Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN)

Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN) Nedir?

Vergi mükellefi kimlik numarası (TIN), vergi beyannamelerinde ve İç Gelir Hizmeti’ne (IRS) gönderilen diğer belgelerde bir bireyi, işletmeyi veya başka bir varlığı tanımlamak için kullanılan benzersiz dokuz basamaklı bir sayıdır. TIN, verildiği kuruluşa bağlı olarak tipik olarak bir Sosyal Güvenlik numarası veya bir işveren kimlik numarasıdır (EIN). TIN, 95 numarası veya vergi kimlik numarası olarak da bilinir.

Çoğu kişi, Sosyal Güvenlik numaralarını TIN olarak kullanmayı seçer. Çalışanı olmayan şahıs sahipleri, Sosyal Güvenlik numaralarını veya bir İşveren Kimlik Numarasını kullanabilir. Şirketler, ortaklıklar, tröstler ve mülkler IRS tarafından atanan bir EIN kullanmalıdır.

Vergi Mükellefi Kimlik Numarası Nasıl Çalışır?

Bir birey için vergi kimlik numarası, Sosyal Güvenlik numarasıyla aynı şekilde biçimlendirilir: xxx-xx-xxxx. Çoğu birey için, Sosyal Güvenlik numarası vergi mükellefi kimlik numarası olacaktır. İşletmeler için IRS, TIN’leri şu biçimde atar: xx-xxxxxxx. TIN olarak bir Sosyal Güvenlik numarası kullanamayan işletmeler ve diğer kuruluşlar, IRS’den bir EIN almalıdır.

TIN, beş ana vergi mükellefi kimlik numarası türünden herhangi birine atıfta bulunabilen genel bir terimdir:

• Sosyal Güvenlik numarası (SSN)
• İşveren kimlik numarası (EIN)
• Bireysel vergi mükellefi kimlik numarası (ITIN)
• Evlat edinme vergi mükellefi kimlik numarası (ATIN)
• Hazırlayan vergi kimlik numarası  (PTIN)

Sosyal Güvenlik İdaresi, ABD vatandaşlarına ve nitelikli yabancılara Sosyal Güvenlik numaralarını verir.  Sosyal Güvenlik numaralarını almaya uygun olmayan bazı yerleşik ve  yerleşik olmayan yabancılar, bir ITIN almak için IRS’ye W-7 formunda başvurabilirler. IRS, başvuru sahiplerine ITIN’leri edinmelerinde yardımcı olmaları için kolejler, finans kurumları ve muhasebe firmaları gibi kabul acentelerini yetkilendirir.

IRS, vergiyle ilgili birçok belgede vergi mükellefi kimlik numaralarının kullanılmasını gerektirir. Bu belgeler vergi beyannamelerini, beyannameleri ve raporları içerir. Bankalar ve diğer işletmeler, diğer kuruluşlarla etkileşimde bulunurken TIN numaralarını kullanır.

Vergi avantajları veya istisnaları talep etmek veya vergi ödemek için IRS’ye gönderilen tüm materyallerde bir vergi kimlik numarası görünmelidir. Örneğin, yıllık vergi beyannamesi veren vergi mükellefleri beyanname için bir vergi kimlik numarası sağlamalıdır ve çalışanlara ödenen ücretleri bildiren işverenler çalışanların vergi kimlik numaralarını sağlamalıdır.

Özel Hususlar

IRS bazen ABD vergi mükellefleri tarafından evlat edinilme sürecinde olan bir çocuk için bir evlat edinme vergi mükellefi kimlik numarası (ATIN) verir. Bu durumlarda, numara geçicidir ve çocuk Sosyal Güvenlik numarası almaya uygun olduğunda değiştirilecektir.

IRS, ödenmiş vergi hazırlayıcılarının, hazırladıkları geri ödemeler için (büyük ölçüde veya tam olarak) tüm vergi beyannamelerine veya taleplerine bir hazırlayıcı vergi kimlik numarası (PTIN) eklemelerini gerektirir. Vergi hazırlayıcıları bu numaralar için posta yoluyla veya çevrimiçi olarak başvurabilir. Sosyal Güvenlik numaralarını alamayan yabancı vergi mükellefleri için özel kurallar geçerlidir.

TIN’ler ve EIN’ler

İşveren kimlik numaraları (EIN’ler) bir TIN türüdür. Bazen, EIN’lere federal işveren kimlik numaraları da denir. IRS, şirketler ve ortaklıkların yanı sıra bazı tröstler ve mülkler de dahil olmak üzere işletmelerin EIN’leri kullanmasını gerektirir.

IRS, sorumlu tarafların bir EIN almadan önce bir işletmenin yasal olarak kurulduğundan emin olmalarını tavsiye eder. Tipik olarak, bir işletmenin sahipliği veya yapısı değişirse yeni bir EIN edinilmelidir. İşveren Kimlik Numarasını atayan belge, atandığı işletme veya kişi tarafından tutulmalıdır.

Çalışanları olmayan şahıs sahipleri bir EIN veya Sosyal Güvenlik numarası kullanabilir. En az bir başka kişiyi istihdam eden bir tek mal sahibi, IRS’den bir EIN almalıdır.