Tamamlayıcı Yönetici Emeklilik Planı (SERP)

Tamamlayıcı Yönetici Emeklilik Planı (SERP) Nedir?

Ek bir yönetici emeklilik planı (SERP), şirketin standart emeklilik tasarruf planında kapsananlara ek olarak üst düzey çalışanlara sağlanabilecek bir dizi avantajdır.

SERP, ertelenmiş tazminat planının bir şeklidir. Nitelikli bir plan değil. Yani, 401 (k) planında olduğu gibi şirket veya çalışan için özel bir vergi uygulaması yoktur.

SERP’yi Anlamak

Şirketler, kilit yöneticileri ödüllendirmenin ve elde tutmanın bir yolu olarak bir SERP planı kullanır. Bu planlar nitelikli olmadığı için, 401 (k) gibi şirketin nitelikli planına katkıları maksimum yıllık katkılarla veya gelir uygunluk limitleriyle veya her ikisiyle sınırlı olan kilit yöneticilere seçici olarak sunulabilir.

Tipik olarak, şirket ve yönetici, yöneticiye, yürütmenin karşılaması gereken çeşitli uygunluk koşullarına dayalı olarak belirli bir miktarda ek emeklilik geliri vaat eden bir anlaşma imzalar. Şirket planı mevcut nakit akışlarından veya nakit değerli bir hayat sigortası poliçesinin finansmanı yoluyla finanse eder. Para ve üzerindeki vergiler ertelendi. Emekli olduktan sonra, yürütme parayı çekebilir ve normal gelir olarak bu parayla ilgili eyalet ve federal vergileri ödemek zorundadır.

SERP’nin avantajları

Ek yönetici emeklilik planları, kilit yöneticileri teşvik etmek isteyen şirketler için seçeneklerdir. Nitelikli olmadıklarından, IRS onayı ve minimum raporlama gerektirmezler.

Şirket planı kontrol eder ve gelecekteki fayda ödemeleri akışının bugünkü değerine eşit bir yıllık gider ayırabilir. Faydalar ödendiğinde, şirket bunları gider olarak düşebilir.

Faydaları finanse etmek için nakit değerli bir hayat sigortası poliçesi kullanıldığında, şirket poliçe içindeki vergi ertelenmiş birikimden yararlanır. Çoğu durumda, politika, şirketin maliyetlerini karşılamasına izin verecek şekilde yapılandırılabilir.

Yöneticiler için plan, belirli ihtiyaçları karşılayacak şekilde uyarlanabilir. Menfaatler, herhangi bir cari vergi sonucu olmaksızın yöneticiye tahakkuk eder. Nakit değerli bir hayat sigortası poliçesi ile finanse edildiğinde, yöneticinin erken ölümü durumunda aileye sürekli ek ödeme veya toplu ödeme sağlamak için ölüm yardımları mevcuttur.

SERP’nin dezavantajları

Bir SERP’yi finanse ederken, şirket anında bir vergi indirimi almaz. Bir hayat sigortası poliçesi içinde SERP için biriken fonlar, şirketin iflas etmesi durumunda alacaklıların şirket aleyhine alacaklarından korunmamaktadır.

SERP Örneği

Bir SERP genellikle nakit değeri olan bir hayat sigortası poliçesi şeklini alır. Şirketler, çalışan için üzerinde anlaşmaya varılan tutarda bir sigorta poliçesi satın alır. Şirket, sigorta primlerini ödediği için vergi avantajı elde ediyor. Çalışan istifa etse bile, şirket hala sigortanın nakit değerine erişebilir. Çalışan vefat ederse, şirket ödemeden faydalanır ve ayrıca vergi avantajları da alır.