Banka Mutabakat Beyanı
Banka Mutabakat Beyanı Nedir?
Banka mutabakat beyanı, bir işletmenin Statemen t hatlarıyla belirli bir süre için bir banka hesabı etkileyen mevduat, para çekme ve diğer aktiviteler. Banka mutabakat beyanı, dolandırıcılığı önlemek için kullanılan yararlı bir mali iç kontrol aracıdır.
Banka Mutabakat Beyanını Anlamak
Banka mutabakat beyanları, ödemelerin işlenmesini ve nakit tahsilatların bankaya yatırılmasını sağlar. Mutabakat beyanı, gerekli ayarlamaları veya düzeltmeleri işlemek için banka bakiyesi ile defter bakiyesi arasındaki farkları belirlemeye yardımcı olur. Bir muhasebeci, mutabakat bildirimlerini genellikle ayda bir kez işler.
Temel Çıkarımlar
- Bir banka mutabakat beyanı, bir işletmenin banka hesabını finansal kayıtlarıyla mutabık kılarak bankacılık ve ticari faaliyetleri özetler.
- Banka mutabakat ekstreleri, ödemelerin işlendiğini ve nakit tahsilatların bir banka hesabına yatırıldığını doğrular.
- Bir banka tarafından bir hesaptan alınan tüm ücretler bir mutabakat beyannamesinde muhasebeleştirilmelidir.
- Tüm ayarlamalardan sonra, bir banka mutabakat ekstresindeki bakiye, banka hesabının bitiş bakiyesine eşit olmalıdır.
Banka Mutabakat Beyanı Oluşturmak İçin Gerekli Bilgiler
Bir banka mutabakat ekstresinin tamamlanması, hesabın kapanış bakiyesi dahil olmak üzere hem cari hem de önceki ayın ekstrelerinin kullanılmasını gerektirir. Muhasebeci, işlemlerin fiili hesap özeti tarihinde gerçekleşiyor olabileceğinden, genellikle önceki güne kadar olan tüm işlemleri kullanarak banka mutabakat hesap özetini hazırlar.
Bir hesaba kaydedilen tüm para yatırma ve çekme işlemleri bir mutabakat beyanı hazırlamak için kullanılmalıdır.
Banka Mutabakat Beyanı
Muhasebeci, ödenmemiş çekleri veya para çekme işlemlerini yansıtmak için banka ekstresinin son bakiyesini ayarlar. Bunlar, ödemenin yolda olduğu ancak nakitin alıcı tarafından henüz kabul edilmediği işlemlerdir. Bir örnek, 30 Ekim’de postalanan bir çekdir. 31 Ekim banka mutabakat hesap özetini hazırlarken, önceki gün postalanan çekin nakde çevrilmiş olma olasılığı düşüktür, bu nedenle muhasebeci tutarı banka bakiyesinden düşer. Ayrıca, pozitif bir düzeltme gerektiren banka tarafından henüz işleme alınmamış ödemeler de olabilir.
Kitap Başına Bakiye Ayarlama
Bir işletmenin finansal kayıtlarındaki nakit hesabının bakiyesi de düzeltme gerektirebilir. Örneğin, bir banka, hesabın açık olması için bir ücret talep edebilir. Banka genellikle ücretleri banka hesabından otomatik olarak çeker ve işleme koyar. Bu nedenle, bir banka mutabakat beyanı hazırlarken, hesaptan alınan tüm ücretler bir yevmiye kaydı hazırlanarak muhasebeleştirilmelidir.
Düzeltme gerektiren diğer bir kalem de kazanılan faizdir. Faiz, belirli bir süre sonra otomatik olarak banka hesabına yatırılır. Bu nedenle, muhasebecinin şu anda mali kayıtlarda gösterilen parayı artıran bir giriş hazırlaması gerekebilir. Sonuçta, kitaplarda ayarlamalar yapılır, bakiye banka hesabının bitiş bakiyesine eşit olmalıdır. Rakamlar eşitse başarılı bir banka mutabakat beyanı hazırlanmıştır.