AB Trust

AB Güveni Nedir?

AB güveni, emlak vergilerini en aza indirmek amacıyla evli bir çift tarafından oluşturulan ortak bir trösttür. İlk eşin ölümü üzerine, bir AB güveni ikiye ayrılır. Her eşin emanetine mal varlığını koyması ve diğer eş dışında herhangi bir uygun kişinin nihai yararlanıcı olarak adlandırılmasıyla oluşturulur.

Güven, adını ilk eşin ölümü üzerine ikiye bölünmesinden alır – burada güven A, hayatta kalanın güvenidir ve güven B merhumun güvenidir.

Bir AB Güvenini Anlamak

Bir bireyin ölümünden sonra, mirası, yararlanıcıları almadan önce ağır bir şekilde vergilendirilir. Örneğin, eşlerinden biri öldüğünde 3 milyon dolarlık bir mülkü olan evli bir çifti ele alalım. Hayatta kalan eşe, ölen eşten hayatta kalan eşe akan varlıklar için sınırsız evlilik kesintisi nedeniyle vergilendirilmeyen 3 milyon dolar kaldı. Bununla birlikte, diğer eş ölürse ve emlak vergisi muafiyeti 1 milyon dolar ise, mülkün vergilendirilebilir kısmı 2 milyon dolar olacaktır. Bu, 2 milyon doların% 40 oranında vergilendirileceği ve kalan miktarın yararlanıcılara aktarılacağı anlamına gelir.

Mülkün bu kadar yüksek vergilere tabi olmasını engellemek için birçok evli çift, son istekleri doğrultusunda bir emanet kurdu ve vasiyetler AB güveni olarak adlandırıldı. Yukarıdaki örnekte, eğer çiftin bunun yerine bir AB güveni varsa, ilk eşin ölümü, ömür boyu hariç tutmanın bir sonucu olarak herhangi bir emlak vergisini tetiklemeyecektir. Ölümden sonra, öldükleri yıldaki emlak vergisi muafiyetine eşit olan para, baypas güveni veya B güveni adı verilen geri alınamaz bir güvene konur. Bu güven, merhumun güveni olarak da bilinir. Kalan miktar olan 2 milyon dolar, hayatta kalanların güvenine veya hayatta kalan eşin üzerinde tam kontrole sahip olacağı A vakfına aktarılacaktır. A vakfının emlak vergisi, hayatta kalan eşin ölümüne kadar ertelenir.

AB Güveninin Avantajları

A vakfı, hayatta kalan eşin mülkiyet haklarını içerir, ancak ölen eşin güvenindeki varlıklar üzerinde sınırlı kontrole sahiptir. Bununla birlikte, B güveni üzerindeki bu sınırlı kontrol, hayatta kalan eşin, güvende bu şartların öngörülmesi şartıyla, yine de çiftin evinde yaşamasına ve güvenden gelir elde etmesine olanak sağlayacaktır.

Hayatta kalan eş, gerekirse baypas güvenine erişebilirken, bu güvendeki varlıklar, öldükten sonra vergilendirilebilir mülklerini atlayacaktır. Hayatta kalan eş öldükten sonra, yalnızca A vakfındaki varlıklar emlak vergisine tabidir. Bu eş için emlak vergisi muafiyeti de 1 milyon dolar ise ve hayatta kalanların güvenindeki varlıkların değeri 2 milyon dolar ise, sadece 1 milyon dolar emlak vergisine tabi olacaktır.

Federal vergi muafiyeti, emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği olarak adlandırılan bir atama yoluyla evli çiftler arasında aktarılabilir. Eşlerden birinin ölmesi halinde, emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmı, hayatta kalan eşin emlak vergisi muafiyetine aktarılabilir ve eklenebilir. Hayatta kalan eşin ölümü üzerine merhumun emanetindeki mal, bu emanette adı geçen hak sahiplerine vergiden muaf geçer.

Bunun nedeni, B vakfının ilk ölen eşin emlak vergisi muafiyetini kullanmasıdır, dolayısıyla merhumun güvenine bırakılan fonlar vergiden muaf olacaktır. Merhumun güveni, emlak vergisi açısından hayatta kalan eşin mirasının bir parçası olarak görülmediğinden, çifte vergilendirmeden kaçınılır.

Net Değer ve AB Güvenleri

Ölen eşin mirası, vergi muafiyeti miktarının altına düşerse, o zaman geride kalan kişinin güvenini tesis etmek gerekli olmayabilir. Geç eşin federal vergi muafiyetinin kullanılmayan kısmı, IRS Form 706 doldurularak hayatta kalan eşin vergi muafiyetine aktarılabilir.

AB tröstleri emlak vergilerini en aza indirmenin harika bir yolu olsa da, bugün pek kullanılmamaktadır. Bunun nedeni, her bir bireyin2020 itibarıyla 11.580.000 ABD doları tutarındabirleşik yaşam boyu federal hediye vergisi ve emlak vergisi muafiyetine sahip olmasıdır. 2021’de bu tutar 11.700.000 ABD dolarına yükselir. Dolayısıyla, yalnızca değeri 11,7 milyon ABD dolarının üzerinde olan kişiler 2021’de bir AB güvenini tercih edecek Taşınabilirlik hükmü ile, hayatta kalan bir eş, geç eşinin vergi muafiyetini dahil ederek 2020 itibarıyla 23,16 milyon ABD dolarına ve 2021 itibarıyla 23,4 milyon ABD dolarına kadar yararlanıcılara vergiden muaf olarak aktarılabilir.