli olarak değerlendirmelidir. Dış denetçilerin ayrıca mali raporlama üzerindeki iç kontrollerin etkinliğini değerlendirmeleri gerekir.