Kredi Sığınağı Vakfı (CST)

Published · Updated

Kredi Sığınağı Güvencesi Nedir?

Bir Kredi Barınak Güven zengin çiftler azaltmak veya tamamen önlemek için izin vermek için tasarlanmıştır  emlak vergileri geçerken varlıklarını, mirasçılarına üzerinde tipik çiftin çocukları. Bu tür geri alınamaz tröst, tröst yaratıcısının veya yerleşimcisinin ölümü üzerine, güven sözleşmesinde belirtilen varlıklar ve elde ettikleri gelirin yerleşimcinin eşine devredilmesi için yapılandırılmıştır.

Bununla birlikte, bu tür bir güvenin önemli bir yararı, hayatta kalan eşin, yaşamının geri kalanında emanet varlıkları üzerinde belirli haklara sahip olmasıdır. Bazı tıbbi veya eğitim masraflarını finanse etme ihtiyacı gibi belirli koşullar altında, hayatta kalan eş, yalnızca gelirden değil, vakıf müdüründen de faydalanabilir. Hayatta kalan eşin ölümü üzerine, güvenin varlıkları, herhangi bir emlak vergisi alınmadan kalan yararlanıcılara devredilir.

Temel Çıkarımlar

  • Kredi sığınma evi tröstleri, varlıklı çiftlerin, münferit mülklerden gelirleri ortakların mülküne aktararak emlak vergisi yükümlülüklerini en aza indirgeyen veya bunlardan kaçınan tröstleridir.
  • Emlak, hediye ve nesil atlama transfer vergisi (GSTT) şu anda bireyler için 10 milyon dolar ve çiftler için 20 milyon dolarlık bir taban olarak belirlendi.

Kredi Sığınağı Güvenlerini (CST) Anlamak

Kredi sığınma evi tröstleri evli bir bireyin ölümü üzerine oluşturulur ve güven anlaşmasında belirtildiği gibi o kişinin tüm mülkü veya bir kısmı ile finanse edilir. Bu varlıklar daha sonra hayatta kalan eşe akar. Ancak güven, atanmış bir mütevelli tarafından yönetildiği için, hayatta kalan eş, güvenin varlıklarının kontrolünü asla gerçekte almaz. Bu nedenle, transfer, hayatta kalan eşin vergilendirilebilir mirasına eklemez. Kredi sığınağı tröstleri, AB Tröstleri veya Bypass Tröstleri olarak da bilinir. Bunun nedeni, CST’lerin, her eşin ayrı bir “vergilendirilebilir” mülke sahip olduğu tröstleri atlamasıdır. Bu mülkler A tröstü ve B tröstü olarak bilinir.

Kredi Sığınağı Güvenleri Vergi Korumasını Nasıl Sağlar?

Kredi sığınma evi tröstleri, çiftlerin emlak vergisi muafiyetlerinden tam olarak yararlanabilmeleri için tasarlanmıştır. 2020 yılında, nesil atlama aktarım vergisi (GSTT) muafiyeti bireyler için 11,58 milyon dolar ve çiftler için 23,16 milyon dolardır. Bununla birlikte, 2019’da 11,4 milyon (bireysel) ve 22,8 milyon dolar (çiftler) idi. Bu, 31 Aralık 2025’e kadar sürer – Kongre’nin o zamana kadar Vergi Kesintileri ve İşler Yasasını büyük ölçüde güncellemediği düşünüldüğünde.

Kredi Sığınağı Fonu Örneği

Birkaç yıldır evli olan bir karı ve kocanın 6 milyon dolar değerinde bir mülk biriktirdiğini ve kocanın ölümü üzerine birleşik mülklerinden payıyla finanse edilecek bir kredi sığınma evi vakfı kurduğunu varsayalım. Koca öldükten sonra, 6 milyon dolarlık mülkü ve elde ettiği gelirler, federal muafiyetin altına düştüğü için emlak vergisinden muaf karısına geçer.

Bununla birlikte, transfer, eşin net gelirini 12 milyon dolara yükseltir ve emlak vergisi muafiyetini aşar. Ancak bu varlıklar, kendi kontrolü dışında emanette tutulduğu için, vergilendirilebilir mülkü hala 6 milyon dolar değerinde ve hala emlak vergisi muafiyeti kapsamındadır. Böylece, öldüğünde mal varlığını çocuklarına emlak vergisinden muaf olarak devredebilir.